Отчетность по НДПИ
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность по НДПИ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Проверяемое лицо оспаривает требование Налогового органа о представлении документов (действия по их истребованию)
(КонсультантПлюс, 2026)требованием Налогового органа, которым запрошены не относящиеся к проверяемому периоду или проверяемым налогам документы (в том числе оборотно-сальдовые ведомости, анализ и карточки счета 41 "Товары" при камеральной проверке декларации по НДС, формы статистической отчетности при камеральной проверке декларации по НДПИ) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)требованием Налогового органа, которым запрошены не относящиеся к проверяемому периоду или проверяемым налогам документы (в том числе оборотно-сальдовые ведомости, анализ и карточки счета 41 "Товары" при камеральной проверке декларации по НДС, формы статистической отчетности при камеральной проверке декларации по НДПИ) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 339 "Порядок определения количества добытого полезного ископаемого" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДПИ, сделав вывод о необоснованном исключении предпринимателем из реализации объема добытого песчаного грунта. Суд установил, что в соответствии с представляемой предпринимателем ежегодной статистической отчетностью по форме N 5-гр он добывал общераспространенное полезное ископаемое - песок в объеме, значительно превышающем указанный в налоговой декларации по НДПИ. Сам предприниматель разделял добытое и реализованное полезное ископаемое по наименованию на песок и песчаный грунт на основании результатов анализа любой партии, в налоговую базу по НДПИ включался только песок. Суд отметил, что из проекта разработки и рекультивации участка недр местного значения, равно как и из лицензии на пользование недрами, следует, что на месторождении возможна добыча исключительно одного вида полезных ископаемых - песка, из проекта инженерно-геологических характеристик пород следует, что в данном месторождении отсутствуют такие виды пород, как песчаный грунт. Учитывая, что предприниматель самостоятельно уменьшал балансовые запасы песка как на добытый песок, так и на добытый песчаный грунт, тем самым относя песчаный грунт к полезному ископаемому, суд поддержал вывод налогового органа о том, что при определении налоговой базы по НДПИ предприниматель неправомерно исключил количество добытого и реализованного полезного ископаемого, поименованного в документах на реализацию как песчаный грунт.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДПИ, сделав вывод о необоснованном исключении предпринимателем из реализации объема добытого песчаного грунта. Суд установил, что в соответствии с представляемой предпринимателем ежегодной статистической отчетностью по форме N 5-гр он добывал общераспространенное полезное ископаемое - песок в объеме, значительно превышающем указанный в налоговой декларации по НДПИ. Сам предприниматель разделял добытое и реализованное полезное ископаемое по наименованию на песок и песчаный грунт на основании результатов анализа любой партии, в налоговую базу по НДПИ включался только песок. Суд отметил, что из проекта разработки и рекультивации участка недр местного значения, равно как и из лицензии на пользование недрами, следует, что на месторождении возможна добыча исключительно одного вида полезных ископаемых - песка, из проекта инженерно-геологических характеристик пород следует, что в данном месторождении отсутствуют такие виды пород, как песчаный грунт. Учитывая, что предприниматель самостоятельно уменьшал балансовые запасы песка как на добытый песок, так и на добытый песчаный грунт, тем самым относя песчаный грунт к полезному ископаемому, суд поддержал вывод налогового органа о том, что при определении налоговой базы по НДПИ предприниматель неправомерно исключил количество добытого и реализованного полезного ископаемого, поименованного в документах на реализацию как песчаный грунт.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Первый год работы в налоговом мониторинге
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)"Мы ежемесячно сдаем декларации по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли и декларацию по НДПИ, ранее получали от 5 до 10 требований ежемесячно, особенно в периоды квартальной отчетности или при сдаче уточненных налоговых деклараций, теперь время бухгалтеров высвободилось - за весь период налогового мониторинга получили всего четыре требования", - отметил один из наших респондентов, комментируя итоги шести месяцев работы в налоговом мониторинге.
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)"Мы ежемесячно сдаем декларации по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли и декларацию по НДПИ, ранее получали от 5 до 10 требований ежемесячно, особенно в периоды квартальной отчетности или при сдаче уточненных налоговых деклараций, теперь время бухгалтеров высвободилось - за весь период налогового мониторинга получили всего четыре требования", - отметил один из наших респондентов, комментируя итоги шести месяцев работы в налоговом мониторинге.
Последние изменения: НДПИ по углеводородному сырью
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила, как заполнять декларацию по НДПИ, представляемую с отчетности за январь 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила, как заполнять декларацию по НДПИ, представляемую с отчетности за январь 2025 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"ФНС рекомендовала сдавать декларацию по НДПИ по новой форме с отчетности за январь 2026 года (13.01.2026)
Вопрос: Об НДПИ в отношении строительного камня и щебня.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-06-06-01/12512)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-06-06-01/12512)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Поскольку установлено искажение налогоплательщиком сведений о хозяйственной деятельности, об учете ТМЦ, их производстве, обороте, остатках, о выручке и объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности, суд пришел к выводу о правомерности доначислений (Постановление АС СКО от 28.06.2022 N Ф08-5253/2022 по делу N А53-2189/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Поскольку установлено искажение налогоплательщиком сведений о хозяйственной деятельности, об учете ТМЦ, их производстве, обороте, остатках, о выручке и объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности, суд пришел к выводу о правомерности доначислений (Постановление АС СКО от 28.06.2022 N Ф08-5253/2022 по делу N А53-2189/2021).
