Отказ участника от дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ участника от дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Право участников ООО на дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)2. Отказ участника ООО от дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Отказ участника ООО от дивидендов
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Общество указало, что денежные средства, с которых был начислен и уплачен спорный НДФЛ, были выплачены участнику общества в 2018 году в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников общества, а не в качестве дивидендов. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Факт выплаты именно дивидендов подтверждается представленными в дело доказательствами, в частности: карточкой счета 84, справкой о доходах физического лица - участника, платежным поручением, в котором в назначении платежа указано "выплата дивидендов без НДС", протоколом внеочередного общего собрания участников общества, из которого следует, что физическое лицо являлось участником с долей 30 процентов и принимало участие в избрании единоличного исполнительного органа, утверждении устава в новой редакции, сведениями из ЕГРЮЛ, согласно которым запись о прекращении статуса участника внесена в 2022 году.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Общество указало, что денежные средства, с которых был начислен и уплачен спорный НДФЛ, были выплачены участнику общества в 2018 году в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников общества, а не в качестве дивидендов. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Факт выплаты именно дивидендов подтверждается представленными в дело доказательствами, в частности: карточкой счета 84, справкой о доходах физического лица - участника, платежным поручением, в котором в назначении платежа указано "выплата дивидендов без НДС", протоколом внеочередного общего собрания участников общества, из которого следует, что физическое лицо являлось участником с долей 30 процентов и принимало участие в избрании единоличного исполнительного органа, утверждении устава в новой редакции, сведениями из ЕГРЮЛ, согласно которым запись о прекращении статуса участника внесена в 2022 году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Отказ от дивидендов в пользу другого лица
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Отказ от дивидендов в пользу другого лица
Вопрос: Об НДФЛ при отказе налогоплательщика от причитающихся дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает.
(Письмо Минфина России от 31.08.2021 N 03-04-05/70305)Вопрос: Об НДФЛ при отказе налогоплательщика от причитающихся дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает.
(Письмо Минфина России от 31.08.2021 N 03-04-05/70305)Вопрос: Об НДФЛ при отказе налогоплательщика от причитающихся дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если акционер (участник) отказался от дивидендов в пользу организации, то декларацию по налогу на прибыль заполняйте как обычно. Это связано с тем, что такой доход все равно считается полученным, то есть в данном случае нужно как обычно рассчитать, удержать налог на прибыль и отчитаться по нему (Письма Минфина России от 11.06.2025 N 03-08-09/57653, от 26.05.2021 N 03-03-06/1/40615).
(КонсультантПлюс, 2025)Если акционер (участник) отказался от дивидендов в пользу организации, то декларацию по налогу на прибыль заполняйте как обычно. Это связано с тем, что такой доход все равно считается полученным, то есть в данном случае нужно как обычно рассчитать, удержать налог на прибыль и отчитаться по нему (Письма Минфина России от 11.06.2025 N 03-08-09/57653, от 26.05.2021 N 03-03-06/1/40615).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Отказ акционера (участника) от дивидендов в пользу выплачивающей их организации является частным случаем распоряжения налогоплательщика в отношении своего дохода. В этом случае датой получения дохода в виде дивидендов признается дата отказа от дивидендов в пользу организации. Удержать НДФЛ нужно на дату отказа (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 31.08.2021 N 03-04-05/70305, от 23.10.2019 N 03-04-06/81252, от 04.10.2010 N 03-04-06/2-233).
(КонсультантПлюс, 2025)Отказ акционера (участника) от дивидендов в пользу выплачивающей их организации является частным случаем распоряжения налогоплательщика в отношении своего дохода. В этом случае датой получения дохода в виде дивидендов признается дата отказа от дивидендов в пользу организации. Удержать НДФЛ нужно на дату отказа (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 31.08.2021 N 03-04-05/70305, от 23.10.2019 N 03-04-06/81252, от 04.10.2010 N 03-04-06/2-233).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что при принятии участниками общества нового решения, которым будет изменено ранее принятое в части "уменьшения" для ряда участников суммы подлежащих выплате дивидендов такие действия могут быть квалифицированы контролирующим органом как отказ участников от получения дивидендов в пользу общества. Как следствие, возникает риск доначисления НДФЛ с суммы "полученных и подаренных обществу" дивидендов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что при принятии участниками общества нового решения, которым будет изменено ранее принятое в части "уменьшения" для ряда участников суммы подлежащих выплате дивидендов такие действия могут быть квалифицированы контролирующим органом как отказ участников от получения дивидендов в пользу общества. Как следствие, возникает риск доначисления НДФЛ с суммы "полученных и подаренных обществу" дивидендов.
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Нужно ли менять устав, если один участник отказывается
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Нужно ли менять устав, если один участник отказывается
Статья: Страховые взносы с дивидендов во время моратория на банкротство
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Примечание. Отвечаем на вопрос, может ли один из участников ООО отказаться от получения дивидендов, в N 7, 2023, на с. 88.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Примечание. Отвечаем на вопрос, может ли один из участников ООО отказаться от получения дивидендов, в N 7, 2023, на с. 88.
Готовое решение: Как составить решение (протокол) общего собрания участников (учредителей) ООО о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Требований к формулировке такого решения в законодательстве нет. Поэтому оно может быть изложено любым образом, главное, чтобы оно отражало отказ участников от распределения прибыли (выплаты дивидендов) общества. Например, его можно сформулировать так:
(КонсультантПлюс, 2025)Требований к формулировке такого решения в законодательстве нет. Поэтому оно может быть изложено любым образом, главное, чтобы оно отражало отказ участников от распределения прибыли (выплаты дивидендов) общества. Например, его можно сформулировать так:
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Общим собранием участников ООО принято решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. Один из участников (организация) продал свою долю в уставном капитале гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Общим собранием участников ООО принято решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. Один из участников (организация) продал свою долю в уставном капитале гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?