Отложенный налог по резервам
Подборка наиболее важных документов по запросу Отложенный налог по резервам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)<2> Данный аспект имеет свои сложности и отличия в сравнении с LAS 12 - Income Taxes, поэтому учет отложенных налогов и оценочного резерва при приобретении активов в рамках объединения бизнеса имеет смысл рассмотреть в рамках отдельной работы. - Прим. авт.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)<2> Данный аспект имеет свои сложности и отличия в сравнении с LAS 12 - Income Taxes, поэтому учет отложенных налогов и оценочного резерва при приобретении активов в рамках объединения бизнеса имеет смысл рассмотреть в рамках отдельной работы. - Прим. авт.
Статья: Информация о налогах в нефинансовой отчетности корпораций
(Сапожникова Н.Г., Сердюк В.Н., Ткачева М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)При формировании отчетности корпорация раскрывает информацию за период времени, охватываемый последней, прошедшей аудиторскую проверку, публичной консолидированной финансовой отчетностью. При недоступности названной информации может быть использована отчетность, предшествующая последней по времени составления. При формировании отчетности необходимо осуществить сверку информации о доходах от внешних продаж, прибыли/убытка до налогообложения, материальных активах, корпоративном подоходном налоге с данными, указанными в подтвержденной консолидированной финансовой отчетности, а также иной публичной информацией за отчетный период. Надежность информации обеспечивает единство показателей налоговой и консолидированной финансовой отчетности. Несовпадение показателей необходимо пояснить. Информация о подоходном налоге не включает суммы отложенных налогов на прибыль и резервов, связанных с неопределенными налоговыми позициями. При признании корпорации резидентом определенной налоговой юрисдикции необходимо указать отдельно информацию о нерезидентах.
(Сапожникова Н.Г., Сердюк В.Н., Ткачева М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)При формировании отчетности корпорация раскрывает информацию за период времени, охватываемый последней, прошедшей аудиторскую проверку, публичной консолидированной финансовой отчетностью. При недоступности названной информации может быть использована отчетность, предшествующая последней по времени составления. При формировании отчетности необходимо осуществить сверку информации о доходах от внешних продаж, прибыли/убытка до налогообложения, материальных активах, корпоративном подоходном налоге с данными, указанными в подтвержденной консолидированной финансовой отчетности, а также иной публичной информацией за отчетный период. Надежность информации обеспечивает единство показателей налоговой и консолидированной финансовой отчетности. Несовпадение показателей необходимо пояснить. Информация о подоходном налоге не включает суммы отложенных налогов на прибыль и резервов, связанных с неопределенными налоговыми позициями. При признании корпорации резидентом определенной налоговой юрисдикции необходимо указать отдельно информацию о нерезидентах.
Нормативные акты
Письмо Банка России от 26.12.2013 N 257-Т
"О Методических рекомендациях "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов"Пример 5. Бухгалтерский учет отложенного налога на прибыль в связи с формированием резервов на возможные потери по учтенному векселю, не оплаченному в срок
"О Методических рекомендациях "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов"Пример 5. Бухгалтерский учет отложенного налога на прибыль в связи с формированием резервов на возможные потери по учтенному векселю, не оплаченному в срок
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)вычитаемые временные разницы (ВВР), приводящие к возникновению отложенных налоговых активов (ОНА), если резерв на оплату отпусков в налоговом учете не создавался (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций");
(КонсультантПлюс, 2025)вычитаемые временные разницы (ВВР), приводящие к возникновению отложенных налоговых активов (ОНА), если резерв на оплату отпусков в налоговом учете не создавался (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций");
Интервью: Новые правила для устойчивости
("Современные страховые технологии", 2021, N 1)Расчет капитала страховщика базируется на данных бухгалтерского учета, однако для большей точности используется оценка страховых резервов, произведенная в соответствии с регуляторными требованиями. Таким образом, заменяя бухгалтерские резервы на регуляторные, необходимо снизить отложенное налоговое обязательство, ведь если бы в бухгалтерском балансе использовались регуляторные резервы, отложенное налоговое обязательство было бы меньше.
("Современные страховые технологии", 2021, N 1)Расчет капитала страховщика базируется на данных бухгалтерского учета, однако для большей точности используется оценка страховых резервов, произведенная в соответствии с регуляторными требованиями. Таким образом, заменяя бухгалтерские резервы на регуляторные, необходимо снизить отложенное налоговое обязательство, ведь если бы в бухгалтерском балансе использовались регуляторные резервы, отложенное налоговое обязательство было бы меньше.