Отказ в возмещении НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ в возмещении НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1.6. Налоговый орган отказал в вычете (возмещении) НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.6. Налоговый орган отказал в вычете (возмещении) НДС
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Причины для отказа в возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Причины для отказа в возмещении НДС
Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа
(Издательство "Главная книга", 2026)Основные причины отказа в возмещении НДС: работа с однодневками, критичные ошибки в счетах-фактурах и другие нарушения условий для вычета. Основания отказа укажут в акте проверки.
(Издательство "Главная книга", 2026)Основные причины отказа в возмещении НДС: работа с однодневками, критичные ошибки в счетах-фактурах и другие нарушения условий для вычета. Основания отказа укажут в акте проверки.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"При этом в силу пункта 3 статьи 176 НК РФ вывод о возмещении полностью или частично либо об отказе в возмещении суммы НДС излагается в отдельном решении, принимаемом в дополнение к решению о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"При этом в силу пункта 3 статьи 176 НК РФ вывод о возмещении полностью или частично либо об отказе в возмещении суммы НДС излагается в отдельном решении, принимаемом в дополнение к решению о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично) или об отказе в возмещении в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично) или об отказе в возмещении в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
Формы
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)о взыскании убытков, выразившихся в отказе возмещения НДС, в размере 695 238,37 руб.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)о взыскании убытков, выразившихся в отказе возмещения НДС, в размере 695 238,37 руб.
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Как следует из судебных актов, принятых по делу N А60-45825/2023 <1>, налогоплательщик, построивший объект капитального строительства, оспаривал решение налогового органа, которым ему отказано в возмещении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) ввиду отсутствия у заявителя сводного сметного расчета стоимости строительства (как части сметы на строительство объектов капитального строительства), обязательного к составлению по правилам Постановления Правительства РФ N 87 в случае финансирования строительства объекта за счет бюджетных средств.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Как следует из судебных актов, принятых по делу N А60-45825/2023 <1>, налогоплательщик, построивший объект капитального строительства, оспаривал решение налогового органа, которым ему отказано в возмещении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) ввиду отсутствия у заявителя сводного сметного расчета стоимости строительства (как части сметы на строительство объектов капитального строительства), обязательного к составлению по правилам Постановления Правительства РФ N 87 в случае финансирования строительства объекта за счет бюджетных средств.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Во-вторых, проверит, нет ли недостатков у контрагента: зарегистрирован ли контрагент в ЕГРЮЛ, не массовый ли у него адрес регистрации, реален ли учредитель, ведет ли организация деятельность и т.д. Если контрагент нарушил налоговое законодательство, это не является самостоятельным основанием для отказа в возмещении НДС. Инспекция должна доказать, что вы знали о противоправных действиях контрагента и извлекали из них выгоду в ущерб бюджету (разд. V Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-02-06/39284, п. п. 1, 2 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023).
(КонсультантПлюс, 2026)Во-вторых, проверит, нет ли недостатков у контрагента: зарегистрирован ли контрагент в ЕГРЮЛ, не массовый ли у него адрес регистрации, реален ли учредитель, ведет ли организация деятельность и т.д. Если контрагент нарушил налоговое законодательство, это не является самостоятельным основанием для отказа в возмещении НДС. Инспекция должна доказать, что вы знали о противоправных действиях контрагента и извлекали из них выгоду в ущерб бюджету (разд. V Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-02-06/39284, п. п. 1, 2 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023).
Статья: Комментарий к Постановлению Девятнадцатого ААС от 13.02.2025 по делу N А64-11588/2023 <Как посчитать трехлетний срок для вычета по НДС?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Спорный вычет по хозоперациям с МУП "Т", имевшим место в IV квартале 2017 года (приобретение услуг отопления по УПД N 329), потребитель мог заявить, включив в декларацию за любой налоговый период после IV квартала 2017 года в пределах трехлетнего срока. При условии подачи соответствующей отчетности не позже 31.12.2020. Однако вычет отражен в декларации за IV квартал 2020 года, представленной 22 января 2021 года, то есть за пределами оговоренного пунктом 2 статьи 173 Кодекса срока. Это обоснованно послужило основанием для отказа в возмещении НДС.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Спорный вычет по хозоперациям с МУП "Т", имевшим место в IV квартале 2017 года (приобретение услуг отопления по УПД N 329), потребитель мог заявить, включив в декларацию за любой налоговый период после IV квартала 2017 года в пределах трехлетнего срока. При условии подачи соответствующей отчетности не позже 31.12.2020. Однако вычет отражен в декларации за IV квартал 2020 года, представленной 22 января 2021 года, то есть за пределами оговоренного пунктом 2 статьи 173 Кодекса срока. Это обоснованно послужило основанием для отказа в возмещении НДС.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган отказал в возмещении НДС, в связи с несоблюдением досудебного порядка обжалования заявление о признании решения об отказе в возмещении недействительным было возвращено судом. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о взыскании с РФ убытков, причиненных отказом в возмещении НДС, после обращения в суд уступив право требования другому лицу. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд отметил, что НК РФ установлен четкий порядок возмещения НДС, а действия истца направлены на обход установленного законом порядка. Кроме того, общество было вправе подать уточненную декларацию по НДС, приложив к ней дополнительные документы в обоснование права на налоговые вычеты.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган отказал в возмещении НДС, в связи с несоблюдением досудебного порядка обжалования заявление о признании решения об отказе в возмещении недействительным было возвращено судом. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о взыскании с РФ убытков, причиненных отказом в возмещении НДС, после обращения в суд уступив право требования другому лицу. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд отметил, что НК РФ установлен четкий порядок возмещения НДС, а действия истца направлены на обход установленного законом порядка. Кроме того, общество было вправе подать уточненную декларацию по НДС, приложив к ней дополнительные документы в обоснование права на налоговые вычеты.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5. ОБЖАЛОВАНИЕ ОТКАЗА В ВОЗМЕЩЕНИИ НДС
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган вынес решение об отказе в возмещении НДС в заявительном порядке, налог возмещается в порядке, установленном ст. 176 НК РФ (п. 8 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган вынес решение об отказе в возмещении НДС в заявительном порядке, налог возмещается в порядке, установленном ст. 176 НК РФ (п. 8 ст. 176.1 НК РФ).