Отличие DAP от DDP
Подборка наиболее важных документов по запросу Отличие DAP от DDP (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Словарь международного права"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. С.А. Егоров)
("Статут", 2014)ИНКОТЕРМС (англ. Incoterms, International Commerce Terms) - международные правила толкования применимых в международной торговле терминов. Международная торговая палата разработала унифицированные международные базисные условия купли-продажи товаров, и в кодифицированном виде первая версия ИНКОТЕРМС была опубликована в 1936 г. В начале 2013 г. действовала редакция 2010 г. Стороны международного контракта могут использовать ИНКОТЕРМС в любых редакциях. ИНКОТЕРМС в редакции 2010 г. претерпели значительные изменения и включают вместо прежних 13 11 базисных условий поставок товаров. Кроме того, в новой редакции есть два новых термина группы D: DAT (поставка на терминале) и DAP (поставка в пункте). Все базисные условия разделены на четыре группы, которые специфицированы по существу регулируемых отношений: группа E "отправление" - термин ExWorks. Продавец обязан только предоставить товар в распоряжение покупателя в согласованном месте, как правило, в помещении продавца. ExWorks - франко-завод (...наименование места); группа F "основная перевозка не оплачена" - термины FCA, FAS, FOB. Продавец обязан доставить товар для перевозки в соответствии с инструкциями покупателя; группа C "основная перевозка оплачена" - термины CFR, CIF, CPT, CIP; группа D "прибытие" - термины DDP, DAT, DAP (новые термины DAT, DAP заменили правила DAF, DES, DEQ, DDU, предусмотренные в ИНКОТЕРМС 2000). Главным отличием между терминами группы D и групп E, F, C является то, что только в соответствии с терминами группы D продавец обязуется передать покупателю товар в согласованном пункте в стране назначения. Выбор соответствующего базиса поставки во многом определяет формулирование условий договора; вместе с тем ИНКОТЕРМС содержат только условия поставки товаров и не регулируют иные условия контракта, например вопросы перехода права собственности на товар. ИНКОТЕРМС не являются международным договором и относятся к международным обычаям делового оборота, имеющим рекомендательный характер и применяющимся в том случае, если стороны контракта предусмотрели их применение. Такой подход отражен в законодательстве целого ряда государств. В частности, на основании Закона РФ от 7 июля 1993 г. N 5340-1 "О торгово-промышленных палатах в Российской Федерации" Постановлением Правления ТПП РФ от 28 июня 2001 г. N 117-13 ИНКОТЕРМС 2000 признаны в России торговым обычаем. В некоторых странах, таких как Испания, Ирак, Украина, - ИНКОТЕРМС обязательны к применению в силу действия соответствующих норм национального законодательства.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. С.А. Егоров)
("Статут", 2014)ИНКОТЕРМС (англ. Incoterms, International Commerce Terms) - международные правила толкования применимых в международной торговле терминов. Международная торговая палата разработала унифицированные международные базисные условия купли-продажи товаров, и в кодифицированном виде первая версия ИНКОТЕРМС была опубликована в 1936 г. В начале 2013 г. действовала редакция 2010 г. Стороны международного контракта могут использовать ИНКОТЕРМС в любых редакциях. ИНКОТЕРМС в редакции 2010 г. претерпели значительные изменения и включают вместо прежних 13 11 базисных условий поставок товаров. Кроме того, в новой редакции есть два новых термина группы D: DAT (поставка на терминале) и DAP (поставка в пункте). Все базисные условия разделены на четыре группы, которые специфицированы по существу регулируемых отношений: группа E "отправление" - термин ExWorks. Продавец обязан только предоставить товар в распоряжение покупателя в согласованном месте, как правило, в помещении продавца. ExWorks - франко-завод (...наименование места); группа F "основная перевозка не оплачена" - термины FCA, FAS, FOB. Продавец обязан доставить товар для перевозки в соответствии с инструкциями покупателя; группа C "основная перевозка оплачена" - термины CFR, CIF, CPT, CIP; группа D "прибытие" - термины DDP, DAT, DAP (новые термины DAT, DAP заменили правила DAF, DES, DEQ, DDU, предусмотренные в ИНКОТЕРМС 2000). Главным отличием между терминами группы D и групп E, F, C является то, что только в соответствии с терминами группы D продавец обязуется передать покупателю товар в согласованном пункте в стране назначения. Выбор соответствующего базиса поставки во многом определяет формулирование условий договора; вместе с тем ИНКОТЕРМС содержат только условия поставки товаров и не регулируют иные условия контракта, например вопросы перехода права собственности на товар. ИНКОТЕРМС не являются международным договором и относятся к международным обычаям делового оборота, имеющим рекомендательный характер и применяющимся в том случае, если стороны контракта предусмотрели их применение. Такой подход отражен в законодательстве целого ряда государств. В частности, на основании Закона РФ от 7 июля 1993 г. N 5340-1 "О торгово-промышленных палатах в Российской Федерации" Постановлением Правления ТПП РФ от 28 июня 2001 г. N 117-13 ИНКОТЕРМС 2000 признаны в России торговым обычаем. В некоторых странах, таких как Испания, Ирак, Украина, - ИНКОТЕРМС обязательны к применению в силу действия соответствующих норм национального законодательства.
