Отказ от УСН при переходе на НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ от УСН при переходе на НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы не можете совмещать НПД с другими спецрежимами и с ОСНО. Те, кто на момент перехода на НПД применял УСН или ЕСХН, должны подать уведомление об отказе от этих спецрежимов (п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 4 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы не можете совмещать НПД с другими спецрежимами и с ОСНО. Те, кто на момент перехода на НПД применял УСН или ЕСХН, должны подать уведомление об отказе от этих спецрежимов (п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 4 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как перейти на УСН при отказе от применения НПД
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как перейти на УСН при отказе от применения НПД
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию:
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", вправе перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения упрощенной системы налогообложения, специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на специальный налоговый режим, через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", вправе перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения упрощенной системы налогообложения, специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на специальный налоговый режим, через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима.
Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Индивидуальные предприниматели, применяющие, в частности, УСН, при условии соблюдения установленных требований для налогоплательщиков НПД, вправе отказаться от применения УСН и перейти на специальный налоговый режим НПД (Письмо Минфина России от 21.09.2022 N 03-11-11/91166).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Индивидуальные предприниматели, применяющие, в частности, УСН, при условии соблюдения установленных требований для налогоплательщиков НПД, вправе отказаться от применения УСН и перейти на специальный налоговый режим НПД (Письмо Минфина России от 21.09.2022 N 03-11-11/91166).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)Сейчас ИП, который работает на УСН или ЕСХН и решил перейти на НПД, должен подать в ИФНС уведомление об отказе от спецрежима в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого <7>. Если опоздать, то переход на НПД отменяется. Авторы проекта отмечают, что многие предприниматели об уведомлении не знают или забывают и долгое время платят НПД, а потом получают доначисления от инспекции. И предлагают исключить такие ситуации, закрепив в НК, что регистрация в качестве самозанятого автоматически, без подачи уведомления, прекращает применение УСН или ЕСХН, а также, при наличии патента с незавершенным сроком действия, ПСН. Правда, для последнего случая в состав поправок почему-то не включили прямое указание на то, что стоимость патента в этом случае подлежит перерасчету. Правительство свой отзыв на проект еще не представило.
("Главная книга", 2023, N 22)Сейчас ИП, который работает на УСН или ЕСХН и решил перейти на НПД, должен подать в ИФНС уведомление об отказе от спецрежима в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого <7>. Если опоздать, то переход на НПД отменяется. Авторы проекта отмечают, что многие предприниматели об уведомлении не знают или забывают и долгое время платят НПД, а потом получают доначисления от инспекции. И предлагают исключить такие ситуации, закрепив в НК, что регистрация в качестве самозанятого автоматически, без подачи уведомления, прекращает применение УСН или ЕСХН, а также, при наличии патента с незавершенным сроком действия, ПСН. Правда, для последнего случая в состав поправок почему-то не включили прямое указание на то, что стоимость патента в этом случае подлежит перерасчету. Правительство свой отзыв на проект еще не представило.
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, систему налогообложения в виде ЕСХН, при условии соблюдения требований к налогоплательщикам вправе отказаться от их применения и перейти на специальный налоговый режим НПД (ч. 3 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, систему налогообложения в виде ЕСХН, при условии соблюдения требований к налогоплательщикам вправе отказаться от их применения и перейти на специальный налоговый режим НПД (ч. 3 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время при добровольном отказе от НПД не получится перейти на УСН или ЕСХН в течение календарного года. Это не предусмотрено ни Законом N 422-ФЗ, ни Налоговым кодексом РФ. Вы сможете сделать это только с начала следующего календарного года. При этом вы вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, своевременно уведомив налоговый орган о таком переходе. Также возможно перейти на ПСН, для этого необходимо подать заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ, ч. 1.1 ст. 4 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма ФНС России от 16.07.2021 N БС-19-11/263@, Минфина России от 11.03.2019 N 03-11-11/15272).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время при добровольном отказе от НПД не получится перейти на УСН или ЕСХН в течение календарного года. Это не предусмотрено ни Законом N 422-ФЗ, ни Налоговым кодексом РФ. Вы сможете сделать это только с начала следующего календарного года. При этом вы вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, своевременно уведомив налоговый орган о таком переходе. Также возможно перейти на ПСН, для этого необходимо подать заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ, ч. 1.1 ст. 4 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма ФНС России от 16.07.2021 N БС-19-11/263@, Минфина России от 11.03.2019 N 03-11-11/15272).
Статья: Кому будет доступна АУСН с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 23.03.2024 N 49-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)- нужно будет уведомить свою налоговую инспекцию о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД. Срок подачи уведомления - не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого организация или ИП будут применять автоупрощенку. Представлять такое уведомление компания или ИП смогут через свой личный кабинет на сайте ФНС либо через уполномоченный банк;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)- нужно будет уведомить свою налоговую инспекцию о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД. Срок подачи уведомления - не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого организация или ИП будут применять автоупрощенку. Представлять такое уведомление компания или ИП смогут через свой личный кабинет на сайте ФНС либо через уполномоченный банк;
Вопрос: В 2021 г. зарегистрирован ИП на УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
(Консультация эксперта, 2024)При этом индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при условии соблюдения требований к налогоплательщикам вправе отказаться от применения УСН и перейти на НПД в соответствии с Законом N 422-ФЗ (ч. 3 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)При этом индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при условии соблюдения требований к налогоплательщикам вправе отказаться от применения УСН и перейти на НПД в соответствии с Законом N 422-ФЗ (ч. 3 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)Представьте уведомление о переходе на АУСН (а при переходе на АУСН с УСН или НПД - еще и об отказе от применения этих режимов) и укажите в нем выбранный вами объект налогообложения (ч. 1 - 3 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Представьте уведомление о переходе на АУСН (а при переходе на АУСН с УСН или НПД - еще и об отказе от применения этих режимов) и укажите в нем выбранный вами объект налогообложения (ч. 1 - 3 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Статья: Новости от 02.12.2022
("Главная книга", 2022, N 24)Переход с УСН на НПД: варианты развития событий
("Главная книга", 2022, N 24)Переход с УСН на НПД: варианты развития событий
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать обычное уведомление о применении упрощенки с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать обычное уведомление о применении упрощенки с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).