Открытие филиала при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие филиала при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на УСН приняло решение о создании филиала, внесло изменения в учредительные документы, сообщило в налоговый орган об утрате права на УСН согласно подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Налоговый орган признал неправомерным принятие обществом к вычету НДС после открытия филиала и доначислил налог, сделав вывод, что создание филиала носило формальный характер и преследовало в качестве основной цели получение права на принятие к вычету НДС. Суд признал обоснованным отказ в налоговых вычетах, так как реальную деятельность филиал не осуществлял: представлял отчетность по налогу на прибыль с нулевыми показателями, штат сотрудников отсутствовал.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на УСН приняло решение о создании филиала, внесло изменения в учредительные документы, сообщило в налоговый орган об утрате права на УСН согласно подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Налоговый орган признал неправомерным принятие обществом к вычету НДС после открытия филиала и доначислил налог, сделав вывод, что создание филиала носило формальный характер и преследовало в качестве основной цели получение права на принятие к вычету НДС. Суд признал обоснованным отказ в налоговых вычетах, так как реальную деятельность филиал не осуществлял: представлял отчетность по налогу на прибыль с нулевыми показателями, штат сотрудников отсутствовал.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении УСН организацией при создании филиалов и иных обособленных подразделений.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-11-06/2/51477)Вопрос: О применении УСН организацией при создании филиалов и иных обособленных подразделений.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-11-06/2/51477)Вопрос: О применении УСН организацией при создании филиалов и иных обособленных подразделений.
Нормативные акты
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)Создание филиала для утраты права на УСН и возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Создание филиала для утраты права на УСН и возмещения НДС
Статья: Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Однако при открытии филиала упрощенцы теряют право на применение УСН. Если же подразделение не имеет статуса филиала, то компания может применять упрощенку и дальше <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Однако при открытии филиала упрощенцы теряют право на применение УСН. Если же подразделение не имеет статуса филиала, то компания может применять упрощенку и дальше <3>.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Нередки случаи, когда компания, применяющая упрощенную систему налогообложения (далее также - УСН), создает филиал, тем самым переходя на общий режим налогообложения, для того чтобы можно было принять к вычету "входной" НДС. В этом случае налоговые органы тщательно рассматривают вопрос соответствия созданного компанией филиала признакам, установленным в статье 55 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Нередки случаи, когда компания, применяющая упрощенную систему налогообложения (далее также - УСН), создает филиал, тем самым переходя на общий режим налогообложения, для того чтобы можно было принять к вычету "входной" НДС. В этом случае налоговые органы тщательно рассматривают вопрос соответствия созданного компанией филиала признакам, установленным в статье 55 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организация, применяющая УСН, при создании филиалов не вправе применять данную систему налогообложения. При создании обособленных подразделений, не являющихся филиалами, такая организация вправе продолжать применение УСН (письма Минфина России от 05.06.2023 N 03-11-06/2/51477, от 28.04.2021 N 03-11-06/2/32518, от 29.10.2015 N 03-11-06/62392, от 14.10.2015 N 03-11-06/2/58685).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организация, применяющая УСН, при создании филиалов не вправе применять данную систему налогообложения. При создании обособленных подразделений, не являющихся филиалами, такая организация вправе продолжать применение УСН (письма Минфина России от 05.06.2023 N 03-11-06/2/51477, от 28.04.2021 N 03-11-06/2/32518, от 29.10.2015 N 03-11-06/62392, от 14.10.2015 N 03-11-06/2/58685).