Отклонение цены
Подборка наиболее важных документов по запросу Отклонение цены (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за манипулирование рынком
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекают к ответственности по ст. 15.30 КоАП РФ, если на торгах биржи установлено наличие многочисленных взаимных сделок по продаже одной облигации между лицами, использовавшими один IP-адрес, попеременно выступающими продавцами и покупателями, что привело к существенному отклонению цены облигаций на торгах биржи
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекают к ответственности по ст. 15.30 КоАП РФ, если на торгах биржи установлено наличие многочисленных взаимных сделок по продаже одной облигации между лицами, использовавшими один IP-адрес, попеременно выступающими продавцами и покупателями, что привело к существенному отклонению цены облигаций на торгах биржи
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом совокупности установленных обстоятельств (многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня, взаимозависимость общества и контрагента, создание взаимозависимого арендатора непосредственно перед заключением договора аренды, наличие особых условий при сдаче имущества в аренду, отсутствие начислений арендной платы в определенные периоды) суды пришли к выводу о наличии оснований для определения прав и обязанностей общества исходя из уровня дохода, который был бы получен в случае сдачи имущества в аренду на обычных (рыночных) условиях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом совокупности установленных обстоятельств (многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня, взаимозависимость общества и контрагента, создание взаимозависимого арендатора непосредственно перед заключением договора аренды, наличие особых условий при сдаче имущества в аренду, отсутствие начислений арендной платы в определенные периоды) суды пришли к выводу о наличии оснований для определения прав и обязанностей общества исходя из уровня дохода, который был бы получен в случае сдачи имущества в аренду на обычных (рыночных) условиях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.3.8. Отклонение цены в сделке не причинило ущерб бюджету
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.3.8. Отклонение цены в сделке не причинило ущерб бюджету
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)14.6. Налоговые риски отклонения цены сделки
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)14.6. Налоговые риски отклонения цены сделки
Нормативные акты
Приказ ФСФР РФ от 08.11.2011 N 11-59/пз-н
"Об утверждении Методических рекомендаций по установлению критериев существенного отклонения цены биржевых товаров"ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
"Об утверждении Методических рекомендаций по установлению критериев существенного отклонения цены биржевых товаров"ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
Готовое решение: Как юридическое лицо может продать автомобиль физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Остаточная стоимость автомобиля, который до продажи учитывался как основное средство, применяется при исчислении налога на прибыль. Если цена в договоре будет ниже остаточной стоимости авто, это приведет к образованию убытка по этой операции. Продажа автомобиля с убытком взаимозависимому лицу по цене, многократно отклоняющейся от рыночного уровня, может привести к возникновению рисков доначисления налогов. Это связано с тем, что такое отклонение цены является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. Если налоговый орган установит, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога, вам могут быть доначислены недоимка, пени и штраф (ст. 54.1, абз. 4 п. 1 ст. 105.17 НК РФ, Письма ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, Минфина России от 26.12.2012 N 03-02-07/1-316, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
(КонсультантПлюс, 2025)Остаточная стоимость автомобиля, который до продажи учитывался как основное средство, применяется при исчислении налога на прибыль. Если цена в договоре будет ниже остаточной стоимости авто, это приведет к образованию убытка по этой операции. Продажа автомобиля с убытком взаимозависимому лицу по цене, многократно отклоняющейся от рыночного уровня, может привести к возникновению рисков доначисления налогов. Это связано с тем, что такое отклонение цены является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. Если налоговый орган установит, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога, вам могут быть доначислены недоимка, пени и штраф (ст. 54.1, абз. 4 п. 1 ст. 105.17 НК РФ, Письма ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, Минфина России от 26.12.2012 N 03-02-07/1-316, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
Готовое решение: В каких случаях недвижимость можно продать по цене ниже кадастровой или рыночной стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)С последствиями отклонения цены недвижимого имущества от рыночной стоимости можно ознакомиться в разд. 2 настоящего Готового решения.
(КонсультантПлюс, 2025)С последствиями отклонения цены недвижимого имущества от рыночной стоимости можно ознакомиться в разд. 2 настоящего Готового решения.