"Международные коммерческие транзакции"
(4-е издание)
(Рамберг Я.)
(пер. с англ. под ред. Н.Г. Вилковой)
("Инфотропик Медиа", "ICC Russia", 2011)В торговле промышленными товарами, в отличие от сырьевых товаров, обычно нецелесообразно выбирать пункты поставки на некоей промежуточной стадии в процессе транзита, поскольку это приводит к ряду осложнений, которые стороны могут захотеть избежать. Следовательно, в такой торговле не только более уместно, но, конечно, и достаточно распространено останавливаться на термине EXW или на одном из терминов группы D. Тем не менее, как и в случае с термином EXW (см. выше с. 129), могут возникнуть проблемы при определении, каким образом обязательства и функции должны распределяться между продавцами и покупателями на конечном этапе транспортировки. И снова необходимо решить, считается ли продавец выполнившим свои обязательства уже в момент прибытия грузового средства с товаром в пункт, указанный после DDP. В этом отношении DDP следует тем же принципам, что и DAP; достаточно, чтобы товар был поставлен на прибывшем транспортном средстве, готовым для выгрузки покупателем или кем-либо еще, действующим от его имени. Следует обратить внимание на отличие от DAT, когда продавец должен выгрузить товар с прибывшего транспортного средства.
(4-е издание)
(Рамберг Я.)
(пер. с англ. под ред. Н.Г. Вилковой)
("Инфотропик Медиа", "ICC Russia", 2011)В торговле промышленными товарами, в отличие от сырьевых товаров, обычно нецелесообразно выбирать пункты поставки на некоей промежуточной стадии в процессе транзита, поскольку это приводит к ряду осложнений, которые стороны могут захотеть избежать. Следовательно, в такой торговле не только более уместно, но, конечно, и достаточно распространено останавливаться на термине EXW или на одном из терминов группы D. Тем не менее, как и в случае с термином EXW (см. выше с. 129), могут возникнуть проблемы при определении, каким образом обязательства и функции должны распределяться между продавцами и покупателями на конечном этапе транспортировки. И снова необходимо решить, считается ли продавец выполнившим свои обязательства уже в момент прибытия грузового средства с товаром в пункт, указанный после DDP. В этом отношении DDP следует тем же принципам, что и DAP; достаточно, чтобы товар был поставлен на прибывшем транспортном средстве, готовым для выгрузки покупателем или кем-либо еще, действующим от его имени. Следует обратить внимание на отличие от DAT, когда продавец должен выгрузить товар с прибывшего транспортного средства.
Статья: Состояние и анализ функционирования российской системы транспортно-логистического обеспечения внешнеэкономической деятельности
(Холопов К.В., Соколова О.В.)
