Отчетность ООО на усн за 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность ООО на усн за 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ООО на УСН, у которых нет работников (кроме руководителя), отчетность сдают в общем порядке, включая отчетность по страховым взносам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 28.10.2019 N 03-15-05/82910, от 05.03.2019 N 03-15-05/14369). Руководитель организации, даже если он является единственным участником ООО, признается застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-15-06/10549).
(КонсультантПлюс, 2026)ООО на УСН, у которых нет работников (кроме руководителя), отчетность сдают в общем порядке, включая отчетность по страховым взносам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 28.10.2019 N 03-15-05/82910, от 05.03.2019 N 03-15-05/14369). Руководитель организации, даже если он является единственным участником ООО, признается застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-15-06/10549).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации организации и закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому полагаем, что налоговые органы могут не принять декларацию после ликвидации организации (пп. 2 п. 19 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому полагаем, что налоговые органы могут не принять декларацию после ликвидации организации (пп. 2 п. 19 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 27.11.2023 по делу N 077/06/106-16839/2023
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает правомерность допуска заявки участника, на основании предоставления недостоверной информации относительно опыта выполнения работ.
Решение: Признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.При этом представитель ООО "Д" отметил, что в составе заявки ООО "Д", ранее именуемого ООО "Ц", к оценке представлен договор возмездного оказания услуг N 77 от 12.01.2021 на оказание услуг по проведению маркетингового исследования, заключенный между ООО "Ц" (ИНН <...>) и ООО "А" (ИНН <...>), на общую сумму 143 000 000 руб., при этом данный договор исполнен в 2023 году, в связи с чем выручка, полученная обществом за за выполнение договора не отражена в отчетности, размещенной в открытых источниках.
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает правомерность допуска заявки участника, на основании предоставления недостоверной информации относительно опыта выполнения работ.
Решение: Признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.При этом представитель ООО "Д" отметил, что в составе заявки ООО "Д", ранее именуемого ООО "Ц", к оценке представлен договор возмездного оказания услуг N 77 от 12.01.2021 на оказание услуг по проведению маркетингового исследования, заключенный между ООО "Ц" (ИНН <...>) и ООО "А" (ИНН <...>), на общую сумму 143 000 000 руб., при этом данный договор исполнен в 2023 году, в связи с чем выручка, полученная обществом за за выполнение договора не отражена в отчетности, размещенной в открытых источниках.
Решение Пермского УФАС России от 09.09.2020 по делу N 059/01/11-568/2020
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступила информация о заключении участниками аукционов на оказание охранных услуг антиконкурентного соглашения.
Решение: Хозяйствующие субъекты признаны нарушившими п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.Согласно налоговым декларациям по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2019, 2018 и в 2017 годах выручка ООО "З" от осуществления всех видов хозяйственной деятельности также составила 0 рублей, то есть ООО "З" фактически не осуществляло никакой хозяйственной деятельности. Так же, как и ООО "Б", ООО "З" не представило в материалы дела запрошенные антимонопольным органом выписки движения денежных средств по своим расчетным счетам без обоснования причин непредставления.
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступила информация о заключении участниками аукционов на оказание охранных услуг антиконкурентного соглашения.
