Отчетность при совмещении усн и ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность при совмещении усн и ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчитываемся по форме 2-НДФЛ за 2019 год
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Коммерсант, занимающийся фармацевтической деятельностью и совмещающий уплату ЕНВД и УСНО, при подготовке отчетности по форме 2-НДФЛ должен следовать действующим нормам гл. 23 НК РФ <2>.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Коммерсант, занимающийся фармацевтической деятельностью и совмещающий уплату ЕНВД и УСНО, при подготовке отчетности по форме 2-НДФЛ должен следовать действующим нормам гл. 23 НК РФ <2>.
Вопрос: Необходимо ли организации сдавать бухгалтерскую отчетность при совмещении ЕНВД и УСН?
("Московский бухгалтер", 2010, N 21-22)"Московский бухгалтер", 2010, N 21-22
("Московский бухгалтер", 2010, N 21-22)"Московский бухгалтер", 2010, N 21-22
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.12.2020 N СД-4-3/20789@
"О проведении дополнительных мероприятий в рамках проводимой информационной кампании (отмена ЕНВД)"Кол-во писем, направленных лицам, предоставляющим услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности, а также региональным операторам ЭДО
"О проведении дополнительных мероприятий в рамках проводимой информационной кампании (отмена ЕНВД)"Кол-во писем, направленных лицам, предоставляющим услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности, а также региональным операторам ЭДО
"Настольная книга по упрощенной системе налогообложения"
(Беспалов М.В.)
("Налоговый вестник", 2010)В отличие от "упрощенцев", для организаций, применяющих ЕНВД, обязанность по ведению бухучета никто не отменял. Поэтому при совмещении УСН и ЕНВД организации должны вести учет и представлять бухгалтерскую отчетность в целом по всему предприятию, т.е. по всем видам деятельности. Однако при этом ведется раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Если затраты нельзя отнести к конкретному виду деятельности, их распределяют пропорционально долям соответствующих доходов в суммарном объеме всех доходов фирмы (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
(Беспалов М.В.)
("Налоговый вестник", 2010)В отличие от "упрощенцев", для организаций, применяющих ЕНВД, обязанность по ведению бухучета никто не отменял. Поэтому при совмещении УСН и ЕНВД организации должны вести учет и представлять бухгалтерскую отчетность в целом по всему предприятию, т.е. по всем видам деятельности. Однако при этом ведется раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Если затраты нельзя отнести к конкретному виду деятельности, их распределяют пропорционально долям соответствующих доходов в суммарном объеме всех доходов фирмы (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: ...Работники ИП, совмещающего применение УСН и ЕНВД, получают зарплату от деятельности, облагаемой по указанным режимам. Поскольку налоговая отчетность в отношении работников сдается ИП как налоговым агентом в разные налоговые органы, каким образом сумма вычетов должна быть распределена в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Работники индивидуального предпринимателя, совмещающего применение специальных налоговых режимов УСН и ЕНВД и состоящего на учете в разных налоговых органах (по месту жительства и по месту ведения деятельности), получают зарплату от деятельности, облагаемой по указанным режимам. При этом отдельные работники имеют право на получение стандартных налоговых вычетов в отношении своих несовершеннолетних детей. Поскольку налоговая отчетность в отношении работников сдается индивидуальным предпринимателем как налоговым агентом в разные налоговые органы, каким образом сумма вычетов должна быть распределена в одноименной отчетности по форме 2-НДФЛ (разд. 3) и форме 6-НДФЛ (строка 030)?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Работники индивидуального предпринимателя, совмещающего применение специальных налоговых режимов УСН и ЕНВД и состоящего на учете в разных налоговых органах (по месту жительства и по месту ведения деятельности), получают зарплату от деятельности, облагаемой по указанным режимам. При этом отдельные работники имеют право на получение стандартных налоговых вычетов в отношении своих несовершеннолетних детей. Поскольку налоговая отчетность в отношении работников сдается индивидуальным предпринимателем как налоговым агентом в разные налоговые органы, каким образом сумма вычетов должна быть распределена в одноименной отчетности по форме 2-НДФЛ (разд. 3) и форме 6-НДФЛ (строка 030)?
Статья: Что изменилось в учете и налогообложении на 26.07.2006
("Главбух", 2006, N 15)Революционные поправки в Налоговый кодекс (с. 20). Небольшие штрафы инспекция вправе списывать только через судебных приставов (с. 14). ФНС разъяснила, как подавать "уточненки" за обособленные подразделения (с. 15). Компенсацию за отпуск (без увольнения) можно учесть при налоге на прибыль (с. 16). Чиновники пояснили, когда признавать выручку от продажи недвижимости (с. 16). Затраты на подготовку и аудит отчетности по МСФО уменьшают налог на прибыль (с. 17). Фирмы, совмещающие "упрощенку" и ЕНВД, бухгалтерскую отчетность могут не сдавать (с. 17). О том, что площадь магазина изменилась, надо уведомить ИФНС (с. 18). Минфин разрешил "упрощенщикам" включать в расходы частичную оплату основных средств (с. 19).
("Главбух", 2006, N 15)Революционные поправки в Налоговый кодекс (с. 20). Небольшие штрафы инспекция вправе списывать только через судебных приставов (с. 14). ФНС разъяснила, как подавать "уточненки" за обособленные подразделения (с. 15). Компенсацию за отпуск (без увольнения) можно учесть при налоге на прибыль (с. 16). Чиновники пояснили, когда признавать выручку от продажи недвижимости (с. 16). Затраты на подготовку и аудит отчетности по МСФО уменьшают налог на прибыль (с. 17). Фирмы, совмещающие "упрощенку" и ЕНВД, бухгалтерскую отчетность могут не сдавать (с. 17). О том, что площадь магазина изменилась, надо уведомить ИФНС (с. 18). Минфин разрешил "упрощенщикам" включать в расходы частичную оплату основных средств (с. 19).
