Отложенные налоговые обязательства в балансе
Подборка наиболее важных документов по запросу Отложенные налоговые обязательства в балансе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.3.1.4.2.2. Какие данные бухучета используются
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)В балансе дебетовое сальдо счета 09 отражают по строке 1180, кредитовое сальдо счета 77 - по строке 1420.
(Издательство "Главная книга", 2025)В балансе дебетовое сальдо счета 09 отражают по строке 1180, кредитовое сальдо счета 77 - по строке 1420.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)19. При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено раздельное формирование налоговой базы.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)19. При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено раздельное формирование налоговой базы.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как проверить отложенные налоговые активы и обязательства в случае применения балансового способа
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как проверить отложенные налоговые активы и обязательства в случае применения балансового способа
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024Строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства" Бухгалтерского баланса
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)С экономической точки зрения отложенные налоговые обязательства, представленные в балансе организации, по арендованному активу говорят о том, что его балансовая оценка, например, в момент признания, равная 500 тыс. руб., сгенерирует 400 тыс. руб. (500 - 100) конечных выгод. Аналогично с отложенным налоговым активом от обязательства по аренде, которое должно привести к оттоку экономических выгод.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)С экономической точки зрения отложенные налоговые обязательства, представленные в балансе организации, по арендованному активу говорят о том, что его балансовая оценка, например, в момент признания, равная 500 тыс. руб., сгенерирует 400 тыс. руб. (500 - 100) конечных выгод. Аналогично с отложенным налоговым активом от обязательства по аренде, которое должно привести к оттоку экономических выгод.
Готовое решение: Как организации перейти на учет основных средств и капитальных вложений по ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2022)в бухгалтерском балансе - показатели строк 1180 "Отложенные налоговые активы", 1420 "Отложенные налоговые обязательства", бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2021 и на 31.12.2020;
(КонсультантПлюс, 2022)в бухгалтерском балансе - показатели строк 1180 "Отложенные налоговые активы", 1420 "Отложенные налоговые обязательства", бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2021 и на 31.12.2020;
Интервью: Новые правила для устойчивости
("Современные страховые технологии", 2021, N 1)Расчет капитала страховщика базируется на данных бухгалтерского учета, однако для большей точности используется оценка страховых резервов, произведенная в соответствии с регуляторными требованиями. Таким образом, заменяя бухгалтерские резервы на регуляторные, необходимо снизить отложенное налоговое обязательство, ведь если бы в бухгалтерском балансе использовались регуляторные резервы, отложенное налоговое обязательство было бы меньше.
("Современные страховые технологии", 2021, N 1)Расчет капитала страховщика базируется на данных бухгалтерского учета, однако для большей точности используется оценка страховых резервов, произведенная в соответствии с регуляторными требованиями. Таким образом, заменяя бухгалтерские резервы на регуляторные, необходимо снизить отложенное налоговое обязательство, ведь если бы в бухгалтерском балансе использовались регуляторные резервы, отложенное налоговое обязательство было бы меньше.