Решение: Хозяйствующие субъекты признаны нарушившими п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.Согласно налоговым декларациям по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2019, 2018 и в 2017 годах выручка ООО "З" от осуществления всех видов хозяйственной деятельности также составила 0 рублей, то есть ООО "З" фактически не осуществляло никакой хозяйственной деятельности. Так же, как и ООО "Б", ООО "З" не представило в материалы дела запрошенные антимонопольным органом выписки движения денежных средств по своим расчетным счетам без обоснования причин непредставления.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2019, N 5)По результатам проверки Обществу доначислены налоги, пени - оно привлечено к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ. Инспекция пришла к выводу о применении Обществом схемы минимизации налоговых обязательств, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, путем дробления бизнеса и распределения полученных доходов от предпринимательской деятельности на собственные доходы и доходы специально созданных в результате реорганизации взаимозависимых организаций. Суд установил взаимозависимость юридических лиц, признаки имитации их хозяйственный деятельности силами Общества, регистрацию и место нахождения организаций по одному юридическому адресу, осуществление одного вида деятельности, ведение бухгалтерской и налоговой отчетности одним лицом, наличие счетов в одном банке, совпадение телефонных номеров и IP-адреса. Общество и контрагенты выступали в качестве единого хозяйствующего субъекта, сложившийся между ними документооборот носил притворный характер и имел цель формального соблюдения установленных налоговым законодательством условий применения УСН
("Налоговый вестник", 2019, N 5)По результатам проверки Обществу доначислены налоги, пени - оно привлечено к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ. Инспекция пришла к выводу о применении Обществом схемы минимизации налоговых обязательств, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, путем дробления бизнеса и распределения полученных доходов от предпринимательской деятельности на собственные доходы и доходы специально созданных в результате реорганизации взаимозависимых организаций. Суд установил взаимозависимость юридических лиц, признаки имитации их хозяйственный деятельности силами Общества, регистрацию и место нахождения организаций по одному юридическому адресу, осуществление одного вида деятельности, ведение бухгалтерской и налоговой отчетности одним лицом, наличие счетов в одном банке, совпадение телефонных номеров и IP-адреса. Общество и контрагенты выступали в качестве единого хозяйствующего субъекта, сложившийся между ними документооборот носил притворный характер и имел цель формального соблюдения установленных налоговым законодательством условий применения УСН
Статья: О реестре субъектов МСП
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 4)Суды, установив, что общество не представило по состоянию на 01.07.2018 соответствующую отчетность за 2017 год, признали законными действия налогового органа по исключению 10.08.2018 сведений об ООО из Единого реестра.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 4)Суды, установив, что общество не представило по состоянию на 01.07.2018 соответствующую отчетность за 2017 год, признали законными действия налогового органа по исключению 10.08.2018 сведений об ООО из Единого реестра.
Вопрос: Единственный участник ООО на УСН в 2018 г. распорядился присоединить сумму неполученных дивидендов к нераспределенной прибыли. Вместо операции сторнирования суммы дивидендов в бухучете была сделана проводка доначисления дивидендов. Будет ли верным решение ООО подать уточненный бухгалтерский баланс за 2018 год?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Вопрос: В декабре 2019 года обнаружена ошибка, допущенная бухгалтером при составлении бухгалтерской отчетности за 2018 год, следующего характера. Единственный участник ООО на УСНО в 2018 году распорядился присоединить сумму неполученных дивидендов к нераспределенной прибыли (прошло более трех лет с момента принятия решения о выплате дивидендов). Однако вместо операции сторнирования суммы дивидендов в бухгалтерском учете была сделана проводка доначисления дивидендов, соответственно, баланс за 2018 год был составлен с ошибками. Будет ли верным решение ООО подать уточненный бухгалтерский баланс за 2018 год?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Вопрос: В декабре 2019 года обнаружена ошибка, допущенная бухгалтером при составлении бухгалтерской отчетности за 2018 год, следующего характера. Единственный участник ООО на УСНО в 2018 году распорядился присоединить сумму неполученных дивидендов к нераспределенной прибыли (прошло более трех лет с момента принятия решения о выплате дивидендов). Однако вместо операции сторнирования суммы дивидендов в бухгалтерском учете была сделана проводка доначисления дивидендов, соответственно, баланс за 2018 год был составлен с ошибками. Будет ли верным решение ООО подать уточненный бухгалтерский баланс за 2018 год?