Вопрос: Об НДПИ при добыче строительного камня с дроблением и измельчением.
(Письмо Минфина России от 14.02.2024 N 03-06-06-01/12584)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
(Письмо Минфина России от 14.02.2024 N 03-06-06-01/12584)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)общая сумма НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов за предыдущий год составила не менее 80 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2026)общая сумма НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов за предыдущий год составила не менее 80 млн руб.
Вопрос: Об НДПИ при добыче строительного камня для производства щебня и песка-отсева.
(Письмо Минфина России от 18.12.2024 N 03-06-06-01/127843)Вместе с тем во избежание разногласий с налоговыми органами по вопросу исчисления НДПИ в отношении строительного камня и применяемых для его расчета данных за разъяснениями по данному вопросу следует обратиться в ФНС России, федеральный орган исполнительный власти, осуществляющий в рамках предоставленных полномочий контроль за правильностью исчисления и уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов, о представлении форм налоговой отчетности и разъяснении порядка их заполнения.
(Письмо Минфина России от 18.12.2024 N 03-06-06-01/127843)Вместе с тем во избежание разногласий с налоговыми органами по вопросу исчисления НДПИ в отношении строительного камня и применяемых для его расчета данных за разъяснениями по данному вопросу следует обратиться в ФНС России, федеральный орган исполнительный власти, осуществляющий в рамках предоставленных полномочий контроль за правильностью исчисления и уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов, о представлении форм налоговой отчетности и разъяснении порядка их заполнения.
Вопрос: Об определении в целях НДПИ количества добытого в налоговом периоде строительного камня, если производились его дробление и измельчение.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-06-06-01/76056)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-06-06-01/76056)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2026)Код налогового периода зависит от налога, по которому вы подаете отчетность:
(КонсультантПлюс, 2026)Код налогового периода зависит от налога, по которому вы подаете отчетность:
Вопрос: Об определении стоимости аффинированных драгоценных металлов и минерального сырья, содержащего драгоценные металлы, реализованных до завершения операций по добыче полезного ископаемого, в целях НДПИ.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-06-07-01/96852)Вместе с тем в целях избежания разногласий с налоговыми органами по вопросу исчисления НДПИ в отношении драгоценных металлов и применяемых для его расчета данных за разъяснениями по данному вопросу следует обратиться в ФНС России, федеральный орган исполнительный власти, осуществляющий контроль за правильностью исчисления и уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов, предоставление форм налоговой отчетности и разъяснение порядка их заполнения.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-06-07-01/96852)Вместе с тем в целях избежания разногласий с налоговыми органами по вопросу исчисления НДПИ в отношении драгоценных металлов и применяемых для его расчета данных за разъяснениями по данному вопросу следует обратиться в ФНС России, федеральный орган исполнительный власти, осуществляющий контроль за правильностью исчисления и уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов, предоставление форм налоговой отчетности и разъяснение порядка их заполнения.
Статья: Актуальные вопросы практики судебного оспаривания отдельных решений налоговых органов в связи с добычей угля
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Налоговый орган доказывал, что буквальное толкование Классификации углей не соответствует целям законодателя. В данных государственного баланса запасов полезных ископаемых по предоставленному этому недропользователю и разрабатываемому им месторождению, основанных на протоколах ГКЗ СССР, такая марка угля не значится. Сам налогоплательщик при представлении государственной отчетности по форме N 5-ГР обозначал эту марку не "КСН", а "КСНкокс" либо "КСН-кокс". На своей обогатительной фабрике для получения товарных концентратов коксующихся углей применял эти объемы путем смешивания в технологических цепочках наравне с марками "КО", которые относятся по Классификации углей к виду "Уголь коксующийся".
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Налоговый орган доказывал, что буквальное толкование Классификации углей не соответствует целям законодателя. В данных государственного баланса запасов полезных ископаемых по предоставленному этому недропользователю и разрабатываемому им месторождению, основанных на протоколах ГКЗ СССР, такая марка угля не значится. Сам налогоплательщик при представлении государственной отчетности по форме N 5-ГР обозначал эту марку не "КСН", а "КСНкокс" либо "КСН-кокс". На своей обогатительной фабрике для получения товарных концентратов коксующихся углей применял эти объемы путем смешивания в технологических цепочках наравне с марками "КО", которые относятся по Классификации углей к виду "Уголь коксующийся".