Отчетность по НДПИ
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность по НДПИ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 339 "Порядок определения количества добытого полезного ископаемого" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДПИ, сделав вывод о необоснованном исключении предпринимателем из реализации объема добытого песчаного грунта. Суд установил, что в соответствии с представляемой предпринимателем ежегодной статистической отчетностью по форме N 5-гр он добывал общераспространенное полезное ископаемое - песок в объеме, значительно превышающем указанный в налоговой декларации по НДПИ. Сам предприниматель разделял добытое и реализованное полезное ископаемое по наименованию на песок и песчаный грунт на основании результатов анализа любой партии, в налоговую базу по НДПИ включался только песок. Суд отметил, что из проекта разработки и рекультивации участка недр местного значения, равно как и из лицензии на пользование недрами, следует, что на месторождении возможна добыча исключительно одного вида полезных ископаемых - песка, из проекта инженерно-геологических характеристик пород следует, что в данном месторождении отсутствуют такие виды пород, как песчаный грунт. Учитывая, что предприниматель самостоятельно уменьшал балансовые запасы песка как на добытый песок, так и на добытый песчаный грунт, тем самым относя песчаный грунт к полезному ископаемому, суд поддержал вывод налогового органа о том, что при определении налоговой базы по НДПИ предприниматель неправомерно исключил количество добытого и реализованного полезного ископаемого, поименованного в документах на реализацию как песчаный грунт.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДПИ, сделав вывод о необоснованном исключении предпринимателем из реализации объема добытого песчаного грунта. Суд установил, что в соответствии с представляемой предпринимателем ежегодной статистической отчетностью по форме N 5-гр он добывал общераспространенное полезное ископаемое - песок в объеме, значительно превышающем указанный в налоговой декларации по НДПИ. Сам предприниматель разделял добытое и реализованное полезное ископаемое по наименованию на песок и песчаный грунт на основании результатов анализа любой партии, в налоговую базу по НДПИ включался только песок. Суд отметил, что из проекта разработки и рекультивации участка недр местного значения, равно как и из лицензии на пользование недрами, следует, что на месторождении возможна добыча исключительно одного вида полезных ископаемых - песка, из проекта инженерно-геологических характеристик пород следует, что в данном месторождении отсутствуют такие виды пород, как песчаный грунт. Учитывая, что предприниматель самостоятельно уменьшал балансовые запасы песка как на добытый песок, так и на добытый песчаный грунт, тем самым относя песчаный грунт к полезному ископаемому, суд поддержал вывод налогового органа о том, что при определении налоговой базы по НДПИ предприниматель неправомерно исключил количество добытого и реализованного полезного ископаемого, поименованного в документах на реализацию как песчаный грунт.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Проверяемое лицо оспаривает требование Налогового органа о представлении документов (действия по их истребованию)
(КонсультантПлюс, 2025)требованием Налогового органа, которым запрошены не относящиеся к проверяемому периоду или проверяемым налогам документы (в том числе оборотно-сальдовые ведомости, анализ и карточки счета 41 "Товары" при камеральной проверке декларации по НДС, формы статистической отчетности при камеральной проверке декларации по НДПИ) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)требованием Налогового органа, которым запрошены не относящиеся к проверяемому периоду или проверяемым налогам документы (в том числе оборотно-сальдовые ведомости, анализ и карточки счета 41 "Товары" при камеральной проверке декларации по НДС, формы статистической отчетности при камеральной проверке декларации по НДПИ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Первый год работы в налоговом мониторинге
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)"Мы ежемесячно сдаем декларации по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли и декларацию по НДПИ, ранее получали от 5 до 10 требований ежемесячно, особенно в периоды квартальной отчетности или при сдаче уточненных налоговых деклараций, теперь время бухгалтеров высвободилось - за весь период налогового мониторинга получили всего четыре требования", - отметил один из наших респондентов, комментируя итоги шести месяцев работы в налоговом мониторинге.
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)"Мы ежемесячно сдаем декларации по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли и декларацию по НДПИ, ранее получали от 5 до 10 требований ежемесячно, особенно в периоды квартальной отчетности или при сдаче уточненных налоговых деклараций, теперь время бухгалтеров высвободилось - за весь период налогового мониторинга получили всего четыре требования", - отметил один из наших респондентов, комментируя итоги шести месяцев работы в налоговом мониторинге.
Последние изменения: НДПИ по углеводородному сырью
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, как заполнять декларацию по НДПИ, представляемую с отчетности за январь 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, как заполнять декларацию по НДПИ, представляемую с отчетности за январь 2025 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Вопрос: Об НДПИ при добыче строительного камня с дроблением и измельчением.
(Письмо Минфина России от 14.02.2024 N 03-06-06-01/12584)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
(Письмо Минфина России от 14.02.2024 N 03-06-06-01/12584)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Поскольку установлено искажение налогоплательщиком сведений о хозяйственной деятельности, об учете ТМЦ, их производстве, обороте, остатках, о выручке и объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности, суд пришел к выводу о правомерности доначислений (Постановление АС СКО от 28.06.2022 N Ф08-5253/2022 по делу N А53-2189/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Поскольку установлено искажение налогоплательщиком сведений о хозяйственной деятельности, об учете ТМЦ, их производстве, обороте, остатках, о выручке и объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности, суд пришел к выводу о правомерности доначислений (Постановление АС СКО от 28.06.2022 N Ф08-5253/2022 по делу N А53-2189/2021).
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Вправе ли инспекция истребовать документы, не предусмотренные налоговым или бухгалтерским законодательством
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению финансового ведомства, поскольку названные формы статистической отчетности отражают данные, непосредственно связанные с добычей организацией-недропользователем полезных ископаемых, и могут быть использованы в целях подтверждения правильности исчисления НДПИ, то истребование таких документов при проведении проверок (в том числе камеральных) не противоречит нормам налогового законодательства.
Вправе ли инспекция истребовать документы, не предусмотренные налоговым или бухгалтерским законодательством
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению финансового ведомства, поскольку названные формы статистической отчетности отражают данные, непосредственно связанные с добычей организацией-недропользователем полезных ископаемых, и могут быть использованы в целях подтверждения правильности исчисления НДПИ, то истребование таких документов при проведении проверок (в том числе камеральных) не противоречит нормам налогового законодательства.
Вопрос: Об определении в целях НДПИ количества добытого в налоговом периоде строительного камня, если производились его дробление и измельчение.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-06-06-01/76056)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-06-06-01/76056)По вопросу заполнения налоговой декларации по НДПИ следует обратиться в ФНС России - уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, к полномочиям которого относится разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)общая сумма НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов за предыдущий год составила не менее 80 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2025)общая сумма НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов за предыдущий год составила не менее 80 млн руб.
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)Предприниматели могут сдавать налоговую отчетность
("Главная книга", 2024, N 5)Предприниматели могут сдавать налоговую отчетность
Готовое решение: Как составить и подать налоговую, бухгалтерскую и другую отчетность при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по НДПИ (п. п. 14, 15, 19 Порядка заполнения декларации по НДПИ):
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по НДПИ (п. п. 14, 15, 19 Порядка заполнения декларации по НДПИ):