Отказ в предоставлении налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ в предоставлении налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У работодателя имеются данные о наличии у работника троих несовершеннолетних детей. Стандартные вычеты по НДФЛ в 2025 г. он желает получить в инспекции. Может ли работник написать заявление об отказе от предоставления вычетов у работодателя? Не будет ли нарушением со стороны работодателя не предоставлять вычеты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У работодателя имеются данные о наличии у работника троих несовершеннолетних детей. Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2025 г. он желает получить разово в налоговой инспекции. Может ли работник написать заявление об отказе от предоставления вычетов у работодателя? Не будет ли нарушением со стороны работодателя, имеющего все необходимые сведения, не предоставлять вычеты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У работодателя имеются данные о наличии у работника троих несовершеннолетних детей. Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2025 г. он желает получить разово в налоговой инспекции. Может ли работник написать заявление об отказе от предоставления вычетов у работодателя? Не будет ли нарушением со стороны работодателя, имеющего все необходимые сведения, не предоставлять вычеты?
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.3.4. Подача "нулевой" декларации спорным поставщиком
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.3.4. Подача "нулевой" декларации спорным поставщиком
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2019 года"решение о начислении (доначислении) налога на добавленную стоимость на сумму, заявленную покупателем указанной продукции в качестве налогового вычета, и, соответственно, об отказе в предоставлении такого вычета налоговые органы принять не вправе, если в ходе производства по делу о банкротстве ими, когда они участвуют в деле в качестве уполномоченного органа, не были приняты меры к прекращению организацией, признанной несостоятельной (банкротом), текущей хозяйственной деятельности, в процессе которой производится указанная продукция.
Формы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)если работник претендует на двойной вычет в связи с отказом второго родителя - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справка о доходах с его места работы, которая, по мнению Минфина России, должна представляться ежемесячно (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143).
(КонсультантПлюс, 2026)если работник претендует на двойной вычет в связи с отказом второго родителя - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справка о доходах с его места работы, которая, по мнению Минфина России, должна представляться ежемесячно (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143).
Вопрос: Гражданин по итогам года подал декларацию 3-НДФЛ и заявил стандартный вычет на детей по доходам от внешнего совместительства. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В течение 2024 г. гражданин работал по основному месту работы и по внешнему совместительству. Стандартный вычет на детей у налоговых агентов не получал. По итогам года он подал декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил вычет по доходам от совместительства, так как по основному месту работы лимит доходов 350 тыс. руб. превышен уже в феврале. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В течение 2024 г. гражданин работал по основному месту работы и по внешнему совместительству. Стандартный вычет на детей у налоговых агентов не получал. По итогам года он подал декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил вычет по доходам от совместительства, так как по основному месту работы лимит доходов 350 тыс. руб. превышен уже в феврале. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)И такие риски действительно существуют. В работе налоговых инспекций <17> был зафиксирован случай отказа в предоставлении вычета расходов на лечение в силу того, что справки, которые были отсканированы и направлены налогоплательщиком в электронном виде, содержали опечатки. То есть за ошибки в справке отвечает, по сути, налогоплательщик тем, что лишается права на вычет. Соответственно, на граждан переносится функция не только сбора большого количества документов, но и проверки правильности их оформления. Тот факт, что право на вычет за лечение может быть заблокировано не по вине налогоплательщика, является, на наш взгляд, достаточной причиной для того, чтобы перевести справку в цифровой формат и исключить ответственность граждан за ее неправильное оформление.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)И такие риски действительно существуют. В работе налоговых инспекций <17> был зафиксирован случай отказа в предоставлении вычета расходов на лечение в силу того, что справки, которые были отсканированы и направлены налогоплательщиком в электронном виде, содержали опечатки. То есть за ошибки в справке отвечает, по сути, налогоплательщик тем, что лишается права на вычет. Соответственно, на граждан переносится функция не только сбора большого количества документов, но и проверки правильности их оформления. Тот факт, что право на вычет за лечение может быть заблокировано не по вине налогоплательщика, является, на наш взгляд, достаточной причиной для того, чтобы перевести справку в цифровой формат и исключить ответственность граждан за ее неправильное оформление.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, она обоснованно отказала в применении вычета по НДС, исчисленному и уплаченному в бюджет с авансовых платежей, т.к. эти платежи не были возвращены налогоплательщиком ни заказчику, ни банку-гаранту (пункт 5 статьи 171 НК РФ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, она обоснованно отказала в применении вычета по НДС, исчисленному и уплаченному в бюджет с авансовых платежей, т.к. эти платежи не были возвращены налогоплательщиком ни заказчику, ни банку-гаранту (пункт 5 статьи 171 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.08.2025 N А56-50410/2023 <Контрагент расплатился за отказ налоговой в вычете>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- получение вычета по НДС в силу ст. 171 НК РФ является правом организации, которое надо заявить в декларации. В данном случае проверяющие не отказывали обществу в вычетах по операциям с вышеуказанным бизнес-партнером. Ему было предложено добровольно скорректировать свои обязательства, что не является требованием об уплате налога или отказом в применении вычета по НДС. Организация сама по собственному усмотрению отказалась от налоговых вычетов.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- получение вычета по НДС в силу ст. 171 НК РФ является правом организации, которое надо заявить в декларации. В данном случае проверяющие не отказывали обществу в вычетах по операциям с вышеуказанным бизнес-партнером. Ему было предложено добровольно скорректировать свои обязательства, что не является требованием об уплате налога или отказом в применении вычета по НДС. Организация сама по собственному усмотрению отказалась от налоговых вычетов.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обязанность по декларированию доходов не может являться причиной отказа в предоставлении вычетов в упрощенном порядке (п. 3 Письма ФНС России N БС-4-11/8329@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обязанность по декларированию доходов не может являться причиной отказа в предоставлении вычетов в упрощенном порядке (п. 3 Письма ФНС России N БС-4-11/8329@).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)если работник претендует на двойной вычет в связи с отказом второго родителя - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справку о доходах с его места работы, которую следует представлять ежемесячно (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143).
(КонсультантПлюс, 2024)если работник претендует на двойной вычет в связи с отказом второго родителя - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справку о доходах с его места работы, которую следует представлять ежемесячно (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143).
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)3. Вычеты по НДС при отказе от применения ставки 0% по НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2026)3. Вычеты по НДС при отказе от применения ставки 0% по НДС по экспортным операциям