Отчетность по НДФЛ за 2020 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность по НДФЛ за 2020 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Иркутского областного суда от 28.05.2024 N 33-3879/2024 (УИД 38RS0035-01-2023-004113-05)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал на право на отдых, в том числе на оплачиваемый ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней, которым в период работы у ответчика он не воспользовался. В нарушение принятых на себя обязательств работодатель при увольнении не произвел ему выплату денежной компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленные стороной истца дополнительные доказательства (переписка по электронной почте, отчетность за 2014 год, справки по форме 2-НДФЛ за 2012-2015 гг., за 2020-2021 гг., листок временной нетрудоспособности Номер изъят) выводов суда апелляционной инстанции не опровергают, поскольку не свидетельствуют о лишении П. права на отпуск в период работы в ООО "МедЭкспресс" и беспрерывном осуществлении трудовой деятельности, без предоставления отпуска и реализации права на отдых.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал на право на отдых, в том числе на оплачиваемый ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней, которым в период работы у ответчика он не воспользовался. В нарушение принятых на себя обязательств работодатель при увольнении не произвел ему выплату денежной компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленные стороной истца дополнительные доказательства (переписка по электронной почте, отчетность за 2014 год, справки по форме 2-НДФЛ за 2012-2015 гг., за 2020-2021 гг., листок временной нетрудоспособности Номер изъят) выводов суда апелляционной инстанции не опровергают, поскольку не свидетельствуют о лишении П. права на отпуск в период работы в ООО "МедЭкспресс" и беспрерывном осуществлении трудовой деятельности, без предоставления отпуска и реализации права на отдых.
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 29.09.2023 N 02АП-5507/2023 по делу N А29-17026/2018
Требование: Об отмене определения об отказе в отстранении от исполнения обязанностей конкурсного управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.Канев уволен с предприятия 09.09.2020. Информация о начисленной заработной плате была передана в налоговый орган за период с 2019,2020 год. Поскольку заработная плата не выплачена, НДФЛ не перечислен. По результатам завершения судебных разбирательств суммы начислений по оплате труда за соответствующие налоговые периоды будут пересмотрены, налоговая отчетность уточнена.
Требование: Об отмене определения об отказе в отстранении от исполнения обязанностей конкурсного управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.Канев уволен с предприятия 09.09.2020. Информация о начисленной заработной плате была передана в налоговый орган за период с 2019,2020 год. Поскольку заработная плата не выплачена, НДФЛ не перечислен. По результатам завершения судебных разбирательств суммы начислений по оплате труда за соответствующие налоговые периоды будут пересмотрены, налоговая отчетность уточнена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ознакомление с материалами налогового контроля при вызове для дачи пояснений
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Инспекцией был проведен анализ данных финансово-хозяйственной деятельности компании, в том числе на основании представленной налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ, расчетов по страховым взносам за периоды 2020 г. - девять месяцев 2022 г., в ходе которого установлены расхождения в части полноты начисления, удержания и перечисления НДФЛ, начисления и перечисления страховых взносов с дохода, выплаченного в пользу физических лиц. Основанием для проведения анализа послужило обращение гражданина.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Инспекцией был проведен анализ данных финансово-хозяйственной деятельности компании, в том числе на основании представленной налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ, расчетов по страховым взносам за периоды 2020 г. - девять месяцев 2022 г., в ходе которого установлены расхождения в части полноты начисления, удержания и перечисления НДФЛ, начисления и перечисления страховых взносов с дохода, выплаченного в пользу физических лиц. Основанием для проведения анализа послужило обращение гражданина.
Вопрос: У организации в одном городе несколько обособленных подразделений, в 2025 г. одно из них закрыто. Расчет 6-НДФЛ представлялся по месту учета другого обособленного подразделения. Предусмотрена ли ответственность за непредставление в налоговый орган уведомления о выборе налогового органа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае снятия с учета в налоговом органе в течение налогового периода обособленного подразделения, находящегося в одном муниципальном образовании с выбранным лицом, организация обязана представить в этом налоговом периоде уведомление с указанием в поле "Причина представления уведомления (код)" значения "2" (уведомление представляется в связи с изменением количества обособленных подразделений). Порядок перечисления НДФЛ и представления отчетности по НДФЛ в данном случае не изменится (Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае снятия с учета в налоговом органе в течение налогового периода обособленного подразделения, находящегося в одном муниципальном образовании с выбранным лицом, организация обязана представить в этом налоговом периоде уведомление с указанием в поле "Причина представления уведомления (код)" значения "2" (уведомление представляется в связи с изменением количества обособленных подразделений). Порядок перечисления НДФЛ и представления отчетности по НДФЛ в данном случае не изменится (Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Утверждена форма уведомления о выборе налогового органа"С 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета либо самой организации, либо одного из подразделений. Для этого организации необходимо уведомить о своем выборе налоговый орган.
