Отказ от нулевой ставки
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ от нулевой ставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)3. Вычеты по НДС при отказе от применения ставки 0% по НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2025)3. Вычеты по НДС при отказе от применения ставки 0% по НДС по экспортным операциям
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)4. Коды экспортных операций при отказе от нулевой ставки
(КонсультантПлюс, 2025)4. Коды экспортных операций при отказе от нулевой ставки
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что в отношении работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров морскими судами из пункта отправления на территории РФ до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на территории РФ на морские суда в целях дальнейшего вывоза указанных товаров из РФ налогоплательщик вправе в заявительном порядке отказаться от применения нулевой налоговой ставки по НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что в отношении работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров морскими судами из пункта отправления на территории РФ до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на территории РФ на морские суда в целях дальнейшего вывоза указанных товаров из РФ налогоплательщик вправе в заявительном порядке отказаться от применения нулевой налоговой ставки по НДС.
Формы
Вопрос: При организации экспедитором морской перевозки товара в Китай заказчик-экспортер указан в поручении на оплату, в контракте. В коносаменте указаны отправитель и получатель, которыми заказчик перевозки не является. Будет ли это причиной отказа в применении ставки НДС 0% по экспедиторским услугам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор организует морскую перевозку товара в Китай. Заказчик-экспортер указан в поручении на оплату и в контракте. В коносаменте указаны отправитель и получатель, которыми заказчик перевозки не является. Будет ли неуказание в коносаменте непосредственного экспортера причиной отказа в применении ставки НДС 0% по экспедиторским услугам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор организует морскую перевозку товара в Китай. Заказчик-экспортер указан в поручении на оплату и в контракте. В коносаменте указаны отправитель и получатель, которыми заказчик перевозки не является. Будет ли неуказание в коносаменте непосредственного экспортера причиной отказа в применении ставки НДС 0% по экспедиторским услугам?
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Азербайджан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Отказ от ставки 0% по НДС при экспорте
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Отказ от ставки 0% по НДС при экспорте
Готовое решение: Как учесть доходы от оказания платных образовательных услуг при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если сведения не поданы вовремя, то исходя из п. 6 ст. 284.1 НК РФ нужно восстановить налог и уплатить пени. В то же время согласно судебной практике сам по себе пропуск срока подачи сведений не может быть основанием для отказа в применении нулевой ставки.
(КонсультантПлюс, 2026)Если сведения не поданы вовремя, то исходя из п. 6 ст. 284.1 НК РФ нужно восстановить налог и уплатить пени. В то же время согласно судебной практике сам по себе пропуск срока подачи сведений не может быть основанием для отказа в применении нулевой ставки.
Вопрос: О вычете НДС, предъявленного экспедитору, применяющему ставку НДС 0%, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми на этапах перевозки по РФ, и об отказе от применения ставки НДС 0%.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121484)Вопрос: О вычете НДС, предъявленного экспедитору, применяющему ставку НДС 0%, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми на этапах перевозки по РФ, и об отказе от применения ставки НДС 0%.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121484)Вопрос: О вычете НДС, предъявленного экспедитору, применяющему ставку НДС 0%, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми на этапах перевозки по РФ, и об отказе от применения ставки НДС 0%.
