Отчетность усн 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность усн 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 15 "Отчетный период, отчетная дата" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"Кроме того, суды отметили, что анализ финансового состояния должника за 2023 год с указанием на уменьшение основных средств конкурсный управляющий не мог представить, поскольку отчетным периодом является год и срок сдачи отчетности не наступил, а поквартальная сдача отчетности для организаций, использующих УСН, не предусмотрена."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2026)не направлял сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на УСН, не требовал представить отчетность по ОСН или объяснения в связи уплатой налога по УСН (п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)не направлял сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на УСН, не требовал представить отчетность по ОСН или объяснения в связи уплатой налога по УСН (п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Подачу сведений о начисленных страховых взносах на травматизм в составе ЕФС-1 также можно перенести на ближайший рабочий день, если последний день срока приходится на нерабочий день (Письмо СФР от 25.01.2023 N 19-02/463л). По самому налогу при УСН отчетность по итогам I квартала не предусмотрена. Это следует из ст. ст. 346.19, 346.23 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Подачу сведений о начисленных страховых взносах на травматизм в составе ЕФС-1 также можно перенести на ближайший рабочий день, если последний день срока приходится на нерабочий день (Письмо СФР от 25.01.2023 N 19-02/463л). По самому налогу при УСН отчетность по итогам I квартала не предусмотрена. Это следует из ст. ст. 346.19, 346.23 НК РФ.
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация составляет упрощенную бухгалтерскую отчетность по образцам, утвержденным ФСБУ 4/2023.
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация составляет упрощенную бухгалтерскую отчетность по образцам, утвержденным ФСБУ 4/2023.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2023 год до отчетности за 2024 год
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2023 год до отчетности за 2024 год
Справочная информация: "Формы бухгалтерской отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Экономические субъекты, указанные в ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", могут формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе либо в общеустановленном порядке (п. 51 Приказа Минфина России от 04.10.2023 N 157н). Соответствующее решение принимается организациями самостоятельно.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Экономические субъекты, указанные в ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", могут формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе либо в общеустановленном порядке (п. 51 Приказа Минфина России от 04.10.2023 N 157н). Соответствующее решение принимается организациями самостоятельно.
Готовое решение: Кто имеет право применять УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Однако из этого правила есть исключение: при нарушении срока подачи уведомления применять УСН можно, если вы фактически перешли на УСН - сдавали отчетность, платили налоги, а инспекция это принимала (п. 13.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России (направлен Письмом от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@), п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019), Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако из этого правила есть исключение: при нарушении срока подачи уведомления применять УСН можно, если вы фактически перешли на УСН - сдавали отчетность, платили налоги, а инспекция это принимала (п. 13.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России (направлен Письмом от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@), п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019), Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705).
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту форму отчетности налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за II квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту форму отчетности налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за II квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г.
Вопрос: Как отчитаться при переквалификации договора организации с самозанятым в трудовой, если контракт с самозанятым заключен на полгода, платежи по нему ежемесячные? Есть ли особенности учета затрат, принятых по чеку из "Моего налога"? Вправе ли организация учесть страховые взносы в расходах по налогу на прибыль (УСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обязанности по подаче уточненной отчетности по налогу на прибыль и УСН в связи с доначислением взносов, по нашему мнению, не возникает (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обязанности по подаче уточненной отчетности по налогу на прибыль и УСН в связи с доначислением взносов, по нашему мнению, не возникает (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Статья: Ошибки в налоговой базе и налоговой отчетности по УСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)ВОПРОСЫ ПО РЕЗЕРВАМ ПРИ ПОДГОТОВКЕ К ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)ВОПРОСЫ ПО РЕЗЕРВАМ ПРИ ПОДГОТОВКЕ К ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)6. Как говорилось выше, в данном пункте были указаны политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения. Пункт признан утратившим силу Федеральным законом от 12 декабря 2023 г. N 579-ФЗ, разработчиками проекта которого отмечалось в том числе следующее: упрощенная система бухгалтерского учета проще в применении и менее затратна в силу меньшего числа отчетов, объектов и операций, подлежащих учету, а следовательно, позволит сэкономить существенный объем средств политических партий и снизить риск и число возможных ошибок в отчетности; кроме того, представляется, что упрощенная бухгалтерская отчетность будет более прозрачно характеризовать финансовую деятельность политических партий, проще для понимания заинтересованными пользователями, прежде всего гражданами и средствами массовой информации. Согласно ст. 2 Федерального закона от 12 декабря 2023 г. N 579-ФЗ положения ч. 5 комментируемой статьи 6 в редакции данного Закона применяются к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности начиная с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 г.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)6. Как говорилось выше, в данном пункте были указаны политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения. Пункт признан утратившим силу Федеральным законом от 12 декабря 2023 г. N 579-ФЗ, разработчиками проекта которого отмечалось в том числе следующее: упрощенная система бухгалтерского учета проще в применении и менее затратна в силу меньшего числа отчетов, объектов и операций, подлежащих учету, а следовательно, позволит сэкономить существенный объем средств политических партий и снизить риск и число возможных ошибок в отчетности; кроме того, представляется, что упрощенная бухгалтерская отчетность будет более прозрачно характеризовать финансовую деятельность политических партий, проще для понимания заинтересованными пользователями, прежде всего гражданами и средствами массовой информации. Согласно ст. 2 Федерального закона от 12 декабря 2023 г. N 579-ФЗ положения ч. 5 комментируемой статьи 6 в редакции данного Закона применяются к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности начиная с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 г.