("Российский внешнеэкономический вестник", 2015, N 12)По этой причине корейские внешнеторговые фирмы крайне редко заключают международные договоры купли-продажи товаров на базисных условиях поставки (по Инкотермс 2010) [11], отличных от CPT, CIP, CFR, CIF, DAP, DAT, DDP - для экспорта и базисных условиях EXW, FCA, FAS, FOB - для импорта товаров в Республику Корея. В этой связи необходимо отметить традиционные и устоявшиеся связи корейских экспедиторов и корейских производителей: Woojin - с Hyundai, Unico Logistics - с Samsung, Chun Jee и FNS-Pantos - с LG Electronics.
(Холопов К.В., Соколова О.В.)
("Российский внешнеэкономический вестник", 2015, N 12)По этой причине корейские внешнеторговые фирмы крайне редко заключают международные договоры купли-продажи товаров на базисных условиях поставки (по Инкотермс 2010) [11], отличных от CPT, CIP, CFR, CIF, DAP, DAT, DDP - для экспорта и базисных условиях EXW, FCA, FAS, FOB - для импорта товаров в Республику Корея. В этой связи необходимо отметить традиционные и устоявшиеся связи корейских экспедиторов и корейских производителей: Woojin - с Hyundai, Unico Logistics - с Samsung, Chun Jee и FNS-Pantos - с LG Electronics.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 6)Согласно Международным правилам толкования торговых терминов "Инкотермс-2010" поставка на условиях DDP "Поставка с оплатой пошлин" означает, что продавец доставляет товары в согласованное место назначения; несет все риски и расходы, связанные с товарами, до места назначения; получает все необходимые лицензии и разрешения, требуемые для экспорта и импорта; выполняет все таможенные формальности. Продавец должен оформить все документы, которые требуются для экспорта товаров, и произвести таможенную очистку. Данное условие поставки предусматривает, что продавец должен получить импортную лицензию. Переход рисков от продавца к покупателю происходит в момент прибытия транспортного средства в место назначения. Продавец несет все расходы, связанные с товарами, до момента их доставки, в частности расходы по погрузке товаров на транспортное средство, расходы по перегрузке товаров при мультимодальных перевозках, расходы по таможенным формальностям, портовые и иные сборы, налоги и пошлины, оплачиваемые при экспорте и импорте товаров и их транзите.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 6)Согласно Международным правилам толкования торговых терминов "Инкотермс-2010" поставка на условиях DDP "Поставка с оплатой пошлин" означает, что продавец доставляет товары в согласованное место назначения; несет все риски и расходы, связанные с товарами, до места назначения; получает все необходимые лицензии и разрешения, требуемые для экспорта и импорта; выполняет все таможенные формальности. Продавец должен оформить все документы, которые требуются для экспорта товаров, и произвести таможенную очистку. Данное условие поставки предусматривает, что продавец должен получить импортную лицензию. Переход рисков от продавца к покупателю происходит в момент прибытия транспортного средства в место назначения. Продавец несет все расходы, связанные с товарами, до момента их доставки, в частности расходы по погрузке товаров на транспортное средство, расходы по перегрузке товаров при мультимодальных перевозках, расходы по таможенным формальностям, портовые и иные сборы, налоги и пошлины, оплачиваемые при экспорте и импорте товаров и их транзите.
"Международная морская перевозка груза: право и практика"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Кокин А.С.)
("Инфотропик Медиа", 2012)Возможность NVOCC подобрать груз и выбрать подходящее судно способствует тому, что доставка грузов к месту назначения происходит быстрее. В отличие от судовладельца, который отправляет в каждый рейс крупные и дорогостоящие суда, фрахтователь NVOCC подбирает себе суда в зависимости от предлагаемого груза и сезонных колебаний торговли. Значительное число судов фрахтуется только на один рейс. Существенное значение имеет и то, что во многих случаях ставки у NVOCC ниже, чем у других перевозчиков. Перевозки отличаются гибкостью и экономичностью, что обеспечивает им высокую конкурентоспособность. Успешной деятельности NVOCC также помогает наличие большого количества сдающегося в аренду оборудования, что позволяет ему снизить до минимума свои капиталовложения и расходы.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Кокин А.С.)
