Отказ от льготы по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ от льготы по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о создании налогоплательщиком схемы уклонения от уплаты НДС путем создания искусственных условий, дающих право на освобождение от уплаты НДС в части операций по содержанию и ремонту общего имущества в МКД в соответствии с подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ в связи с привлечением в качестве исполнителей услуг в пользу управляющей компании индивидуальных предпринимателей и организации. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик (управляющая компания) перевел собственных сотрудников в подконтрольные организации и к индивидуальным предпринимателям для получения права на применение налоговой льготы. Суд признал доначисление НДС неправомерным, поскольку налоговый орган не представил доказательств, свидетельствующих о наличии согласованности действий общества и контрагентов, а также их влияния на деятельность друг друга, кроме того, контрагенты налогоплательщика осуществляли реальную самостоятельную предпринимательскую деятельность, уплачивали налоги. Привлекаемые предприниматели обладали необходимыми кадровыми ресурсами для осуществления своей деятельности, которые не пересекались с налогоплательщиком. Налоговый орган не представил доказательств подконтрольности предпринимателей налогоплательщику. Сам по себе факт наличия в штате отдельных подрядчиков бывших сотрудников налогоплательщика не свидетельствует о фиктивности операций и не может служить основанием для отказа в применении льготы по НДС, виды услуг, которые оказывали контрагенты, обусловлены минимальным перечнем, то есть обязательны в силу требований жилищного законодательства. Каких-либо переводов денежных средств от подрядчиков в адрес налогоплательщика налоговым органом не установлено. Налоговый орган не выявил фактов, свидетельствующих о том, что контрагенты осуществляли номинальное управление своей деятельностью и действовали не в собственных интересах, а в интересах управляющей компании. Также налоговый орган не выявил фактов нелегального вывода денежных средств из оборота налогоплательщика (обналичивание, возврат денежных средств налогоплательщику). Создание бизнес-схемы, при которой налогоплательщик осуществляет функции управляющей компании, при этом работы по содержанию и ремонту многоквартирных домов выполняет несколько взаимозависимых организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения, не может быть признано нарушением налогового законодательства, поскольку применение наиболее оптимального варианта налогообложения, предусмотренного законодательством, позволяющего получить наибольший экономический эффект от деятельности, законодательству не противоречит. Наличие взаимозависимости не является обстоятельством, безусловно свидетельствующим о совершении операций с целью неуплаты налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о создании налогоплательщиком схемы уклонения от уплаты НДС путем создания искусственных условий, дающих право на освобождение от уплаты НДС в части операций по содержанию и ремонту общего имущества в МКД в соответствии с подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ в связи с привлечением в качестве исполнителей услуг в пользу управляющей компании индивидуальных предпринимателей и организации. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик (управляющая компания) перевел собственных сотрудников в подконтрольные организации и к индивидуальным предпринимателям для получения права на применение налоговой льготы. Суд признал доначисление НДС неправомерным, поскольку налоговый орган не представил доказательств, свидетельствующих о наличии согласованности действий общества и контрагентов, а также их влияния на деятельность друг друга, кроме того, контрагенты налогоплательщика осуществляли реальную самостоятельную предпринимательскую деятельность, уплачивали налоги. Привлекаемые предприниматели обладали необходимыми кадровыми ресурсами для осуществления своей деятельности, которые не пересекались с налогоплательщиком. Налоговый орган не представил доказательств подконтрольности предпринимателей налогоплательщику. Сам по себе факт наличия в штате отдельных подрядчиков бывших сотрудников налогоплательщика не свидетельствует о фиктивности операций и не может служить основанием для отказа в применении льготы по НДС, виды услуг, которые оказывали контрагенты, обусловлены минимальным перечнем, то есть обязательны в силу требований жилищного законодательства. Каких-либо переводов денежных средств от подрядчиков в адрес налогоплательщика налоговым органом не установлено. Налоговый орган не выявил фактов, свидетельствующих о том, что контрагенты осуществляли номинальное управление своей деятельностью и действовали не в собственных интересах, а в интересах управляющей компании. Также налоговый орган не выявил фактов нелегального вывода денежных средств из оборота налогоплательщика (обналичивание, возврат денежных средств налогоплательщику). Создание бизнес-схемы, при которой налогоплательщик осуществляет функции управляющей компании, при этом работы по содержанию и ремонту многоквартирных домов выполняет несколько взаимозависимых организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения, не может быть признано нарушением налогового законодательства, поскольку применение наиболее оптимального варианта налогообложения, предусмотренного законодательством, позволяющего получить наибольший экономический эффект от деятельности, законодательству не противоречит. Наличие взаимозависимости не является обстоятельством, безусловно свидетельствующим о совершении операций с целью неуплаты налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Отказ от льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Отказ от льготы по НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.
