Отчетность по НДПИ
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность по НДПИ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 339 "Порядок определения количества добытого полезного ископаемого" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДПИ, сделав вывод о необоснованном исключении предпринимателем из реализации объема добытого песчаного грунта. Суд установил, что в соответствии с представляемой предпринимателем ежегодной статистической отчетностью по форме N 5-гр он добывал общераспространенное полезное ископаемое - песок в объеме, значительно превышающем указанный в налоговой декларации по НДПИ. Сам предприниматель разделял добытое и реализованное полезное ископаемое по наименованию на песок и песчаный грунт на основании результатов анализа любой партии, в налоговую базу по НДПИ включался только песок. Суд отметил, что из проекта разработки и рекультивации участка недр местного значения, равно как и из лицензии на пользование недрами, следует, что на месторождении возможна добыча исключительно одного вида полезных ископаемых - песка, из проекта инженерно-геологических характеристик пород следует, что в данном месторождении отсутствуют такие виды пород, как песчаный грунт. Учитывая, что предприниматель самостоятельно уменьшал балансовые запасы песка как на добытый песок, так и на добытый песчаный грунт, тем самым относя песчаный грунт к полезному ископаемому, суд поддержал вывод налогового органа о том, что при определении налоговой базы по НДПИ предприниматель неправомерно исключил количество добытого и реализованного полезного ископаемого, поименованного в документах на реализацию как песчаный грунт.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДПИ, сделав вывод о необоснованном исключении предпринимателем из реализации объема добытого песчаного грунта. Суд установил, что в соответствии с представляемой предпринимателем ежегодной статистической отчетностью по форме N 5-гр он добывал общераспространенное полезное ископаемое - песок в объеме, значительно превышающем указанный в налоговой декларации по НДПИ. Сам предприниматель разделял добытое и реализованное полезное ископаемое по наименованию на песок и песчаный грунт на основании результатов анализа любой партии, в налоговую базу по НДПИ включался только песок. Суд отметил, что из проекта разработки и рекультивации участка недр местного значения, равно как и из лицензии на пользование недрами, следует, что на месторождении возможна добыча исключительно одного вида полезных ископаемых - песка, из проекта инженерно-геологических характеристик пород следует, что в данном месторождении отсутствуют такие виды пород, как песчаный грунт. Учитывая, что предприниматель самостоятельно уменьшал балансовые запасы песка как на добытый песок, так и на добытый песчаный грунт, тем самым относя песчаный грунт к полезному ископаемому, суд поддержал вывод налогового органа о том, что при определении налоговой базы по НДПИ предприниматель неправомерно исключил количество добытого и реализованного полезного ископаемого, поименованного в документах на реализацию как песчаный грунт.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Проверяемое лицо оспаривает требование Налогового органа о представлении документов (действия по их истребованию)
(КонсультантПлюс, 2025)требованием Налогового органа, которым запрошены не относящиеся к проверяемому периоду или проверяемым налогам документы (в том числе оборотно-сальдовые ведомости, анализ и карточки счета 41 "Товары" при камеральной проверке декларации по НДС, формы статистической отчетности при камеральной проверке декларации по НДПИ) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)требованием Налогового органа, которым запрошены не относящиеся к проверяемому периоду или проверяемым налогам документы (в том числе оборотно-сальдовые ведомости, анализ и карточки счета 41 "Товары" при камеральной проверке декларации по НДС, формы статистической отчетности при камеральной проверке декларации по НДПИ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Вопрос: Какие налоги следует исчислять обществу (НДПИ и/или водный налог) и какую отчетность следует представлять в ИФНС?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Вопрос: Какие налоги следует исчислять обществу (НДПИ и/или водный налог) и какую отчетность следует представлять в ИФНС?
Статья: Первый год работы в налоговом мониторинге
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)"Мы ежемесячно сдаем декларации по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли и декларацию по НДПИ, ранее получали от 5 до 10 требований ежемесячно, особенно в периоды квартальной отчетности или при сдаче уточненных налоговых деклараций, теперь время бухгалтеров высвободилось - за весь период налогового мониторинга получили всего четыре требования", - отметил один из наших респондентов, комментируя итоги шести месяцев работы в налоговом мониторинге.
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)"Мы ежемесячно сдаем декларации по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли и декларацию по НДПИ, ранее получали от 5 до 10 требований ежемесячно, особенно в периоды квартальной отчетности или при сдаче уточненных налоговых деклараций, теперь время бухгалтеров высвободилось - за весь период налогового мониторинга получили всего четыре требования", - отметил один из наших респондентов, комментируя итоги шести месяцев работы в налоговом мониторинге.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Приказ ФНС России от 18.01.2005 N САЭ-3-13/5@
(ред. от 20.04.2022)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ.