("Инфотропик Медиа", 2012)Возможность NVOCC подобрать груз и выбрать подходящее судно способствует тому, что доставка грузов к месту назначения происходит быстрее. В отличие от судовладельца, который отправляет в каждый рейс крупные и дорогостоящие суда, фрахтователь NVOCC подбирает себе суда в зависимости от предлагаемого груза и сезонных колебаний торговли. Значительное число судов фрахтуется только на один рейс. Существенное значение имеет и то, что во многих случаях ставки у NVOCC ниже, чем у других перевозчиков. Перевозки отличаются гибкостью и экономичностью, что обеспечивает им высокую конкурентоспособность. Успешной деятельности NVOCC также помогает наличие большого количества сдающегося в аренду оборудования, что позволяет ему снизить до минимума свои капиталовложения и расходы.
Статья: Нестандартные аспекты применения Инкотермс(R) и направления дальнейшей унификации международных торговых обычаев
(Холопов К.В., Голубчик А.М.)
("Российский внешнеэкономический вестник", 2016, N 11)Поставка по базису DAP (на пограничной железнодорожной станции) заменила базисное условие поставки товаров по термину DAF, который присутствовал в редакции Инкотермс 2000. Поставка по базису DAP (в порту назначения) заменила базисное условие поставки товаров по термину DES, который присутствовал в редакции Инкотермс 2000. Поставка по базису DAP (у покупателя) заменила базисное условие поставки товаров по термину DDP, который присутствовал в редакции Инкотермс 2000.
(Холопов К.В., Голубчик А.М.)
("Российский внешнеэкономический вестник", 2016, N 11)Поставка по базису DAP (на пограничной железнодорожной станции) заменила базисное условие поставки товаров по термину DAF, который присутствовал в редакции Инкотермс 2000. Поставка по базису DAP (в порту назначения) заменила базисное условие поставки товаров по термину DES, который присутствовал в редакции Инкотермс 2000. Поставка по базису DAP (у покупателя) заменила базисное условие поставки товаров по термину DDP, который присутствовал в редакции Инкотермс 2000.
Статья: Механизм определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС, по стоимости сделки с ввозимыми товарами: теория и практика
(Сидорова Е.Ю., Артемьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 3)Рассмотрим международную практику по условию поставки "DDP". Так, согласно Рекомендациям Международной торговой палаты по толкованию торговых терминов "Инкотермс-2010" термин - условие поставки "DDP - Delivered, Duty Paid/Поставка с оплатой пошлин" означает, что продавец осуществляет поставку, когда в распоряжение покупателя предоставлен товар, "очищенный" от таможенных пошлин, необходимых для ввоза, на прибывшем транспортном средстве, готовом для разгрузки в поименованном месте назначения. Продавец несет все расходы и риски, связанные с доставкой товара к месту назначения, и обязан выполнить таможенные формальности, необходимые не только для вывоза, но и для ввоза, уплатить любые сборы, взимаемые при вывозе и ввозе, и выполнить все таможенные формальности.
(Сидорова Е.Ю., Артемьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 3)Рассмотрим международную практику по условию поставки "DDP". Так, согласно Рекомендациям Международной торговой палаты по толкованию торговых терминов "Инкотермс-2010" термин - условие поставки "DDP - Delivered, Duty Paid/Поставка с оплатой пошлин" означает, что продавец осуществляет поставку, когда в распоряжение покупателя предоставлен товар, "очищенный" от таможенных пошлин, необходимых для ввоза, на прибывшем транспортном средстве, готовом для разгрузки в поименованном месте назначения. Продавец несет все расходы и риски, связанные с доставкой товара к месту назначения, и обязан выполнить таможенные формальности, необходимые не только для вывоза, но и для ввоза, уплатить любые сборы, взимаемые при вывозе и ввозе, и выполнить все таможенные формальности.
"Комментарий к правилам ICC по использованию национальных и международных торговых терминов (Инкотермс 2020)"
(Галенская Л.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В данную часть включены такие условия поставки как EXW/Франко-завод, FCA/Франко-перевозчик, CPT/Перевозка оплачена до, CIP/Перевозка и страхование оплачены до, DAP/Поставка в месте назначения, DPU/Поставка в месте назначения в выгруженном состоянии, DDP/Поставка с оплатой пошлин.