Статья: Значение нарушений процедуры проведения налоговой проверки при оценке допустимости доказательств в налоговых спорах
(Абрамова Е.Н., Рудой А.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В соответствии с п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. N 65 "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов" <14> в случае оспаривания налогоплательщиком отказа в возмещении заявленного НДС либо соответствующего бездействия налоговой инспекции, если такой отказ или бездействие были немотивированными либо же суд признал соответствующие мотивы необоснованными, налоговый орган может непосредственно в суд представить возражения <15> против заявленного возмещения. Суд их оценивает в обязательном порядке и на основе этой оценки удовлетворяет либо отказывает в удовлетворении требования о признании решения или бездействия незаконным. Немотивированный отказ налогового органа расценивается как основание для удовлетворения требований заявителя, поскольку, согласно п. 5 ст. 200 АПК РФ, бремя доказывания отсутствия нарушений лежит на налоговом органе. Отказ считается немотивированным как при признании судом представленных возражений необоснованными, так и при отсутствии представленных налоговым органом возражений (такой вывод можно сделать во взаимосвязи с нормой абз. 2 п. 7 того же Постановления Пленума ВАС: если налоговый орган не представляет обоснованных возражений против выплаты возмещения (в том числе непосредственно в суд), то суд удовлетворяет требование заявителя, признавая решение незаконным (абз. 2 п. 6 Постановления)). Важным является тот факт, что этим суд и ограничивается, поскольку в этом случае не действует правило подп. 3 п. 4 ст. 201 АПК РФ, требующее, чтобы признание акта власти незаконным всякий раз сопровождалось указанием в резолютивной части судебного акта на необходимость устранить допущенное нарушение прав и свобод заявителя, затронутых оспоренным ненормативным актом.
(Абрамова Е.Н., Рудой А.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В соответствии с п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. N 65 "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов" <14> в случае оспаривания налогоплательщиком отказа в возмещении заявленного НДС либо соответствующего бездействия налоговой инспекции, если такой отказ или бездействие были немотивированными либо же суд признал соответствующие мотивы необоснованными, налоговый орган может непосредственно в суд представить возражения <15> против заявленного возмещения. Суд их оценивает в обязательном порядке и на основе этой оценки удовлетворяет либо отказывает в удовлетворении требования о признании решения или бездействия незаконным. Немотивированный отказ налогового органа расценивается как основание для удовлетворения требований заявителя, поскольку, согласно п. 5 ст. 200 АПК РФ, бремя доказывания отсутствия нарушений лежит на налоговом органе. Отказ считается немотивированным как при признании судом представленных возражений необоснованными, так и при отсутствии представленных налоговым органом возражений (такой вывод можно сделать во взаимосвязи с нормой абз. 2 п. 7 того же Постановления Пленума ВАС: если налоговый орган не представляет обоснованных возражений против выплаты возмещения (в том числе непосредственно в суд), то суд удовлетворяет требование заявителя, признавая решение незаконным (абз. 2 п. 6 Постановления)). Важным является тот факт, что этим суд и ограничивается, поскольку в этом случае не действует правило подп. 3 п. 4 ст. 201 АПК РФ, требующее, чтобы признание акта власти незаконным всякий раз сопровождалось указанием в резолютивной части судебного акта на необходимость устранить допущенное нарушение прав и свобод заявителя, затронутых оспоренным ненормативным актом.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Соответствует Конституции РФ отказ в ставке 0% по НДС по транспортно-экспедиционным услугам в отношении иностранных товаров, ввезенных в РФ через Республику Беларусь, если ввоз товаров в РФ не был документально подтвержден налогоплательщиком (представлены лишь документы о грузополучателях, зарегистрированных в Республике Беларусь).
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Соответствует Конституции РФ отказ в ставке 0% по НДС по транспортно-экспедиционным услугам в отношении иностранных товаров, ввезенных в РФ через Республику Беларусь, если ввоз товаров в РФ не был документально подтвержден налогоплательщиком (представлены лишь документы о грузополучателях, зарегистрированных в Республике Беларусь).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельные коды предусмотрены также для операций по восстановлению НДС, экспорту товаров в случае отказа от нулевой ставки, а также реализации медных полуфабрикатов, сырых шкур, металлолома и макулатуры.
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельные коды предусмотрены также для операций по восстановлению НДС, экспорту товаров в случае отказа от нулевой ставки, а также реализации медных полуфабрикатов, сырых шкур, металлолома и макулатуры.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Право на ставку НДС 0% нужно документально подтвердить. В некоторых случаях можно отказаться от нулевой ставки НДС по услугам грузоперевозки.
(КонсультантПлюс, 2025)Право на ставку НДС 0% нужно документально подтвердить. В некоторых случаях можно отказаться от нулевой ставки НДС по услугам грузоперевозки.