Вопрос: ООО зарегистрировано в сентябре. Налогообложение - УСН "доходы", два учредителя, сотрудников нет. Один из учредителей оформляется директором с заработной платой. Какие отчеты необходимо подать?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)ООО на УСН, у которых нет работников (кроме руководителя), отчетность сдают в общем порядке, включая отчетность по страховым взносам. Руководитель организации, даже если он является единственным участником ООО, признается застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-15-06/10549).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)ООО на УСН, у которых нет работников (кроме руководителя), отчетность сдают в общем порядке, включая отчетность по страховым взносам. Руководитель организации, даже если он является единственным участником ООО, признается застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-15-06/10549).
Статья: Ответы на "бухотчетные" вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)Поскольку у вас малое предприятие, имеющее право на ведение бухучета упрощенным способом, то независимо от степени существенности ошибки вы можете исправить ее текущим периодом. То есть вам не требуется делать ретроспективного пересчета показателей отчетности за прошлые годы <5>. Такой подход лучше закрепить в учетной политике для целей бухучета. Составьте бухгалтерскую справку и сделайте необходимые проводки в 2019 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)Поскольку у вас малое предприятие, имеющее право на ведение бухучета упрощенным способом, то независимо от степени существенности ошибки вы можете исправить ее текущим периодом. То есть вам не требуется делать ретроспективного пересчета показателей отчетности за прошлые годы <5>. Такой подход лучше закрепить в учетной политике для целей бухучета. Составьте бухгалтерскую справку и сделайте необходимые проводки в 2019 г.
Вопрос: Требуется ли обязательный аудит за 2020 г. для микропредприятия на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Требуется ли обязательный аудит за 2020 г. для микропредприятия на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Требуется ли обязательный аудит за 2020 г. для микропредприятия на УСН?
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как отразить в отчетности дивиденды,
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как отразить в отчетности дивиденды,
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2019, N 9)Постановление АС СЗО от 30.05.2019 по делу N А13-15215/2015 ООО "Сервислес"
("Налоговый вестник", 2019, N 9)Постановление АС СЗО от 30.05.2019 по делу N А13-15215/2015 ООО "Сервислес"
Вопрос: ...Вправе ли организация на УСН, оказывающая бытовые услуги населению, которые оплачиваются дистанционно по безналичному расчету через банк или интернет-банкинг, до 01.07.2019 выдавать бумажные бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, 2018)На основании изложенного полагаем, что организация на УСН, оказывающая бытовые услуги населению, которые оплачиваются клиентами дистанционно по безналичному расчету через банк или интернет-банкинг, обязана применять ККТ, передавая клиентам кассовые чеки (бланки строгой отчетности) в электронной форме, и не вправе до 01.07.2019 выдавать клиентам бумажные бланки строгой отчетности в ранее действовавшем порядке без применения ККТ.
(Консультация эксперта, 2018)На основании изложенного полагаем, что организация на УСН, оказывающая бытовые услуги населению, которые оплачиваются клиентами дистанционно по безналичному расчету через банк или интернет-банкинг, обязана применять ККТ, передавая клиентам кассовые чеки (бланки строгой отчетности) в электронной форме, и не вправе до 01.07.2019 выдавать клиентам бумажные бланки строгой отчетности в ранее действовавшем порядке без применения ККТ.
Вопрос: Организация с 2018 г. перешла на УСН ("доходы"), в 2019 г. уплачивала только ЕНВД, доходов по УСН не имела. Нужно ли ставить галочку в строке 01 ("Да") разд. 1 формы статистической отчетности N МП(микро) за 2019 г., отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?"
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, если организация применяет УСН (не уведомляла о прекращении деятельности), в 2019 г. уплачивала только ЕНВД, доходов по УСН не имела, то, отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?", в строке 01 разд. 1 формы статистической отчетности N МП(микро) за 2019 г. нужно ставить галочку.
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, если организация применяет УСН (не уведомляла о прекращении деятельности), в 2019 г. уплачивала только ЕНВД, доходов по УСН не имела, то, отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?", в строке 01 разд. 1 формы статистической отчетности N МП(микро) за 2019 г. нужно ставить галочку.