Отгрузка товара по предоплате
Подборка наиболее важных документов по запросу Отгрузка товара по предоплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Ставка НДС 22% с 2026 года: ФНС пояснила, как формировать кассовые чеки"
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2026 году получили часть предоплаты до отгрузки товара, в чеке указывают ставку НДС 22/122. Если покупатель не доплатит 2% НДС из-за изменения ставки, то исходят из того, что цена договора включает НДС. Его рассчитывают по ставке 22/122. При реализации товара в 2026 году чек должен содержать реквизит "Признак способа расчета" (тег 1214) со значением 4 ("ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ") и ставку НДС 22%.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2026 году получили часть предоплаты до отгрузки товара, в чеке указывают ставку НДС 22/122. Если покупатель не доплатит 2% НДС из-за изменения ставки, то исходят из того, что цена договора включает НДС. Его рассчитывают по ставке 22/122. При реализации товара в 2026 году чек должен содержать реквизит "Признак способа расчета" (тег 1214) со значением 4 ("ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ") и ставку НДС 22%.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.3.1. Ставка НДС при отгрузке товаров (работ, услуг)
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.3.1. Ставка НДС при отгрузке товаров (работ, услуг)
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)посредник иностранной организации и продаете в РФ ее товары, работы, услуги (кроме услуг в электронной форме), имущественные права;
(КонсультантПлюс, 2025)посредник иностранной организации и продаете в РФ ее товары, работы, услуги (кроме услуг в электронной форме), имущественные права;
Статья: Ликбез по юридической терминологии: договорное право
(Полетаева А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 2)Принятие оферты называется акцептом (от лат. acceptus - принятый). Согласно ст. 438 ГК РФ акцепт должен быть полным и безоговорочным, может выражаться в конклюдентных действиях (от лат. concludo - заключаю, делаю вывод), то есть таких, которые показывают желание лица вступить в правоотношения (например, отгрузка товара или предоплата). Подобным образом работают, например, интернет-магазины, выставляющие товары на продажу посредством публичной оферты (ст. 494 ГК РФ). Обычно товар можно оплатить прямо на сайте. Если покупатель перевел деньги, магазин обязан предоставить ему выбранную вещь. Последующие изменения условий (цена, параметры покупки и т.д.) недопустимы.
(Полетаева А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 2)Принятие оферты называется акцептом (от лат. acceptus - принятый). Согласно ст. 438 ГК РФ акцепт должен быть полным и безоговорочным, может выражаться в конклюдентных действиях (от лат. concludo - заключаю, делаю вывод), то есть таких, которые показывают желание лица вступить в правоотношения (например, отгрузка товара или предоплата). Подобным образом работают, например, интернет-магазины, выставляющие товары на продажу посредством публичной оферты (ст. 494 ГК РФ). Обычно товар можно оплатить прямо на сайте. Если покупатель перевел деньги, магазин обязан предоставить ему выбранную вещь. Последующие изменения условий (цена, параметры покупки и т.д.) недопустимы.
Типовая ситуация: Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)При расчете НДС по договору в иностранной валюте выручку надо пересчитать в рубли и на дату получения аванса, и на дату отгрузки. Поэтому НДС, начисленный при отгрузке, и принятый к вычету НДС с аванса могут отличаться. При расчете НДС по договору в у. е. с оплатой в рублях налоговая база при отгрузке предоплаченного товара признается равной авансу, и разниц не возникает (ст. 153 НК РФ, п. 5 Протокола ЕАЭС, Письма Минфина от 12.05.2021 N 03-07-08/36033, от 23.12.2015 N 03-07-11/75467).
(Издательство "Главная книга", 2025)При расчете НДС по договору в иностранной валюте выручку надо пересчитать в рубли и на дату получения аванса, и на дату отгрузки. Поэтому НДС, начисленный при отгрузке, и принятый к вычету НДС с аванса могут отличаться. При расчете НДС по договору в у. е. с оплатой в рублях налоговая база при отгрузке предоплаченного товара признается равной авансу, и разниц не возникает (ст. 153 НК РФ, п. 5 Протокола ЕАЭС, Письма Минфина от 12.05.2021 N 03-07-08/36033, от 23.12.2015 N 03-07-11/75467).
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС примите к вычету в квартале отгрузки предоплаченных товаров, а при возврате аванса покупателю - в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС примите к вычету в квартале отгрузки предоплаченных товаров, а при возврате аванса покупателю - в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)7.1.3.1. Ставка НДС при отгрузке товаров (работ, услуг)
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)7.1.3.1. Ставка НДС при отгрузке товаров (работ, услуг)
Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Начислять НДС на предоплату, поступившую до отгрузки товаров, не нужно (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Начислять НДС на предоплату, поступившую до отгрузки товаров, не нужно (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если продаете товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом, вы можете определять базу только на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). С предоплаты базу можно не определять (п. 13 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если продаете товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом, вы можете определять базу только на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). С предоплаты базу можно не определять (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Вопрос: Какие обязанности по НДС возникают у организации-покупателя, если предварительно оплаченный товар был отгружен и доставлен, но организация отказалась от приемки в связи с его некомплектностью? Товар находится на ответственном хранении.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Какие обязанности по НДС возникают у организации-покупателя, если предварительно оплаченный товар был отгружен и доставлен, но организация отказалась от приемки в связи с его некомплектностью? Товар находится на ответственном хранении.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Какие обязанности по НДС возникают у организации-покупателя, если предварительно оплаченный товар был отгружен и доставлен, но организация отказалась от приемки в связи с его некомплектностью? Товар находится на ответственном хранении.