Отложенные налоговые обязательства в балансе
Подборка наиболее важных документов по запросу Отложенные налоговые обязательства в балансе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 20253.1.4.2.2. Какие данные бухучета используются
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)В балансе дебетовое сальдо счета 09 отражают по строке 1180, кредитовое сальдо счета 77 - по строке 1420.
(Издательство "Главная книга", 2026)В балансе дебетовое сальдо счета 09 отражают по строке 1180, кредитовое сальдо счета 77 - по строке 1420.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)19. При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено раздельное формирование налоговой базы.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)19. При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено раздельное формирование налоговой базы.
Статья: Финансовый анализ в делах о банкротстве - недостатки и возможности оспаривания
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 11)2) для расчета показателей используется "старый" бухгалтерский баланс, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 года N 4н [5]. В этой форме баланса отсутствовали строки "отложенные налоговые активы", "отложенные налоговые обязательства" <1> и ряд других, дебиторская задолженность делилась на кратко- и долгосрочную. Были и другие различия с актуальной формой отчетности. Соответственно, согласно Постановлению N 367 коэффициенты первоначально рассчитывались несколько иным образом и имели иную сущность;
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 11)2) для расчета показателей используется "старый" бухгалтерский баланс, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 года N 4н [5]. В этой форме баланса отсутствовали строки "отложенные налоговые активы", "отложенные налоговые обязательства" <1> и ряд других, дебиторская задолженность делилась на кратко- и долгосрочную. Были и другие различия с актуальной формой отчетности. Соответственно, согласно Постановлению N 367 коэффициенты первоначально рассчитывались несколько иным образом и имели иную сущность;
Статья: Гипотеза о влиянии размера фирмы на ее способность погашать балансовые остатки отложенных налогов
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Отдельно следует подчеркнуть, что в работе [4] также присутствуют аргументы в части того, почему компании могут столкнуться с необходимостью восстановления балансовых остатков отложенных налоговых обязательств. Так, когда крупная компания не испытывает финансовых трудностей, в том числе кризис в экономике отсутствует, то на фоне устойчивости бухгалтерской прибыли (то есть когда фирма каждый год зарабатывает не меньше, чем в предыдущем периоде) пассивная позиция будет сохраняться длительное время (теоретически бесконечно).
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Отдельно следует подчеркнуть, что в работе [4] также присутствуют аргументы в части того, почему компании могут столкнуться с необходимостью восстановления балансовых остатков отложенных налоговых обязательств. Так, когда крупная компания не испытывает финансовых трудностей, в том числе кризис в экономике отсутствует, то на фоне устойчивости бухгалтерской прибыли (то есть когда фирма каждый год зарабатывает не меньше, чем в предыдущем периоде) пассивная позиция будет сохраняться длительное время (теоретически бесконечно).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.Показатель с кодом 1420 "Отложенные налоговые обязательства" Бухгалтерского баланса
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.Показатель с кодом 1420 "Отложенные налоговые обязательства" Бухгалтерского баланса
Готовое решение: Как провести инвентаризацию отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как проверить отложенные налоговые активы и обязательства в случае применения балансового способа
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как проверить отложенные налоговые активы и обязательства в случае применения балансового способа
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)С экономической точки зрения отложенные налоговые обязательства, представленные в балансе организации, по арендованному активу говорят о том, что его балансовая оценка, например, в момент признания, равная 500 тыс. руб., сгенерирует 400 тыс. руб. (500 - 100) конечных выгод. Аналогично с отложенным налоговым активом от обязательства по аренде, которое должно привести к оттоку экономических выгод.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)С экономической точки зрения отложенные налоговые обязательства, представленные в балансе организации, по арендованному активу говорят о том, что его балансовая оценка, например, в момент признания, равная 500 тыс. руб., сгенерирует 400 тыс. руб. (500 - 100) конечных выгод. Аналогично с отложенным налоговым активом от обязательства по аренде, которое должно привести к оттоку экономических выгод.