Готовое решение: Как согласовать условия о цене и порядке оплаты в договоре поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы согласовать порядок определения окончательной цены, можно описать обстоятельства или показатели, от которых зависит эта цена, и определить, когда будет совершен итоговый расчет цены - например, не позднее месяца с момента подписания договора или при согласовании поставки очередной партии товара. Можно также предусмотреть пределы отклонения окончательной цены от ориентировочной - в частности, указать, что допускается отклонение не более чем на 10%. Также можно закрепить условие о том, что поставщик предоставляет покупателю документы, которые обосновывают расчет окончательной цены, например документы по расходам на упаковку товара.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы согласовать порядок определения окончательной цены, можно описать обстоятельства или показатели, от которых зависит эта цена, и определить, когда будет совершен итоговый расчет цены - например, не позднее месяца с момента подписания договора или при согласовании поставки очередной партии товара. Можно также предусмотреть пределы отклонения окончательной цены от ориентировочной - в частности, указать, что допускается отклонение не более чем на 10%. Также можно закрепить условие о том, что поставщик предоставляет покупателю документы, которые обосновывают расчет окончательной цены, например документы по расходам на упаковку товара.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Если по результатам проверки были выявлены факты отклонения цены, примененной в сделке, от рыночной цены, которые привели к занижению суммы налога (завышению суммы убытка), в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной проверке уполномоченные должностные лица, проводившие проверку, должны составить в установленной форме акт проверки.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Если по результатам проверки были выявлены факты отклонения цены, примененной в сделке, от рыночной цены, которые привели к занижению суммы налога (завышению суммы убытка), в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной проверке уполномоченные должностные лица, проводившие проверку, должны составить в установленной форме акт проверки.
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Критерий "неравноценного встречного исполнения", существенного снижения цены, предусмотренный п. 1 ст. 61.2 Закона о банкротстве, до недавнего времени считался единственным - п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ N 63 не требовал выяснения иных обстоятельств, включая добросовестность контрагента по сделке. "Закон о банкротстве оставляет на усмотрение суда вопрос о том, при каких отклонениях цены или иных условий от рыночных можно признать сделку недействительной в том или ином случае, предусматривая лишь единственный абстрактный критерий - существенное отличие условий сделки от условий сделок, заключаемых при сравнимых обстоятельствах", - подчеркивалось в отношении п. 1 ст. 61.2 Закона о банкротстве <263>.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Критерий "неравноценного встречного исполнения", существенного снижения цены, предусмотренный п. 1 ст. 61.2 Закона о банкротстве, до недавнего времени считался единственным - п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ N 63 не требовал выяснения иных обстоятельств, включая добросовестность контрагента по сделке. "Закон о банкротстве оставляет на усмотрение суда вопрос о том, при каких отклонениях цены или иных условий от рыночных можно признать сделку недействительной в том или ином случае, предусматривая лишь единственный абстрактный критерий - существенное отличие условий сделки от условий сделок, заключаемых при сравнимых обстоятельствах", - подчеркивалось в отношении п. 1 ст. 61.2 Закона о банкротстве <263>.
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (сентябрь 2022 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3. Положение документации об отклонении заявки участника закупки, предложившего цену договора, сниженную на 15% и более от средней цены других участников, не соответствует положениям Закона о закупках.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3. Положение документации об отклонении заявки участника закупки, предложившего цену договора, сниженную на 15% и более от средней цены других участников, не соответствует положениям Закона о закупках.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (Определение Верховного Суда РФ от 29.03.2018 N 303-КГ17-19327 по делу N А04-9989/2016 (приведено в п. 9 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения), п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)).
(КонсультантПлюс, 2025)многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (Определение Верховного Суда РФ от 29.03.2018 N 303-КГ17-19327 по делу N А04-9989/2016 (приведено в п. 9 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения), п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)).
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)При определенных обстоятельствах сделка с взаимозависимым лицом, в том числе по продаже доли в УК, может быть признана контролируемой (ст. 105.14 НК РФ). В этом случае вы должны подать уведомление о контролируемой сделке, а ФНС России в свою очередь может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижен ли налог на прибыль (завышен убыток) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если отклонение цены от рыночной повлекло недоплату налога, с вас могут взыскать штраф (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Однако если это контролируемые сделки, доходы и (или) расходы по которым признаются в 2022 - 2023 гг., штраф не применяется (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При определенных обстоятельствах сделка с взаимозависимым лицом, в том числе по продаже доли в УК, может быть признана контролируемой (ст. 105.14 НК РФ). В этом случае вы должны подать уведомление о контролируемой сделке, а ФНС России в свою очередь может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижен ли налог на прибыль (завышен убыток) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если отклонение цены от рыночной повлекло недоплату налога, с вас могут взыскать штраф (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Однако если это контролируемые сделки, доходы и (или) расходы по которым признаются в 2022 - 2023 гг., штраф не применяется (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (май 2022 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа и государственного оборонного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)4. Положение документации об отклонении заявки участника закупки, предложившего цену договора, сниженную на 15% и более от средней цены других участников, не соответствует положениям Закона о закупках.
(Управление контроля размещения государственного заказа и государственного оборонного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)4. Положение документации об отклонении заявки участника закупки, предложившего цену договора, сниженную на 15% и более от средней цены других участников, не соответствует положениям Закона о закупках.