Отгрузка в Белоруссию как оформить счет-фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Отгрузка в Белоруссию как оформить счет-фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 165 "Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налоговый орган отказал налогоплательщику в применении налоговой ставки 0 процентов и налогового вычета по НДС, в связи с тем что номера счетов-фактур, указанные налогоплательщиком в журнале регистрации выставленных счетов-фактур, не соответствуют номерам счетов-фактур, указанным в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, то есть в заявлениях о ввозе указаны счета-фактуры, не зарегистрированные в налоговом органе. Суд сделал вывод о необоснованности указанного довода, так как согласно общепринятой практике взаимоотношений при отгрузке товара в Республику Беларусь оформляются 2 счета-фактуры, один из которых, коммерческий, представляется в таможню вместе с грузом и отгрузочными документами и номер которого проставляется в графе 44 под номером 4, другой направляется покупателю после проставления на нем отметки налогового органа страны продавца. Налоговое законодательство не содержит в качестве обязательного условие об указании в заявлениях на ввоз товаров и уплате косвенных налогов счетов-фактур, зарегистрированных в налоговом органе страны продавца.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налоговый орган отказал налогоплательщику в применении налоговой ставки 0 процентов и налогового вычета по НДС, в связи с тем что номера счетов-фактур, указанные налогоплательщиком в журнале регистрации выставленных счетов-фактур, не соответствуют номерам счетов-фактур, указанным в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, то есть в заявлениях о ввозе указаны счета-фактуры, не зарегистрированные в налоговом органе. Суд сделал вывод о необоснованности указанного довода, так как согласно общепринятой практике взаимоотношений при отгрузке товара в Республику Беларусь оформляются 2 счета-фактуры, один из которых, коммерческий, представляется в таможню вместе с грузом и отгрузочными документами и номер которого проставляется в графе 44 под номером 4, другой направляется покупателю после проставления на нем отметки налогового органа страны продавца. Налоговое законодательство не содержит в качестве обязательного условие об указании в заявлениях на ввоз товаров и уплате косвенных налогов счетов-фактур, зарегистрированных в налоговом органе страны продавца.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О заполнении счетов-фактур при экспорте товаров в Республику Беларусь по договору, предусматривающему 100%-ную предоплату в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-07-13/1/38852)Таким образом, при экспорте товаров в Республику Беларусь по договору, предусматривающему 100%-ную предоплату в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, в графе 5 счета-фактуры, в которой указывается стоимость всего количества отгруженных по счету-фактуре товаров без налога на добавленную стоимость, следует указывать стоимость товаров без налога в рублях исходя из полученной 100%-ной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы.
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-07-13/1/38852)Таким образом, при экспорте товаров в Республику Беларусь по договору, предусматривающему 100%-ную предоплату в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, в графе 5 счета-фактуры, в которой указывается стоимость всего количества отгруженных по счету-фактуре товаров без налога на добавленную стоимость, следует указывать стоимость товаров без налога в рублях исходя из полученной 100%-ной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы.
Статья: Нюансы экспорта в Республику Беларусь
(Изотова Л.)
("Расчет", 2006, N 4)Как и при "обычном" экспорте, фирмы, которые отгружают товары в Белоруссию, должны оформлять счета-фактуры с нулевой ставкой НДС. Перед отправкой документа покупателю компания "отмечает" счет-фактуру в своей налоговой (п. 1 Приказа Минфина от 20 января 2005 г. N 3н).
(Изотова Л.)
("Расчет", 2006, N 4)Как и при "обычном" экспорте, фирмы, которые отгружают товары в Белоруссию, должны оформлять счета-фактуры с нулевой ставкой НДС. Перед отправкой документа покупателю компания "отмечает" счет-фактуру в своей налоговой (п. 1 Приказа Минфина от 20 января 2005 г. N 3н).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.03.2014 N ЕД-4-15/5040@
"О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов"В Обращении указывается, что при передаче российским лизингополучателям товаров лизингодателем Республики Беларусь на условиях международного лизинга оформлены следующие документы:
"О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов"В Обращении указывается, что при передаче российским лизингополучателям товаров лизингодателем Республики Беларусь на условиях международного лизинга оформлены следующие документы:
Вопрос-ответ. "Налог на добавленную стоимость"
("Налоги", N 12, июнь 2006 года)Таким образом, дата оформления счета-фактуры не зависит от момента реализации данного товара и не зависит от момента перехода права собственности на товар, оговоренного в договоре.
("Налоги", N 12, июнь 2006 года)Таким образом, дата оформления счета-фактуры не зависит от момента реализации данного товара и не зависит от момента перехода права собственности на товар, оговоренного в договоре.
Статья: Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 3)Российский лизингополучатель обратился за разъяснением, описав свою ситуацию. Он получает в лизинг товары от белорусского лизингодателя. На условиях международного лизинга оформлены следующие документы:
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 3)Российский лизингополучатель обратился за разъяснением, описав свою ситуацию. Он получает в лизинг товары от белорусского лизингодателя. На условиях международного лизинга оформлены следующие документы:
Вопрос: ...Российская организация приобретает у белорусской товары и ввозит их из Белоруссии в РФ. Реквизиты какого документа следует указывать в графах 11 и 12 разд. 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, если поставщик представил не счет-фактуру, а товарно-транспортную накладную по форме N ТТН-1, где указана стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2014)Выставление (выписка) счетов-фактур регламентировано ст. 169 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2014)Выставление (выписка) счетов-фактур регламентировано ст. 169 Налогового кодекса РФ.