"Утверждена форма уведомления о выборе налогового органа"С 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета либо самой организации, либо одного из подразделений. Для этого организации необходимо уведомить о своем выборе налоговый орган.
<Письмо> Минфина России от 25.02.2021 N 27-04-16/12875
<По вопросу распространения пункта 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" на сроки представления деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков сидра, пуаре, медовухи>Пунктом 3 постановления N 409 продлен на 3 месяца установленный Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) срок представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март - май 2020 г.
<По вопросу распространения пункта 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" на сроки представления деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков сидра, пуаре, медовухи>Пунктом 3 постановления N 409 продлен на 3 месяца установленный Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) срок представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март - май 2020 г.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! С суммы компенсации сверх размера, эквивалентного стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, придется заплатить НДФЛ и страховые взносы.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! С суммы компенсации сверх размера, эквивалентного стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, придется заплатить НДФЛ и страховые взносы.
Статья: "Зарплатный" НДФЛ: обзор писем ФНС
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)<1> Форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и представления, формат представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме и формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@, действуют с отчетности за I квартал 2023 года.
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)<1> Форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и представления, формат представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме и формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@, действуют с отчетности за I квартал 2023 года.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Корректировочный расчет 6-НДФЛ сдается по той же форме, по которой вы сдали первичный отчет. Для отчетности за 2023 год применяется форма, утвержденная Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, с изменениями, которые внесены в нее Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@. Ориентируйтесь на последний Приказ, так будет проще.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Корректировочный расчет 6-НДФЛ сдается по той же форме, по которой вы сдали первичный отчет. Для отчетности за 2023 год применяется форма, утвержденная Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, с изменениями, которые внесены в нее Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@. Ориентируйтесь на последний Приказ, так будет проще.
Типовая ситуация: Как при наличии обособленного подразделения платить НДФЛ и сдавать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Представление уточненного уведомления ст. 230 НК РФ не предусмотрено (Письмо ФНС от 17.04.2020 N БС-4-11/6497).
(Издательство "Главная книга", 2025)Представление уточненного уведомления ст. 230 НК РФ не предусмотрено (Письмо ФНС от 17.04.2020 N БС-4-11/6497).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Например, в связи с распространением новой коронавирусной инфекции COVID-19 разработаны следующие меры поддержки (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" и др.):
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Например, в связи с распространением новой коронавирусной инфекции COVID-19 разработаны следующие меры поддержки (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" и др.):
Статья: Введение единого налогового платежа отразилось на форме 6-НДФЛ
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Отчет по форме 6-НДФЛ введен сравнительно недавно и, казалось бы, вполне сформировался. Но с 2023 года для налогоплательщиков (а также налоговых агентов) появилось принципиальное новшество - единый налоговый платеж. Это не могло не отразиться и на формах отчетности, в том числе касающихся НДФЛ.
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Отчет по форме 6-НДФЛ введен сравнительно недавно и, казалось бы, вполне сформировался. Но с 2023 года для налогоплательщиков (а также налоговых агентов) появилось принципиальное новшество - единый налоговый платеж. Это не могло не отразиться и на формах отчетности, в том числе касающихся НДФЛ.
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Статистические данные по динамике налоговых вычетов по НДФЛ приведены в табл. 1. Определение вычетов проведено на основе официальной статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы (ФНС) - отчетов 1-ДДК "О декларировании доходов физическими лицами" и 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами". Период анализа с 2015 по 2020 г. ограничен наличием данных ФНС России.
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Статистические данные по динамике налоговых вычетов по НДФЛ приведены в табл. 1. Определение вычетов проведено на основе официальной статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы (ФНС) - отчетов 1-ДДК "О декларировании доходов физическими лицами" и 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами". Период анализа с 2015 по 2020 г. ограничен наличием данных ФНС России.
Последние изменения: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2025)Соотношения предназначены для проверки декларации 3-НДФЛ по форме, которая была утверждена Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@. Она используется начиная с отчетности за налоговый период 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Соотношения предназначены для проверки декларации 3-НДФЛ по форме, которая была утверждена Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@. Она используется начиная с отчетности за налоговый период 2020 г.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)<1> пп. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)<1> пп. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.