(ред. от 20.04.2022)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Однако ни из акта проверки, ни из решения невозможно определить, на основании каких первичных документов налоговым органом был определен объем добычи щебня. Определенная величина не соответствует ни аналогичной реализации налогоплательщика, ни данным статистической отчетности 5-ГР, что противоречит п. 1, 2 ст. 339 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Однако ни из акта проверки, ни из решения невозможно определить, на основании каких первичных документов налоговым органом был определен объем добычи щебня. Определенная величина не соответствует ни аналогичной реализации налогоплательщика, ни данным статистической отчетности 5-ГР, что противоречит п. 1, 2 ст. 339 НК РФ.
Последние изменения: НДПИ по углеводородному сырью
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, как заполнять декларацию по НДПИ, представляемую с отчетности за январь 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, как заполнять декларацию по НДПИ, представляемую с отчетности за январь 2025 г.
Вопрос: О расчете значений показателей ККГ2023 и ККГ2024 в целях исчисления НДПИ при добыче газа горючего природного.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-06-05-01/33569)Материнской компанией группы компаний признается участник группы компаний, который прямо и (или) косвенно участвует в остальных участниках этой группы или иным способом осуществляет контроль над ними и доля участия (наличие контроля) которого является достаточной для того, чтобы финансовая отчетность других участников подлежала включению в консолидированную финансовую отчетность такого участника группы компаний (далее - материнская компания).
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-06-05-01/33569)Материнской компанией группы компаний признается участник группы компаний, который прямо и (или) косвенно участвует в остальных участниках этой группы или иным способом осуществляет контроль над ними и доля участия (наличие контроля) которого является достаточной для того, чтобы финансовая отчетность других участников подлежала включению в консолидированную финансовую отчетность такого участника группы компаний (далее - материнская компания).
Вопрос: Об НДПИ в отношении строительного камня и щебня.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-06-06-01/12512)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-06-06-01/12512)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
Вопрос: Об НДПИ при добыче строительного камня для производства щебня и песка-отсева.
(Письмо Минфина России от 18.12.2024 N 03-06-06-01/127843)Вместе с тем во избежание разногласий с налоговыми органами по вопросу исчисления НДПИ в отношении строительного камня и применяемых для его расчета данных за разъяснениями по данному вопросу следует обратиться в ФНС России, федеральный орган исполнительный власти, осуществляющий в рамках предоставленных полномочий контроль за правильностью исчисления и уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов, о представлении форм налоговой отчетности и разъяснении порядка их заполнения.
(Письмо Минфина России от 18.12.2024 N 03-06-06-01/127843)Вместе с тем во избежание разногласий с налоговыми органами по вопросу исчисления НДПИ в отношении строительного камня и применяемых для его расчета данных за разъяснениями по данному вопросу следует обратиться в ФНС России, федеральный орган исполнительный власти, осуществляющий в рамках предоставленных полномочий контроль за правильностью исчисления и уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов, о представлении форм налоговой отчетности и разъяснении порядка их заполнения.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики - организации и физлица (в том числе ИП) декларацию по НДПИ подают за каждый налоговый период - календарный месяц (ст. 341 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики - организации и физлица (в том числе ИП) декларацию по НДПИ подают за каждый налоговый период - календарный месяц (ст. 341 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)общая сумма НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов за предыдущий год составила не менее 80 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2025)общая сумма НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов за предыдущий год составила не менее 80 млн руб.
Статья: Развитие налогового мониторинга как формы налогового контроля посредством риск-ориентированного подхода
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)В настоящее время организация-налогоплательщик, в отношении которой планируется проведение налогового мониторинга, должна подпадать под определенные критерии, в частности общая сумма уплаченных такой организацией налогов должна превышать 100 млн рублей. В расчет берутся исчисленные как налогоплательщиком, так и налоговым агентом налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых и страховые взносы. При этом не учитываются налоги, уплаченные в связи с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС. Кроме того, учитываются выручка и стоимость чистых активов - они должны составлять более 1 млрд рублей. Показатели рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о проведении мониторинга. Обязанность соответствовать суммовым критериям не распространяется на консолидированные группы налогоплательщиков и участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)В настоящее время организация-налогоплательщик, в отношении которой планируется проведение налогового мониторинга, должна подпадать под определенные критерии, в частности общая сумма уплаченных такой организацией налогов должна превышать 100 млн рублей. В расчет берутся исчисленные как налогоплательщиком, так и налоговым агентом налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых и страховые взносы. При этом не учитываются налоги, уплаченные в связи с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС. Кроме того, учитываются выручка и стоимость чистых активов - они должны составлять более 1 млрд рублей. Показатели рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о проведении мониторинга. Обязанность соответствовать суммовым критериям не распространяется на консолидированные группы налогоплательщиков и участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
Вопрос: Об НДПИ при добыче строительного камня с дроблением и измельчением.
(Письмо Минфина России от 14.02.2024 N 03-06-06-01/12584)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
(Письмо Минфина России от 14.02.2024 N 03-06-06-01/12584)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.