Статья: Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)- получение организацией дивидендов. Если организация, являющаяся учредителем другой организации, получила в налоговом периоде дивиденды, то в бухгалтерском учете эти суммы будут учтены как прочие доходы. В налоговом учете в соответствии со ст. 346.15 НК РФ названные суммы в облагаемый доход не попадают, поскольку дивиденды облагаются у источника выплат, который является налоговым агентом по налогу на прибыль (речь идет о российских компаниях). Если дивиденды получены от иностранной компании, то организация-"упрощенец" самостоятельно исчисляет налог на прибыль с указанной суммы и представляет декларацию по налогу на прибыль, в декларации при УСНО эти суммы не указываются;
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)- получение организацией дивидендов. Если организация, являющаяся учредителем другой организации, получила в налоговом периоде дивиденды, то в бухгалтерском учете эти суммы будут учтены как прочие доходы. В налоговом учете в соответствии со ст. 346.15 НК РФ названные суммы в облагаемый доход не попадают, поскольку дивиденды облагаются у источника выплат, который является налоговым агентом по налогу на прибыль (речь идет о российских компаниях). Если дивиденды получены от иностранной компании, то организация-"упрощенец" самостоятельно исчисляет налог на прибыль с указанной суммы и представляет декларацию по налогу на прибыль, в декларации при УСНО эти суммы не указываются;
"Автотранспорт"
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Надо сказать, что, несмотря на всю заманчивость совмещения этих двух режимов, оно сопряжено с рядом трудностей. Дело в том, что в действующем законодательстве почти не прописано, каким образом при этом будут выглядеть бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. Так что налогоплательщику, который решил одновременно применять ЕНВД и УСН, необходимо разработать собственную методику организации учета, основанную на всех применимых нормах и положениях.
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Надо сказать, что, несмотря на всю заманчивость совмещения этих двух режимов, оно сопряжено с рядом трудностей. Дело в том, что в действующем законодательстве почти не прописано, каким образом при этом будут выглядеть бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. Так что налогоплательщику, который решил одновременно применять ЕНВД и УСН, необходимо разработать собственную методику организации учета, основанную на всех применимых нормах и положениях.
Статья: Коммерсант совмещает спецрежимы: о порядке уплаты НДФЛ
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Индивидуальный предприниматель (ИП) на спецрежиме в виде ЕНВД может иметь несколько мест учета, причем не факт, что какое-либо из них обязательно совпадает с его местом жительства. Если ИП совмещает "упрощенку" и "вмененку", на налоговом учете он состоит как по месту жительства, так и по местам ведения "вмененной" деятельности. Как в такой ситуации платить НДФЛ с доходов работников и куда представлять отчетность по ним?
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Индивидуальный предприниматель (ИП) на спецрежиме в виде ЕНВД может иметь несколько мест учета, причем не факт, что какое-либо из них обязательно совпадает с его местом жительства. Если ИП совмещает "упрощенку" и "вмененку", на налоговом учете он состоит как по месту жительства, так и по местам ведения "вмененной" деятельности. Как в такой ситуации платить НДФЛ с доходов работников и куда представлять отчетность по ним?
Статья: УСНО и ЕНВД: совмещаем и разделяем
(Мельникова Ю.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Примечание. Согласно ст. 346.17 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут налоговый учет с использованием кассового метода. Налогоплательщики, совмещающие УСНО и ЕНВД, ведут бухгалтерский учет и составляют отчетность с использованием метода начислений. Аналогичную точку зрения высказывает Минфин в Письмах от 14.07.2003 N 16-00-14/220, от 15.12.2005 N 03-11-04/2/154.
(Мельникова Ю.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Примечание. Согласно ст. 346.17 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут налоговый учет с использованием кассового метода. Налогоплательщики, совмещающие УСНО и ЕНВД, ведут бухгалтерский учет и составляют отчетность с использованием метода начислений. Аналогичную точку зрения высказывает Минфин в Письмах от 14.07.2003 N 16-00-14/220, от 15.12.2005 N 03-11-04/2/154.
Статья: Статистическая отчетность "упрощенцев"
(Мельникова Ю.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 8)Конечно, можно сказать, что в данном пункте идет речь о бухгалтерской отчетности, которую "упрощенцы", как известно, не составляют. Однако для организаций, которые совмещают УСНО и ЕНВД, данная норма будет актуальна. Ведь такие организации обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме по всей организации в целом.
(Мельникова Ю.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 8)Конечно, можно сказать, что в данном пункте идет речь о бухгалтерской отчетности, которую "упрощенцы", как известно, не составляют. Однако для организаций, которые совмещают УСНО и ЕНВД, данная норма будет актуальна. Ведь такие организации обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме по всей организации в целом.
Статья: Годовая отчетность "вмененщиков"
(Хвостова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 2)А вот организации (включая плательщиков ЕНВД), в соответствии с п. 2 ст. 13 Федерального закона N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", обязаны вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность за исключением организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Однако в некоторых случаях, например, если предприятие совмещает упрощенную систему налогообложения с уплатой ЕНВД, вести бухучет и представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган она обязана, причем бухгалтерская отчетность составляется в целом по организации.
(Хвостова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 2)А вот организации (включая плательщиков ЕНВД), в соответствии с п. 2 ст. 13 Федерального закона N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", обязаны вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность за исключением организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Однако в некоторых случаях, например, если предприятие совмещает упрощенную систему налогообложения с уплатой ЕНВД, вести бухучет и представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган она обязана, причем бухгалтерская отчетность составляется в целом по организации.