Отклонение цены
Подборка наиболее важных документов по запросу Отклонение цены (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за манипулирование рынком
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекают к ответственности по ст. 15.30 КоАП РФ, если на торгах биржи установлено наличие многочисленных взаимных сделок по продаже одной облигации между лицами, использовавшими один IP-адрес, попеременно выступающими продавцами и покупателями, что привело к существенному отклонению цены облигаций на торгах биржи
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекают к ответственности по ст. 15.30 КоАП РФ, если на торгах биржи установлено наличие многочисленных взаимных сделок по продаже одной облигации между лицами, использовавшими один IP-адрес, попеременно выступающими продавцами и покупателями, что привело к существенному отклонению цены облигаций на торгах биржи
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом совокупности установленных обстоятельств (многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня, взаимозависимость общества и контрагента, создание взаимозависимого арендатора непосредственно перед заключением договора аренды, наличие особых условий при сдаче имущества в аренду, отсутствие начислений арендной платы в определенные периоды) суды пришли к выводу о наличии оснований для определения прав и обязанностей общества исходя из уровня дохода, который был бы получен в случае сдачи имущества в аренду на обычных (рыночных) условиях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом совокупности установленных обстоятельств (многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня, взаимозависимость общества и контрагента, создание взаимозависимого арендатора непосредственно перед заключением договора аренды, наличие особых условий при сдаче имущества в аренду, отсутствие начислений арендной платы в определенные периоды) суды пришли к выводу о наличии оснований для определения прав и обязанностей общества исходя из уровня дохода, который был бы получен в случае сдачи имущества в аренду на обычных (рыночных) условиях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.3.8. Отклонение цены в сделке не причинило ущерб бюджету
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.3.8. Отклонение цены в сделке не причинило ущерб бюджету
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)14.6. Налоговые риски отклонения цены сделки
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)14.6. Налоговые риски отклонения цены сделки
Нормативные акты
Приказ ФСФР РФ от 08.11.2011 N 11-59/пз-н
"Об утверждении Методических рекомендаций по установлению критериев существенного отклонения цены биржевых товаров"ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
"Об утверждении Методических рекомендаций по установлению критериев существенного отклонения цены биржевых товаров"ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
Формы
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Иногда удается отбиться от претензий по отклонениям цен,
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Иногда удается отбиться от претензий по отклонениям цен,
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (май 2022 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа и государственного оборонного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)4. Положение документации об отклонении заявки участника закупки, предложившего цену договора, сниженную на 15% и более от средней цены других участников, не соответствует положениям Закона о закупках.
(Управление контроля размещения государственного заказа и государственного оборонного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)4. Положение документации об отклонении заявки участника закупки, предложившего цену договора, сниженную на 15% и более от средней цены других участников, не соответствует положениям Закона о закупках.
Готовое решение: Как юридическое лицо может продать автомобиль физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Остаточная стоимость автомобиля, который до продажи учитывался как основное средство, применяется при исчислении налога на прибыль. Если цена в договоре будет ниже остаточной стоимости авто, это приведет к образованию убытка по этой операции. Продажа автомобиля с убытком взаимозависимому лицу по цене, многократно отклоняющейся от рыночного уровня, может привести к возникновению рисков доначисления налогов. Это связано с тем, что такое отклонение цены является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. Если налоговый орган установит, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога, вам могут быть доначислены недоимка, пени и штраф (ст. 54.1, абз. 4 п. 1 ст. 105.17 НК РФ, Письма ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, Минфина России от 26.12.2012 N 03-02-07/1-316, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
(КонсультантПлюс, 2025)Остаточная стоимость автомобиля, который до продажи учитывался как основное средство, применяется при исчислении налога на прибыль. Если цена в договоре будет ниже остаточной стоимости авто, это приведет к образованию убытка по этой операции. Продажа автомобиля с убытком взаимозависимому лицу по цене, многократно отклоняющейся от рыночного уровня, может привести к возникновению рисков доначисления налогов. Это связано с тем, что такое отклонение цены является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. Если налоговый орган установит, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога, вам могут быть доначислены недоимка, пени и штраф (ст. 54.1, абз. 4 п. 1 ст. 105.17 НК РФ, Письма ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, Минфина России от 26.12.2012 N 03-02-07/1-316, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Если по результатам проверки были выявлены факты отклонения цены, примененной в сделке, от рыночной цены, которые привели к занижению суммы налога (завышению суммы убытка), в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной проверке уполномоченные должностные лица, проводившие проверку, должны составить в установленной форме акт проверки.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Если по результатам проверки были выявлены факты отклонения цены, примененной в сделке, от рыночной цены, которые привели к занижению суммы налога (завышению суммы убытка), в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной проверке уполномоченные должностные лица, проводившие проверку, должны составить в установленной форме акт проверки.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Цены, а также доходы (прибыль, выручка) в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Поэтому, как правило, налоговых рисков не должно быть при незначительном отклонении цены от стоимости ОС, указанной в отчете оценщика. Однако не рекомендуется продавать ОС по цене значительно ниже стоимости, определенной независимым оценщиком. В данном случае возможно установление судом по иску налоговых органов фактической взаимозависимости лиц, доказывание получения необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, доначисление налогов, взыскание пеней и штрафа (п. 7 ст. 105.1 НК РФ, Письма Минфина России от 31.05.2019 N 03-12-12/1/39688, от 13.07.2016 N 03-01-18/40957, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@).