(Галенская Л.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В данную часть включены такие условия поставки как EXW/Франко-завод, FCA/Франко-перевозчик, CPT/Перевозка оплачена до, CIP/Перевозка и страхование оплачены до, DAP/Поставка в месте назначения, DPU/Поставка в месте назначения в выгруженном состоянии, DDP/Поставка с оплатой пошлин.
"Комментарий к Закону РФ "О таможенном тарифе"
(постатейный)
(Козырин А.Н., Трошкина Т.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)В целях корректировки таможенной стоимости по цене сделки с ввозимым товаром и списания части транспортных расходов также необходимо сделать соответствующую оговорку в контракте и вести раздельный учет транспортных расходов до места ввоза на территорию России и от этого места до места доставки (в том числе их раздельное указание в счет-фактуре). Это касается таких условий поставки, как CIP (перевозка и страхование оплачены до...), CPT (перевозка оплачена до...), DDP (поставка с оплатой пошлины), DDU (поставка без оплаты пошлины), при которых в фактурную стоимость вошли расходы по доставке товара до места назначения.
(постатейный)
(Козырин А.Н., Трошкина Т.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)В целях корректировки таможенной стоимости по цене сделки с ввозимым товаром и списания части транспортных расходов также необходимо сделать соответствующую оговорку в контракте и вести раздельный учет транспортных расходов до места ввоза на территорию России и от этого места до места доставки (в том числе их раздельное указание в счет-фактуре). Это касается таких условий поставки, как CIP (перевозка и страхование оплачены до...), CPT (перевозка оплачена до...), DDP (поставка с оплатой пошлины), DDU (поставка без оплаты пошлины), при которых в фактурную стоимость вошли расходы по доставке товара до места назначения.
Вопрос: ...Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства, являются плательщиками налога на прибыль. В каких случаях факт осуществления иностранной организацией на территории РФ деятельности подготовительного и вспомогательного характера не приводит к образованию постоянного представительства? Каким признакам должна отвечать деятельность подготовительного и вспомогательного характера в данном случае?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)Вместе с тем деятельность по заключению договоров поставки или купли-продажи товаров, которая не относится к подготовительной или вспомогательной деятельности, следует отличать от поставки товаров в рамках внешнеторговых сделок, которая не создает постоянного представительства, если ограничена транспортировкой и доставкой товаров до места назначения, указанного покупателем либо обусловленного внешнеторговым контрактом. Кроме того, как не образующие постоянного представительства могут быть рассмотрены носящие ограниченный, непродолжительный характер сборочные и пусконаладочные работы, производимые в рамках внешнеторговых контрактов на поставку товаров.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)Вместе с тем деятельность по заключению договоров поставки или купли-продажи товаров, которая не относится к подготовительной или вспомогательной деятельности, следует отличать от поставки товаров в рамках внешнеторговых сделок, которая не создает постоянного представительства, если ограничена транспортировкой и доставкой товаров до места назначения, указанного покупателем либо обусловленного внешнеторговым контрактом. Кроме того, как не образующие постоянного представительства могут быть рассмотрены носящие ограниченный, непродолжительный характер сборочные и пусконаладочные работы, производимые в рамках внешнеторговых контрактов на поставку товаров.
"Товарный оборот. Право. Практика. Тенденции регулирования"
(Метелева Ю.А.)
("Юриспруденция", 2008)Экспедиторский сертификат перевозки (Forwarder's Certificate of Transport - FCT). Действует с 1959 г. Документ отличительного желтого цвета, выдается экспедитором и удостоверяет принятие экспедитором под свою ответственность груза вместе с безотзывными инструкциями грузоотправителя. По этому документу экспедитор не может выступать в качестве перевозчика и отвечает только за добросовестный выбор перевозчика. Экспедитор принимает на себя ответственность перед держателем FCT за доставку груза до места назначения через услуги выбранных им перевозчиков, контракт с которыми уже обычно заключен. Грузоотправитель, как и в предыдущем случае, после выдачи документа лишается права распоряжения грузом. В отличие от FCR, FCT считается товарораспорядительной ценной бумагой, т.е. оборотным документом. Однако с точки зрения российского гражданского права он ценной бумагой не является.