Статья: Импорт товара из Республики Беларусь
(Никитин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 20)3) транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товара на территорию РФ. Данные документы не представляются для тех видов товаров, при перемещении которых оформление таких документов не предусмотрено законодательством РФ;
(Никитин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 20)3) транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товара на территорию РФ. Данные документы не представляются для тех видов товаров, при перемещении которых оформление таких документов не предусмотрено законодательством РФ;
Статья: Партнерские отношения с организациями Белоруссии и Казахстана
(Ермошина Е.Л.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)3. Транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Белоруссии или Казахстана на территорию РФ (пп. 3).
(Ермошина Е.Л.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)3. Транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Белоруссии или Казахстана на территорию РФ (пп. 3).
Статья: Анализ гармонизации косвенных налогов в странах СНГ и Таможенного союза
(Голодова Ж.Г., Ранчинская Ю.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 25)Установление нулевой ставки при осуществлении международных перевозок потребовало корректировок налогового законодательства РФ. В частности, был принят Федеральный закон от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", согласно требованиям которого при экспорте товаров необходимо оформление: товарной накладной; счета-фактуры с нулевой ставкой; транспортной накладной; таможенной декларации на товары (кроме экспорта в Беларусь и Казахстан).
(Голодова Ж.Г., Ранчинская Ю.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 25)Установление нулевой ставки при осуществлении международных перевозок потребовало корректировок налогового законодательства РФ. В частности, был принят Федеральный закон от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", согласно требованиям которого при экспорте товаров необходимо оформление: товарной накладной; счета-фактуры с нулевой ставкой; транспортной накладной; таможенной декларации на товары (кроме экспорта в Беларусь и Казахстан).
Статья: НДС при покупке ТМЦ у белорусского поставщика
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)- иной транспортный (товаросопроводительный) документ, предусмотренный законодательством государства - члена ЕАЭС, с территории которого экспортируются товары (в данном случае - с территории Республики Беларусь).
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)- иной транспортный (товаросопроводительный) документ, предусмотренный законодательством государства - члена ЕАЭС, с территории которого экспортируются товары (в данном случае - с территории Республики Беларусь).
Вопрос: Российская организация осуществила в 2012 г. ввоз (импорт) товаров на таможенную территорию РФ с территории Республики Беларусь. Какие документы в указанном случае регистрируются в книге покупок и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур по НДС?
(Консультация эксперта, 2012)- транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Республики Беларусь на таможенную территорию РФ;
(Консультация эксперта, 2012)- транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Республики Беларусь на таможенную территорию РФ;
"Счета-фактуры: оформление, учет, ответственность"
(Елин А.С.)
("Главбух", 2004)Обращаем ваше внимание, что по выполненным работам или оказанным услугам резидентами Республики Беларусь на территории союзного государства сумму НДС предъявить к вычету нельзя, даже если у организации будет надлежащим образом оформленный счет-фактура и выполнены все другие условия для зачета налога. По общим правилам, установленным в п.2 ст.171 Налогового кодекса РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Так как работы (услуги) приобретены не на территории РФ, то предъявить НДС к вычету невозможно. Обратите внимание, что в ст.13 Федерального закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ сделаны исключения лишь при приобретении товаров у хозяйствующих субъектов Республики Беларусь.
(Елин А.С.)
("Главбух", 2004)Обращаем ваше внимание, что по выполненным работам или оказанным услугам резидентами Республики Беларусь на территории союзного государства сумму НДС предъявить к вычету нельзя, даже если у организации будет надлежащим образом оформленный счет-фактура и выполнены все другие условия для зачета налога. По общим правилам, установленным в п.2 ст.171 Налогового кодекса РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Так как работы (услуги) приобретены не на территории РФ, то предъявить НДС к вычету невозможно. Обратите внимание, что в ст.13 Федерального закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ сделаны исключения лишь при приобретении товаров у хозяйствующих субъектов Республики Беларусь.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 11)Описание ситуации: Наша организация планирует осуществлять экспортные поставки производимой нами продукции странам Таможенного союза (Беларуси, Казахстану), а также за пределы Таможенного союза по договорам, где валютой договора и валютой платежа является евро. В этой связи встает вопрос о правильном оформлении отгрузочных документов: товарной накладной, счета-фактуры, спецификации. Для целей валютного контроля по требованию уполномоченного банка все документы должны быть оформлены в валюте контракта, т.е. в евро. Этого же мнения придерживается и сторона, принимающая товар (покупатель).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 11)Описание ситуации: Наша организация планирует осуществлять экспортные поставки производимой нами продукции странам Таможенного союза (Беларуси, Казахстану), а также за пределы Таможенного союза по договорам, где валютой договора и валютой платежа является евро. В этой связи встает вопрос о правильном оформлении отгрузочных документов: товарной накладной, счета-фактуры, спецификации. Для целей валютного контроля по требованию уполномоченного банка все документы должны быть оформлены в валюте контракта, т.е. в евро. Этого же мнения придерживается и сторона, принимающая товар (покупатель).
Статья: Импорт и экспорт товаров в пределах Таможенного союза
(Антаненкова Е.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 10)- транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Белоруссии или Казахстана на территорию РФ (пп. 3);
(Антаненкова Е.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 10)- транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Белоруссии или Казахстана на территорию РФ (пп. 3);