(КонсультантПлюс, 2025)Цены, а также доходы (прибыль, выручка) в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Поэтому, как правило, налоговых рисков не должно быть при незначительном отклонении цены от стоимости ОС, указанной в отчете оценщика. Однако не рекомендуется продавать ОС по цене значительно ниже стоимости, определенной независимым оценщиком. В данном случае возможно установление судом по иску налоговых органов фактической взаимозависимости лиц, доказывание получения необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, доначисление налогов, взыскание пеней и штрафа (п. 7 ст. 105.1 НК РФ, Письма Минфина России от 31.05.2019 N 03-12-12/1/39688, от 13.07.2016 N 03-01-18/40957, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@).
Готовое решение: В каких случаях недвижимость можно продать по цене ниже кадастровой или рыночной стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)С последствиями отклонения цены недвижимого имущества от рыночной стоимости можно ознакомиться в разд. 2 настоящего Готового решения.
(КонсультантПлюс, 2025)С последствиями отклонения цены недвижимого имущества от рыночной стоимости можно ознакомиться в разд. 2 настоящего Готового решения.
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (март 2022 года)"
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)
(Управление контроля размещения государственного заказа и государственного оборонного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5. Законом о закупках не предусмотрено обязанности участника закупки осуществлять дополнительные расчеты предлагаемой цены договора. При этом отклонение заявки участника на основании незаконного требования документации недопустимо.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)
(Управление контроля размещения государственного заказа и государственного оборонного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5. Законом о закупках не предусмотрено обязанности участника закупки осуществлять дополнительные расчеты предлагаемой цены договора. При этом отклонение заявки участника на основании незаконного требования документации недопустимо.
"Договоры в сфере организации снабжения электрической энергией в Российской Федерации: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крассов Е.О.)
("НОРМА", 2025)Правила оптового рынка предусматривают возможность регулирования отношений субъектов оптового рынка по вопросам торговли электрической энергией следующими способами. К таким способам относятся в том числе договоры, направленные на куплю-продажу электрической энергии. Исходя из положений Правил оптового рынка, предусматривающих большее, чем Законом об электроэнергетике, количество допустимых правовых форм оборота электроэнергии в рамках оптового рынка, взаимоотношения субъектов электроэнергетики - субъектов оптового рынка могут оформляться с помощью единого или отдельных регулируемых договоров купли-продажи электрической энергии (мощности) (подп. 1 п. 4 Правил оптового рынка); свободных договоров купли-продажи электрической энергии по свободным (нерегулируемым) ценам (подп. 2 п. 4 Правил оптового рынка); свободных договоров купли-продажи электрической энергии в объемах, соответствующих отклонениям, по свободным (нерегулируемым) ценам (подп. 6 п. 4 Правил оптового рынка).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крассов Е.О.)
("НОРМА", 2025)Правила оптового рынка предусматривают возможность регулирования отношений субъектов оптового рынка по вопросам торговли электрической энергией следующими способами. К таким способам относятся в том числе договоры, направленные на куплю-продажу электрической энергии. Исходя из положений Правил оптового рынка, предусматривающих большее, чем Законом об электроэнергетике, количество допустимых правовых форм оборота электроэнергии в рамках оптового рынка, взаимоотношения субъектов электроэнергетики - субъектов оптового рынка могут оформляться с помощью единого или отдельных регулируемых договоров купли-продажи электрической энергии (мощности) (подп. 1 п. 4 Правил оптового рынка); свободных договоров купли-продажи электрической энергии по свободным (нерегулируемым) ценам (подп. 2 п. 4 Правил оптового рынка); свободных договоров купли-продажи электрической энергии в объемах, соответствующих отклонениям, по свободным (нерегулируемым) ценам (подп. 6 п. 4 Правил оптового рынка).
"Обзор судебной практики в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд (август 2024 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4. Несоответствие уровня ответственности члена саморегулируемой организации в части осуществления взносов в компенсационный фонд возмещения вреда предложенной участником закупки цене контракта влечет отклонение такой заявки комиссией по осуществлению закупок.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4. Несоответствие уровня ответственности члена саморегулируемой организации в части осуществления взносов в компенсационный фонд возмещения вреда предложенной участником закупки цене контракта влечет отклонение такой заявки комиссией по осуществлению закупок.