(Метелева Ю.А.)
("Юриспруденция", 2008)Экспедиторский сертификат перевозки (Forwarder's Certificate of Transport - FCT). Действует с 1959 г. Документ отличительного желтого цвета, выдается экспедитором и удостоверяет принятие экспедитором под свою ответственность груза вместе с безотзывными инструкциями грузоотправителя. По этому документу экспедитор не может выступать в качестве перевозчика и отвечает только за добросовестный выбор перевозчика. Экспедитор принимает на себя ответственность перед держателем FCT за доставку груза до места назначения через услуги выбранных им перевозчиков, контракт с которыми уже обычно заключен. Грузоотправитель, как и в предыдущем случае, после выдачи документа лишается права распоряжения грузом. В отличие от FCR, FCT считается товарораспорядительной ценной бумагой, т.е. оборотным документом. Однако с точки зрения российского гражданского права он ценной бумагой не является.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией товаров за границей и реализации их другой российской организации до таможенного оформления товаров в РФ с уплатой НДС российскому таможенному органу.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-07-08/76744)Вопрос: Организация является поставщиком импортных товаров на территории РФ покупателям - российским юридическим лицам (далее - Покупатели). Организация приобретает товары у импортного поставщика (далее - Поставщик), производит их таможенное оформление, выступая декларантом, оплачивает таможенные платежи, в том числе таможенный НДС, и реализует их российским Покупателям на условиях DDP. Но есть случаи, когда Покупатели хотят (или для некоторых категорий товаров обязаны) сами выступать в качестве декларанта, то есть приобрести их у организации до таможенного оформления, на условиях поставки DAP. В таких случаях организация может осуществить в адрес Покупателя транзитную поставку, т.е. Поставщик в инвойсе и в транспортной накладной может указать Покупателя в качестве грузополучателя. Тогда Покупатель самостоятельно выступит декларантом, произведет таможенное оформление товаров, приобретенных по договору поставки с организацией, и, соответственно, оплатит таможенные платежи, в том числе таможенный НДС. После выпуска товаров Покупатель, являясь декларантом, самостоятельно заберет товар со склада временного хранения таможенного поста. Физическая передача товаров от представителя организации представителю Покупателя в таком случае отсутствует, поэтому организация оформит товарную накладную и счет-фактуру в адрес Покупателя датой прибытия товара в место нахождения таможенного поста, указанное в условиях DAP.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-07-08/76744)Вопрос: Организация является поставщиком импортных товаров на территории РФ покупателям - российским юридическим лицам (далее - Покупатели). Организация приобретает товары у импортного поставщика (далее - Поставщик), производит их таможенное оформление, выступая декларантом, оплачивает таможенные платежи, в том числе таможенный НДС, и реализует их российским Покупателям на условиях DDP. Но есть случаи, когда Покупатели хотят (или для некоторых категорий товаров обязаны) сами выступать в качестве декларанта, то есть приобрести их у организации до таможенного оформления, на условиях поставки DAP. В таких случаях организация может осуществить в адрес Покупателя транзитную поставку, т.е. Поставщик в инвойсе и в транспортной накладной может указать Покупателя в качестве грузополучателя. Тогда Покупатель самостоятельно выступит декларантом, произведет таможенное оформление товаров, приобретенных по договору поставки с организацией, и, соответственно, оплатит таможенные платежи, в том числе таможенный НДС. После выпуска товаров Покупатель, являясь декларантом, самостоятельно заберет товар со склада временного хранения таможенного поста. Физическая передача товаров от представителя организации представителю Покупателя в таком случае отсутствует, поэтому организация оформит товарную накладную и счет-фактуру в адрес Покупателя датой прибытия товара в место нахождения таможенного поста, указанное в условиях DAP.