Открытие обособленного подразделения на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие обособленного подразделения на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В какой момент при расчете налога по УСН включать затраты на создание обособленного подразделения, которые произведены в подготовительный период (до регистрации ОП)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") планирует открыть обособленное подразделение в другом городе, куда на короткий срок командирует работников для поиска помещения, заключения договора, контроля за ремонтом. После заключения договора ООО платит арендную плату и несет затраты на ремонт, выполняемый подрядной организацией. Оборудование стационарных рабочих мест и постановка ОП на учет планируются через 4 месяца. Вправе ли организация в целях налогообложения учесть расходы на создание ОП (командировки, аренда, ремонт и т.п.) после их оплаты, а не после регистрации ОП?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") планирует открыть обособленное подразделение в другом городе, куда на короткий срок командирует работников для поиска помещения, заключения договора, контроля за ремонтом. После заключения договора ООО платит арендную плату и несет затраты на ремонт, выполняемый подрядной организацией. Оборудование стационарных рабочих мест и постановка ОП на учет планируются через 4 месяца. Вправе ли организация в целях налогообложения учесть расходы на создание ОП (командировки, аренда, ремонт и т.п.) после их оплаты, а не после регистрации ОП?
Вопрос: О применении УСН организацией при создании филиалов и иных обособленных подразделений.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-11-06/2/51477)Вопрос: О применении УСН организацией при создании филиалов и иных обособленных подразделений.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-11-06/2/51477)Вопрос: О применении УСН организацией при создании филиалов и иных обособленных подразделений.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Хозяйственное общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа, в котором сделан вывод об утрате обществом права на применение упрощенной системы налогообложения в связи с созданием ряда обособленных подразделений.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Хозяйственное общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа, в котором сделан вывод об утрате обществом права на применение упрощенной системы налогообложения в связи с созданием ряда обособленных подразделений.
Статья: УСН в 2023 году: как перейти и сохранить право на применение
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- организации, имеющие филиалы (пп. 1 п. 3). Создание организацией обособленного подразделения (ОП), не являющегося филиалом, не препятствует применению УСН (см. Письма Минфина России от 28.04.2021 N 03-11-06/2/32518, от 19.12.2019 N 03-11-11/99464);
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- организации, имеющие филиалы (пп. 1 п. 3). Создание организацией обособленного подразделения (ОП), не являющегося филиалом, не препятствует применению УСН (см. Письма Минфина России от 28.04.2021 N 03-11-06/2/32518, от 19.12.2019 N 03-11-11/99464);
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организация, применяющая УСН, при создании филиалов не вправе применять данную систему налогообложения. При создании обособленных подразделений, не являющихся филиалами, такая организация вправе продолжать применение УСН (письма Минфина России от 05.06.2023 N 03-11-06/2/51477, от 28.04.2021 N 03-11-06/2/32518, от 29.10.2015 N 03-11-06/62392, от 14.10.2015 N 03-11-06/2/58685).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организация, применяющая УСН, при создании филиалов не вправе применять данную систему налогообложения. При создании обособленных подразделений, не являющихся филиалами, такая организация вправе продолжать применение УСН (письма Минфина России от 05.06.2023 N 03-11-06/2/51477, от 28.04.2021 N 03-11-06/2/32518, от 29.10.2015 N 03-11-06/62392, от 14.10.2015 N 03-11-06/2/58685).