Отложенный налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отложенный налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет отложенного налога
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет отложенного налога
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 20253.2.15. Показатель с кодом 2412
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Для целей Положения под отложенным налогом на прибыль понимается сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Для целей Положения под отложенным налогом на прибыль понимается сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3. Рассчитывается изменение ОНО (ОНА) за период (отложенный налог на прибыль). Изменение:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3. Рассчитывается изменение ОНО (ОНА) за период (отложенный налог на прибыль). Изменение:
Статья: Минфин аудиторам и не только: внимание на бухотчетность-2024
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)- или по строке 2412 "Отложенный налог на прибыль" - именно так рекомендует делать Фонд "НРБУ "БМЦ" <4>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)- или по строке 2412 "Отложенный налог на прибыль" - именно так рекомендует делать Фонд "НРБУ "БМЦ" <4>;
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)+/-ОНП - отложенный налог на прибыль (со знаком "+", если ОНП = ОНА; со знаком "-", если ОНП = ОНО);
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)+/-ОНП - отложенный налог на прибыль (со знаком "+", если ОНП = ОНА; со знаком "-", если ОНП = ОНО);
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Отложенный налог на прибыль (ОНП) за отчетный период определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период, за исключением результатов операций, не включаемых в бухгалтерскую прибыль (убыток).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Отложенный налог на прибыль (ОНП) за отчетный период определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период, за исключением результатов операций, не включаемых в бухгалтерскую прибыль (убыток).
Статья: Применение обновленного ПБУ 18/02 в условиях перехода на ФСБУ 25/2018
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)Выводы. В условиях начавшегося применения новой редакции ПБУ 18/02 и подготовки или уже осуществления рядом организаций перехода к выполнению положений ФСБУ 25/2018 возникает ряд методических вопросов. Целесообразно подготовить методические материалы, разъясняющие практику применения нормативных актов по вопросам отражения отложенного налога на прибыль по операциям аренды.
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)Выводы. В условиях начавшегося применения новой редакции ПБУ 18/02 и подготовки или уже осуществления рядом организаций перехода к выполнению положений ФСБУ 25/2018 возникает ряд методических вопросов. Целесообразно подготовить методические материалы, разъясняющие практику применения нормативных актов по вопросам отражения отложенного налога на прибыль по операциям аренды.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.3.2.15. Показатель с кодом 2412
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)ОНА и ОНО представляют собой часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению/увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (п. п. 14, 15 ПБУ 18/02).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)ОНА и ОНО представляют собой часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению/увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (п. п. 14, 15 ПБУ 18/02).
Статья: Рекомендация 166/2024-КпР "Налогообложение финансовых результатов"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 07.11.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)Так, в соответствии с третьим абзацем пункта 20 ПБУ 18/02 под расходом (доходом) по налогу на прибыль понимается сумма налога на прибыль, признаваемая в отчете о финансовых результатах в качестве величины, уменьшающей (увеличивающей) прибыль (убыток) до налогообложения при расчете чистой прибыли (убытка) за отчетный период. Расход (доход) по налогу на прибыль определяется как сумма текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль. При этом пункт 24 ПБУ 18/02 прямо требует отражать расход (доход) по налогу на прибыль с подразделением на отложенный налог на прибыль и текущий налог на прибыль в отчете о финансовых результатах в качестве статьи, уменьшающей прибыль (убыток) до налогообложения при формировании чистой прибыли (убытка) за отчетный период.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 07.11.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)Так, в соответствии с третьим абзацем пункта 20 ПБУ 18/02 под расходом (доходом) по налогу на прибыль понимается сумма налога на прибыль, признаваемая в отчете о финансовых результатах в качестве величины, уменьшающей (увеличивающей) прибыль (убыток) до налогообложения при расчете чистой прибыли (убытка) за отчетный период. Расход (доход) по налогу на прибыль определяется как сумма текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль. При этом пункт 24 ПБУ 18/02 прямо требует отражать расход (доход) по налогу на прибыль с подразделением на отложенный налог на прибыль и текущий налог на прибыль в отчете о финансовых результатах в качестве статьи, уменьшающей прибыль (убыток) до налогообложения при формировании чистой прибыли (убытка) за отчетный период.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отложенный налог на прибыль (ОНП) за отчетный период определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период, за исключением результатов операций, не включаемых в бухгалтерскую прибыль (убыток).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отложенный налог на прибыль (ОНП) за отчетный период определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период, за исключением результатов операций, не включаемых в бухгалтерскую прибыль (убыток).