Отчетность при совмещении усн и ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность при совмещении усн и ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчитываемся по форме 2-НДФЛ за 2019 год
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Коммерсант, занимающийся фармацевтической деятельностью и совмещающий уплату ЕНВД и УСНО, при подготовке отчетности по форме 2-НДФЛ должен следовать действующим нормам гл. 23 НК РФ <2>.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Коммерсант, занимающийся фармацевтической деятельностью и совмещающий уплату ЕНВД и УСНО, при подготовке отчетности по форме 2-НДФЛ должен следовать действующим нормам гл. 23 НК РФ <2>.
Вопрос: Необходимо ли организации сдавать бухгалтерскую отчетность при совмещении ЕНВД и УСН?
("Московский бухгалтер", 2010, N 21-22)"Московский бухгалтер", 2010, N 21-22
("Московский бухгалтер", 2010, N 21-22)"Московский бухгалтер", 2010, N 21-22
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.12.2020 N СД-4-3/20789@
"О проведении дополнительных мероприятий в рамках проводимой информационной кампании (отмена ЕНВД)"Кол-во писем, направленных лицам, предоставляющим услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности, а также региональным операторам ЭДО
"О проведении дополнительных мероприятий в рамках проводимой информационной кампании (отмена ЕНВД)"Кол-во писем, направленных лицам, предоставляющим услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности, а также региональным операторам ЭДО
Статья: Отчет за девять месяцев
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 10)В свою очередь организации, осуществляющие деятельность, подпадающую под ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет. Поэтому налогоплательщику, совмещающему "упрощенку" с "вмененкой", необходимо составлять и представлять в свою налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность в целом по организации (Письмо ФНС России от 14.03.2012 N ЕД-4-3/4262@).
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 10)В свою очередь организации, осуществляющие деятельность, подпадающую под ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет. Поэтому налогоплательщику, совмещающему "упрощенку" с "вмененкой", необходимо составлять и представлять в свою налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность в целом по организации (Письмо ФНС России от 14.03.2012 N ЕД-4-3/4262@).
Вопрос: Организация, применяющая УСН, с III квартала 2004 г. начала совмещать два режима налогообложения - УСН и ЕНВД. В связи с этим в учетную политику организации для целей бухгалтерского и налогового учета были внесены изменения и дополнения. Надо ли извещать налоговый орган о внесении изменений в учетную политику, если ранее учетная политика в налоговый орган не представлялась в связи с применением только УСН?
(Консультация эксперта, 2005)Поэтому по деятельности, переведенной на ЕНВД, организация обязана вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность на общих основаниях. При этом необходимо, на наш взгляд, учитывать позицию Минфина России, в соответствии с которой при совмещении налогоплательщиком двух режимов - УСН и ЕНВД - бухгалтерский учет следует вести и отчетность представлять по организации в целом (см, например, Письма Минфина России от 24.08.2004 N 03-03-02-04/1/7, от 26.03.2004 N 04-02-03/69).
(Консультация эксперта, 2005)Поэтому по деятельности, переведенной на ЕНВД, организация обязана вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность на общих основаниях. При этом необходимо, на наш взгляд, учитывать позицию Минфина России, в соответствии с которой при совмещении налогоплательщиком двух режимов - УСН и ЕНВД - бухгалтерский учет следует вести и отчетность представлять по организации в целом (см, например, Письма Минфина России от 24.08.2004 N 03-03-02-04/1/7, от 26.03.2004 N 04-02-03/69).
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Надо сказать, что, несмотря на всю заманчивость совмещения этих двух режимов, оно сопряжено с рядом трудностей. Дело в том, что в действующем законодательстве почти не прописано, каким образом при этом будут выглядеть бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. Так что налогоплательщику, который решил одновременно применять ЕНВД и УСН, необходимо разработать собственную методику организации учета, основанную на всех применимых нормах и положениях.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Надо сказать, что, несмотря на всю заманчивость совмещения этих двух режимов, оно сопряжено с рядом трудностей. Дело в том, что в действующем законодательстве почти не прописано, каким образом при этом будут выглядеть бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. Так что налогоплательщику, который решил одновременно применять ЕНВД и УСН, необходимо разработать собственную методику организации учета, основанную на всех применимых нормах и положениях.
Интервью: "В форме РСВ-1 ПФР на каждый тариф нужно заполнять отдельный раздел 2"
("Упрощенка", 2012, N 7)Какие коды указывать при заполнении отчетности в ПФР
("Упрощенка", 2012, N 7)Какие коды указывать при заполнении отчетности в ПФР
Вопрос: ...Работники ИП, совмещающего применение УСН и ЕНВД, получают зарплату от деятельности, облагаемой по указанным режимам. Поскольку налоговая отчетность в отношении работников сдается ИП как налоговым агентом в разные налоговые органы, каким образом сумма вычетов должна быть распределена в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Работники индивидуального предпринимателя, совмещающего применение специальных налоговых режимов УСН и ЕНВД и состоящего на учете в разных налоговых органах (по месту жительства и по месту ведения деятельности), получают зарплату от деятельности, облагаемой по указанным режимам. При этом отдельные работники имеют право на получение стандартных налоговых вычетов в отношении своих несовершеннолетних детей. Поскольку налоговая отчетность в отношении работников сдается индивидуальным предпринимателем как налоговым агентом в разные налоговые органы, каким образом сумма вычетов должна быть распределена в одноименной отчетности по форме 2-НДФЛ (разд. 3) и форме 6-НДФЛ (строка 030)?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Работники индивидуального предпринимателя, совмещающего применение специальных налоговых режимов УСН и ЕНВД и состоящего на учете в разных налоговых органах (по месту жительства и по месту ведения деятельности), получают зарплату от деятельности, облагаемой по указанным режимам. При этом отдельные работники имеют право на получение стандартных налоговых вычетов в отношении своих несовершеннолетних детей. Поскольку налоговая отчетность в отношении работников сдается индивидуальным предпринимателем как налоговым агентом в разные налоговые органы, каким образом сумма вычетов должна быть распределена в одноименной отчетности по форме 2-НДФЛ (разд. 3) и форме 6-НДФЛ (строка 030)?