(ред. от 17.11.2025)5. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.
Вопрос: Производитель племенной птицы отказался от льготы по НДС, реализует с племенным свидетельством суточных цыплят. Вправе ли организация-покупатель применить вычет НДС по приобретенным цыплятам и ставку НДС 10% при реализации ремонтного молодняка, выращенного из них, и инкубационных яиц, не оформив отказ от льготы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Производитель племенной птицы, отказавшись от льготы по НДС, предусмотренной пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ, реализует с предъявлением НДС по ставке 20% и с выдачей племенного свидетельства суточных цыплят племенной птицы, организация-покупатель которых в целях дальнейшей реализации выращивает их до ремонтного молодняка и впоследствии получает инкубационные яйца. Вправе ли организация применить налоговые вычеты по приобретенным суточным цыплятам и ставку НДС 10% при реализации ремонтного молодняка, выращенного из суточных цыплят племенной птицы, и инкубационных яиц, полученных от племенной птицы, без оформления отказа от льготы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Производитель племенной птицы, отказавшись от льготы по НДС, предусмотренной пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ, реализует с предъявлением НДС по ставке 20% и с выдачей племенного свидетельства суточных цыплят племенной птицы, организация-покупатель которых в целях дальнейшей реализации выращивает их до ремонтного молодняка и впоследствии получает инкубационные яйца. Вправе ли организация применить налоговые вычеты по приобретенным суточным цыплятам и ставку НДС 10% при реализации ремонтного молодняка, выращенного из суточных цыплят племенной птицы, и инкубационных яиц, полученных от племенной птицы, без оформления отказа от льготы?
Готовое решение: Порядок применения учреждениями льгот по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отказаться от льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отказаться от льготы по НДС
Готовое решение: Как учреждению учитывать расходы на НИОКиТР в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Исполнитель вправе отказаться от этой льготы и платить НДС в обычном порядке (п. 5 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исполнитель вправе отказаться от этой льготы и платить НДС в обычном порядке (п. 5 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)В случае отказа от льготы вы начисляете НДС при оказании услуг общепита и заявляете к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для их оказания, в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае отказа от льготы вы начисляете НДС при оказании услуг общепита и заявляете к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для их оказания, в общем порядке.
Статья: Отказ от льготы по НДС
(Черных С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 35)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 35
(Черных С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 35)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 35
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 11)Не противоречит Конституции РФ отказ налогоплательщику в применении льготы по НДС при установлении фиктивного совершения сделок с целью занижения суммы налога.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 11)Не противоречит Конституции РФ отказ налогоплательщику в применении льготы по НДС при установлении фиктивного совершения сделок с целью занижения суммы налога.
Статья: Излишняя уплата НДФЛ и страховых взносов устанавливается инспекцией только в ходе камеральной проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Первоначальное декларирование товаров без применения льготы
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Первоначальное декларирование товаров без применения льготы
Готовое решение: Какие виды НИОКР освобождаются от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Исполнитель вправе отказаться от этой льготы и платить НДС в обычном порядке (п. 5 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исполнитель вправе отказаться от этой льготы и платить НДС в обычном порядке (п. 5 ст. 149 НК РФ).