Статья: Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- сдавал отчетность по УСН (и инспекция принимала ее без замечаний);
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- сдавал отчетность по УСН (и инспекция принимала ее без замечаний);
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Налогоплательщик определяет совокупную обязанность по декларациям, расчетам, требованиям и уведомлениям ФНС, а также по иным документам и переводит сумму на счет. Срок уплаты для всех налогов и взносов является единым - 28-е число соответствующего месяца. Для сдачи отчетности устанавливается свой срок - 25-е число.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Налогоплательщик определяет совокупную обязанность по декларациям, расчетам, требованиям и уведомлениям ФНС, а также по иным документам и переводит сумму на счет. Срок уплаты для всех налогов и взносов является единым - 28-е число соответствующего месяца. Для сдачи отчетности устанавливается свой срок - 25-е число.
Статья: Цифровая трансформация налоговой обязанности плательщика в аспекте принципа определенности налогообложения
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)В ст. 57 Конституции РФ суть налоговой обязанности сводится к уплате законно установленных налогов и сборов, однако правовой объем ее содержания горазда шире: регистрация в налоговом органе в статусе плательщика, ведение учета объектов налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, предоставление налоговой отчетности и пр. Налоговая обязанность - это сложная по своей структуре юридическая обязанность лица, и только выполнение всех ее составляющих частей (производных обязанностей) позволяет плательщику соблюсти два главных постулата: уплатить налог в полном объеме и в установленный законом срок с учетом особенностей каждого вида налогового платежа. Несмотря на внутренние отличия в структуре самих налогов, алгоритм их поступления на бюджетные счета до 01.01.2023 был общим: плательщик заполнял платежное поручение об уплате налога (сбора) и отправлял его в банк; далее банк списывал денежные средства по платежному поручению с расчетного счета плательщика и перечислял их на указанный бюджетный счет в соответствии с обозначенными реквизитами. С момента их попадания на бюджетный счет обязанность по уплате налога считалась для плательщика исполненной. Данный порядок действовал почти 30 лет, был традиционным и понятным для всех участников налоговых отношений: плательщиков, налоговых агентов, налоговых органов, банков. Конечно же, он не был лишен отдельных недостатков, значительная часть которых сводилась к ошибкам при заполнении реквизитов платежных документов или ошибкам при указании сумм, предъявленных к уплате со стороны плательщиков, налоговых агентов. Проблемы возникали и по вине банков как посредников при перечислении налоговых платежей в бюджеты, но эти недостатки в целом не оказывали негативного влияния на общий порядок поступления налогов в бюджет, оперативно подлежали дальнейшему исправлению. В рамках бывшего порядка исполнения налоговой обязанности некоторые процессуальные действия участников уже осуществлялись в рамках электронных сервисов как в общих моделях взаимоотношений плательщиков и налоговых органов (например, личный кабинет налогоплательщика (ЛКН), система предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) и др.), так и в специальных моделях (автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), "Мой налог" для самозанятых и др.). Эти цифровые меры были направлены на упрощение процедуры исполнения плательщиком своей основной налоговой обязанности, но на саму суть такого порядка не посягали. Так было до 01.01.2023.
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)В ст. 57 Конституции РФ суть налоговой обязанности сводится к уплате законно установленных налогов и сборов, однако правовой объем ее содержания горазда шире: регистрация в налоговом органе в статусе плательщика, ведение учета объектов налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, предоставление налоговой отчетности и пр. Налоговая обязанность - это сложная по своей структуре юридическая обязанность лица, и только выполнение всех ее составляющих частей (производных обязанностей) позволяет плательщику соблюсти два главных постулата: уплатить налог в полном объеме и в установленный законом срок с учетом особенностей каждого вида налогового платежа. Несмотря на внутренние отличия в структуре самих налогов, алгоритм их поступления на бюджетные счета до 01.01.2023 был общим: плательщик заполнял платежное поручение об уплате налога (сбора) и отправлял его в банк; далее банк списывал денежные средства по платежному поручению с расчетного счета плательщика и перечислял их на указанный бюджетный счет в соответствии с обозначенными реквизитами. С момента их попадания на бюджетный счет обязанность по уплате налога считалась для плательщика исполненной. Данный порядок действовал почти 30 лет, был традиционным и понятным для всех участников налоговых отношений: плательщиков, налоговых агентов, налоговых органов, банков. Конечно же, он не был лишен отдельных недостатков, значительная часть которых сводилась к ошибкам при заполнении реквизитов платежных документов или ошибкам при указании сумм, предъявленных к уплате со стороны плательщиков, налоговых агентов. Проблемы возникали и по вине банков как посредников при перечислении налоговых платежей в бюджеты, но эти недостатки в целом не оказывали негативного влияния на общий порядок поступления налогов в бюджет, оперативно подлежали дальнейшему исправлению. В рамках бывшего порядка исполнения налоговой обязанности некоторые процессуальные действия участников уже осуществлялись в рамках электронных сервисов как в общих моделях взаимоотношений плательщиков и налоговых органов (например, личный кабинет налогоплательщика (ЛКН), система предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) и др.), так и в специальных моделях (автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), "Мой налог" для самозанятых и др.). Эти цифровые меры были направлены на упрощение процедуры исполнения плательщиком своей основной налоговой обязанности, но на саму суть такого порядка не посягали. Так было до 01.01.2023.