Отказ от УСН при переходе на НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ от УСН при переходе на НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, вы не можете совмещать НПД с другими спецрежимами и с ОСНО. Те, кто на момент перехода на НПД применял УСН или ЕСХН, должны подать уведомление об отказе от этих спецрежимов (п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 4 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, вы не можете совмещать НПД с другими спецрежимами и с ОСНО. Те, кто на момент перехода на НПД применял УСН или ЕСХН, должны подать уведомление об отказе от этих спецрежимов (п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 4 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как перейти на УСН при отказе от применения НПД
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как перейти на УСН при отказе от применения НПД
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию:
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию:
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)В первый год уплаты НДС упрощенцы могут однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на общую ставку 22% (ст. 164 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В первый год уплаты НДС упрощенцы могут однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на общую ставку 22% (ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: В 2021 г. зарегистрирован ИП на УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
(Консультация эксперта, 2024)При этом индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при условии соблюдения требований к налогоплательщикам вправе отказаться от применения УСН и перейти на НПД в соответствии с Законом N 422-ФЗ (ч. 3 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)При этом индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при условии соблюдения требований к налогоплательщикам вправе отказаться от применения УСН и перейти на НПД в соответствии с Законом N 422-ФЗ (ч. 3 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<*> Если ИП перешел на НПД в течение года и отказался от применения УСН, он должен в установленном порядке подать в налоговую инспекцию декларацию по УСН за период до перехода на УСН. Срок подачи декларации - не позднее 25 апреля следующего года (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-11-09/10633, доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<*> Если ИП перешел на НПД в течение года и отказался от применения УСН, он должен в установленном порядке подать в налоговую инспекцию декларацию по УСН за период до перехода на УСН. Срок подачи декларации - не позднее 25 апреля следующего года (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-11-09/10633, доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
Статья: АУСН-2025: 11 поправок для компаний и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 418-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 23.03.2024 N 49-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)- придется уведомлять свою ИФНС о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД. Срок подачи этого уведомления - не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого организация или ИП будет применять АУСН. Подавать такое уведомление нужно через личный кабинет на сайте ФНС либо через уполномоченный банк;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)- придется уведомлять свою ИФНС о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД. Срок подачи этого уведомления - не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого организация или ИП будет применять АУСН. Подавать такое уведомление нужно через личный кабинет на сайте ФНС либо через уполномоченный банк;
Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г. В марте 2024 г. самозанятый отказался от НПД и зарегистрировался в качестве ИП на УСН. Облагается ли НДФЛ оплата оказанных услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Самозанятые физические лица после отказа от применения НПД могут перейти на УСН в течение года с момента регистрации индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Самозанятые физические лица после отказа от применения НПД могут перейти на УСН в течение года с момента регистрации индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Статья: Кому будет доступна АУСН с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 23.03.2024 N 49-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)- нужно будет уведомить свою налоговую инспекцию о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД. Срок подачи уведомления - не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого организация или ИП будут применять автоупрощенку. Представлять такое уведомление компания или ИП смогут через свой личный кабинет на сайте ФНС либо через уполномоченный банк;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)- нужно будет уведомить свою налоговую инспекцию о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД. Срок подачи уведомления - не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого организация или ИП будут применять автоупрощенку. Представлять такое уведомление компания или ИП смогут через свой личный кабинет на сайте ФНС либо через уполномоченный банк;
Статья: Простое товарищество: налоговый учет совместной деятельности
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- НПД в отношении доходов от деятельности простого товарищества <6>. Поскольку совмещение НПД со спецрежимами и НДФЛ от предпринимательской деятельности невозможно <7>, ИП придется отказаться от НПД и перейти или на УСН с объектом "доходы минус расходы", или на общий режим.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- НПД в отношении доходов от деятельности простого товарищества <6>. Поскольку совмещение НПД со спецрежимами и НДФЛ от предпринимательской деятельности невозможно <7>, ИП придется отказаться от НПД и перейти или на УСН с объектом "доходы минус расходы", или на общий режим.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать уведомление о переходе с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать уведомление о переходе с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).