Отложенный налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отложенный налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.Под отложенными налоговыми обязательствами понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (п. 15 ПБУ 18/02).
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет отложенного налога
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет отложенного налога
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Для целей Положения под отложенным налогом на прибыль понимается сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Для целей Положения под отложенным налогом на прибыль понимается сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Статья: Как в бухгалтерском учете отражать налог на сверхприбыль
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 40)- признанная расходом сумма оценочного обязательства по налогу на сверхприбыль - по статье "Прочее" отчета о финансовых результатах (после статей "в том числе текущий налог на прибыль" и "в том числе отложенный налог на прибыль").
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 40)- признанная расходом сумма оценочного обязательства по налогу на сверхприбыль - по статье "Прочее" отчета о финансовых результатах (после статей "в том числе текущий налог на прибыль" и "в том числе отложенный налог на прибыль").
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в составе показателя "отложенный налог на прибыль организаций" с кодом 2412 или, в случае существенности вычета, в составе отдельного показателя "инвестиционный налоговый вычет" с кодом 2413 приведите разность между величинами возникшего и использованного в отчетном периоде инвестиционного налогового вычета.
(КонсультантПлюс, 2025)в составе показателя "отложенный налог на прибыль организаций" с кодом 2412 или, в случае существенности вычета, в составе отдельного показателя "инвестиционный налоговый вычет" с кодом 2413 приведите разность между величинами возникшего и использованного в отчетном периоде инвестиционного налогового вычета.
Вопрос: О вопросах по отражению ломбардом в бухгалтерской отчетности за 2024 г. отложенного налогового актива и налогового отложенного обязательства в связи с изменением ставки по налогу на прибыль в 2025 г.
(Письмо Банка России от 22.04.2025 N 17-2-1/417)Вопрос: С 01.01.2025 в соответствии с налоговым законодательством произошло увеличение ставки налога на прибыль с 20 процентов до 25.
(Письмо Банка России от 22.04.2025 N 17-2-1/417)Вопрос: С 01.01.2025 в соответствии с налоговым законодательством произошло увеличение ставки налога на прибыль с 20 процентов до 25.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.3.2.15. Показатель с кодом 2412
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Однако БМЦ в связи с изменениями в ПБУ 18/02 и, прежде всего, в связи с появлением нового понятия - отложенного налога на прибыль, а также с необходимостью исчислять разницы с учетом совокупного дохода выпустил Рекомендацию Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Однако БМЦ в связи с изменениями в ПБУ 18/02 и, прежде всего, в связи с появлением нового понятия - отложенного налога на прибыль, а также с необходимостью исчислять разницы с учетом совокупного дохода выпустил Рекомендацию Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль".
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)+/-ОНП - отложенный налог на прибыль (со знаком "+", если ОНП = ОНА; со знаком "-", если ОНП = ОНО);
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)+/-ОНП - отложенный налог на прибыль (со знаком "+", если ОНП = ОНА; со знаком "-", если ОНП = ОНО);
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для отражения различий в расчете величины налога на прибыль в соответствии с правилами бухгалтерского учета и налогового законодательства используются показатели: бухгалтерская прибыль (убыток); налогооблагаемая прибыль (убыток); постоянные разницы; постоянный налоговый расход (доход); временные разницы (вычитаемые и налогооблагаемые); условный расход (условный доход) по налогу на прибыль; отложенный налоговый актив; отложенное налоговое обязательство; текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток); отложенный налог на прибыль; расход по налогу на прибыль.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для отражения различий в расчете величины налога на прибыль в соответствии с правилами бухгалтерского учета и налогового законодательства используются показатели: бухгалтерская прибыль (убыток); налогооблагаемая прибыль (убыток); постоянные разницы; постоянный налоговый расход (доход); временные разницы (вычитаемые и налогооблагаемые); условный расход (условный доход) по налогу на прибыль; отложенный налоговый актив; отложенное налоговое обязательство; текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток); отложенный налог на прибыль; расход по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)результаты операций не учитываются при определении бухгалтерской прибыли (убытка), но формируют совокупный финансовый результат и (или) показатели капитала. Примерами таких операций являются: переоценка ОС и НМА, курсовые разницы по зарубежной деятельности, получение вкладов в уставный капитал и в имущество общества (Информационное сообщение Минфина России от 28.12.2018 N ИС-учет-13, п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль", п. п. 1, 2, 3 Рекомендации Р-123/2020-КпР "Отложенный налог на прибыль по полученным от собственников активам").
(КонсультантПлюс, 2025)результаты операций не учитываются при определении бухгалтерской прибыли (убытка), но формируют совокупный финансовый результат и (или) показатели капитала. Примерами таких операций являются: переоценка ОС и НМА, курсовые разницы по зарубежной деятельности, получение вкладов в уставный капитал и в имущество общества (Информационное сообщение Минфина России от 28.12.2018 N ИС-учет-13, п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль", п. п. 1, 2, 3 Рекомендации Р-123/2020-КпР "Отложенный налог на прибыль по полученным от собственников активам").