Статья: Соблюдение численности наемных работников на спецрежимах
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 8)Правда, в отличие от УСНО, налоговый период при уплате ЕНВД - квартал (ст. 346.30 НК РФ). То есть, если при совмещении УСНО и уплаты ЕНВД превышение средней численности произошло, например, во втором квартале, с начала этого квартала вместо обоих спецрежимов надо уплатить налоги на общем режиме.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 8)Правда, в отличие от УСНО, налоговый период при уплате ЕНВД - квартал (ст. 346.30 НК РФ). То есть, если при совмещении УСНО и уплаты ЕНВД превышение средней численности произошло, например, во втором квартале, с начала этого квартала вместо обоих спецрежимов надо уплатить налоги на общем режиме.
Статья: Отчетный период - 2010: руководство к действию
(Мельникова Ю.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Упрощенцы, совмещающие два специальных налоговых режима (ЕНВД и УСНО), не освобождены от ведения бухучета в полном объеме и обязаны представить бухгалтерскую отчетность в налоговый орган по месту регистрации не позднее 30 марта 2011 г. <11>.
(Мельникова Ю.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Упрощенцы, совмещающие два специальных налоговых режима (ЕНВД и УСНО), не освобождены от ведения бухучета в полном объеме и обязаны представить бухгалтерскую отчетность в налоговый орган по месту регистрации не позднее 30 марта 2011 г. <11>.
Статья: Годовая бухгалтерская отчетность: общие требования
(Малышева М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 5)В свою очередь компании, уплачивающие по отдельным видам деятельности ЕНВД, представляют в ИФНС бухгалтерскую отчетность в обычном порядке. При этом организация, совмещающая уплату "вмененного" налога с применением УСН, должна вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность в целом по компании. Данный вывод подтверждают Письма Минфина России от 27 октября 2010 г. N 03-11-11/283, ФНС России от 18 июля 2011 г. N ЕД-4-3/11566@ и от 3 мая 2011 г. N КЕ-4-3/7129@.
(Малышева М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 5)В свою очередь компании, уплачивающие по отдельным видам деятельности ЕНВД, представляют в ИФНС бухгалтерскую отчетность в обычном порядке. При этом организация, совмещающая уплату "вмененного" налога с применением УСН, должна вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность в целом по компании. Данный вывод подтверждают Письма Минфина России от 27 октября 2010 г. N 03-11-11/283, ФНС России от 18 июля 2011 г. N ЕД-4-3/11566@ и от 3 мая 2011 г. N КЕ-4-3/7129@.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- совмещение УСН с другими специальными налоговыми режимами (с ЕНВД). В данном случае расхождения между декларацией по УСН и бухгалтерской отчетностью очевидны - отчет о финансовых результатах составляется по всей организации в целом, а декларация по УСН - только по деятельности, облагаемой "упрощенным" налогом;
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- совмещение УСН с другими специальными налоговыми режимами (с ЕНВД). В данном случае расхождения между декларацией по УСН и бухгалтерской отчетностью очевидны - отчет о финансовых результатах составляется по всей организации в целом, а декларация по УСН - только по деятельности, облагаемой "упрощенным" налогом;
Статья: Общие требования: организация и ведение бухгалтерского учета
(Шишкоедова Н.)
("Налоговый вестник", 2012, N 11)Предпринимателю не нужно вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы, и если он совмещает несколько налоговых режимов (например, УСН и ЕНВД, или общий режим и ЕНВД). На это обращено внимание в Письмах Минфина России от 05.09.2012 N 03-11-11/267 и от 08.08.2012 N 03-11-11/233. А вот организациям, перешедшим на УСН, "откосить" от бухгалтерского учета с 1 января 2013 г., увы, не получится. Как подчеркивалось еще в Письме Минфина России от 26.03.2012 N 03-11-06/2/46, Закон N 402-ФЗ не предусматривает освобождения от обязанности ведения бухгалтерского учета организаций, перешедших на применение УСН. Применять "упрощенку", конечно же, организации смогут и после 1 января 2013 г. (при соблюдении всех требований гл. 26.2 НК РФ). Но никаких "упрощений" в отношении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для них уже не будет.
(Шишкоедова Н.)
("Налоговый вестник", 2012, N 11)Предпринимателю не нужно вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы, и если он совмещает несколько налоговых режимов (например, УСН и ЕНВД, или общий режим и ЕНВД). На это обращено внимание в Письмах Минфина России от 05.09.2012 N 03-11-11/267 и от 08.08.2012 N 03-11-11/233. А вот организациям, перешедшим на УСН, "откосить" от бухгалтерского учета с 1 января 2013 г., увы, не получится. Как подчеркивалось еще в Письме Минфина России от 26.03.2012 N 03-11-06/2/46, Закон N 402-ФЗ не предусматривает освобождения от обязанности ведения бухгалтерского учета организаций, перешедших на применение УСН. Применять "упрощенку", конечно же, организации смогут и после 1 января 2013 г. (при соблюдении всех требований гл. 26.2 НК РФ). Но никаких "упрощений" в отношении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для них уже не будет.