Отчетность ООО на усн за 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность ООО на усн за 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2023 N 15АП-23457/2022 по делу N А53-16066/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем, выводы заявителя не подтверждаются фактическими обстоятельствами дела. ИП Брагин С.С. исключен из ЕГРП 19.03.2019, последняя налоговая отчетность представлена по УСН за 2016 год, сумма полученных доходов за налоговый период 805.5 тыс. руб., сумма налога к уплате 48.3 тыс. руб. Анализ банковской выписки по расчетному счету ИП Брагин С.С., открытому в АО "Райффайзенбанк", не подтверждает закупку и реализацию средств защиты растений в адрес ООО "АгроЦентр". В книгах покупок ООО "АгроЦентр", в выписке банка общества также отсутствуют сведения об ИП Брагин С.С., следовательно, представленные заявителем ТТН в ходе судебного разбирательства, не соответствуют требованиям ст. 67 и 68 АПК РФ.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем, выводы заявителя не подтверждаются фактическими обстоятельствами дела. ИП Брагин С.С. исключен из ЕГРП 19.03.2019, последняя налоговая отчетность представлена по УСН за 2016 год, сумма полученных доходов за налоговый период 805.5 тыс. руб., сумма налога к уплате 48.3 тыс. руб. Анализ банковской выписки по расчетному счету ИП Брагин С.С., открытому в АО "Райффайзенбанк", не подтверждает закупку и реализацию средств защиты растений в адрес ООО "АгроЦентр". В книгах покупок ООО "АгроЦентр", в выписке банка общества также отсутствуют сведения об ИП Брагин С.С., следовательно, представленные заявителем ТТН в ходе судебного разбирательства, не соответствуют требованиям ст. 67 и 68 АПК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ООО на УСН, у которых нет работников (кроме руководителя), отчетность сдают в общем порядке, включая отчетность по страховым взносам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 28.10.2019 N 03-15-05/82910, от 05.03.2019 N 03-15-05/14369). Руководитель организации, даже если он является единственным участником ООО, признается застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-15-06/10549).
(КонсультантПлюс, 2025)ООО на УСН, у которых нет работников (кроме руководителя), отчетность сдают в общем порядке, включая отчетность по страховым взносам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 28.10.2019 N 03-15-05/82910, от 05.03.2019 N 03-15-05/14369). Руководитель организации, даже если он является единственным участником ООО, признается застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-15-06/10549).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации организации и закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому полагаем, что налоговые органы могут не принять декларацию после ликвидации организации (пп. 2 п. 19 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому полагаем, что налоговые органы могут не принять декларацию после ликвидации организации (пп. 2 п. 19 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 27.11.2023 по делу N 077/06/106-16839/2023
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает правомерность допуска заявки участника, на основании предоставления недостоверной информации относительно опыта выполнения работ.
Решение: Признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.При этом представитель ООО "Д" отметил, что в составе заявки ООО "Д", ранее именуемого ООО "Ц", к оценке представлен договор возмездного оказания услуг N 77 от 12.01.2021 на оказание услуг по проведению маркетингового исследования, заключенный между ООО "Ц" (ИНН <...>) и ООО "А" (ИНН <...>), на общую сумму 143 000 000 руб., при этом данный договор исполнен в 2023 году, в связи с чем выручка, полученная обществом за за выполнение договора не отражена в отчетности, размещенной в открытых источниках.
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает правомерность допуска заявки участника, на основании предоставления недостоверной информации относительно опыта выполнения работ.
Решение: Признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.При этом представитель ООО "Д" отметил, что в составе заявки ООО "Д", ранее именуемого ООО "Ц", к оценке представлен договор возмездного оказания услуг N 77 от 12.01.2021 на оказание услуг по проведению маркетингового исследования, заключенный между ООО "Ц" (ИНН <...>) и ООО "А" (ИНН <...>), на общую сумму 143 000 000 руб., при этом данный договор исполнен в 2023 году, в связи с чем выручка, полученная обществом за за выполнение договора не отражена в отчетности, размещенной в открытых источниках.
Решение Пермского УФАС России от 09.09.2020 по делу N 059/01/11-568/2020
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступила информация о заключении участниками аукционов на оказание охранных услуг антиконкурентного соглашения.
Решение: Хозяйствующие субъекты признаны нарушившими п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.Согласно налоговым декларациям по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2019, 2018 и в 2017 годах выручка ООО "З" от осуществления всех видов хозяйственной деятельности также составила 0 рублей, то есть ООО "З" фактически не осуществляло никакой хозяйственной деятельности. Так же, как и ООО "Б", ООО "З" не представило в материалы дела запрошенные антимонопольным органом выписки движения денежных средств по своим расчетным счетам без обоснования причин непредставления.
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступила информация о заключении участниками аукционов на оказание охранных услуг антиконкурентного соглашения.
Решение: Хозяйствующие субъекты признаны нарушившими п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.Согласно налоговым декларациям по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2019, 2018 и в 2017 годах выручка ООО "З" от осуществления всех видов хозяйственной деятельности также составила 0 рублей, то есть ООО "З" фактически не осуществляло никакой хозяйственной деятельности. Так же, как и ООО "Б", ООО "З" не представило в материалы дела запрошенные антимонопольным органом выписки движения денежных средств по своим расчетным счетам без обоснования причин непредставления.
Вопрос: Организация - микропредприятие на УСН с активами баланса более 60 млн руб. Нужен ли годовой аудит к балансу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация - микропредприятие на УСН с активами баланса более 60 млн руб. Нужен ли годовой аудит к балансу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация - микропредприятие на УСН с активами баланса более 60 млн руб. Нужен ли годовой аудит к балансу?
Вопрос: Единственный участник ООО на УСН в 2018 г. распорядился присоединить сумму неполученных дивидендов к нераспределенной прибыли. Вместо операции сторнирования суммы дивидендов в бухучете была сделана проводка доначисления дивидендов. Будет ли верным решение ООО подать уточненный бухгалтерский баланс за 2018 год?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Вопрос: В декабре 2019 года обнаружена ошибка, допущенная бухгалтером при составлении бухгалтерской отчетности за 2018 год, следующего характера. Единственный участник ООО на УСНО в 2018 году распорядился присоединить сумму неполученных дивидендов к нераспределенной прибыли (прошло более трех лет с момента принятия решения о выплате дивидендов). Однако вместо операции сторнирования суммы дивидендов в бухгалтерском учете была сделана проводка доначисления дивидендов, соответственно, баланс за 2018 год был составлен с ошибками. Будет ли верным решение ООО подать уточненный бухгалтерский баланс за 2018 год?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Вопрос: В декабре 2019 года обнаружена ошибка, допущенная бухгалтером при составлении бухгалтерской отчетности за 2018 год, следующего характера. Единственный участник ООО на УСНО в 2018 году распорядился присоединить сумму неполученных дивидендов к нераспределенной прибыли (прошло более трех лет с момента принятия решения о выплате дивидендов). Однако вместо операции сторнирования суммы дивидендов в бухгалтерском учете была сделана проводка доначисления дивидендов, соответственно, баланс за 2018 год был составлен с ошибками. Будет ли верным решение ООО подать уточненный бухгалтерский баланс за 2018 год?
Вопрос: Организация с 2018 г. перешла на УСН ("доходы"), в 2019 г. уплачивала только ЕНВД, доходов по УСН не имела. Нужно ли ставить галочку в строке 01 ("Да") разд. 1 формы статистической отчетности N МП(микро) за 2019 г., отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?"
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, если организация применяет УСН (не уведомляла о прекращении деятельности), в 2019 г. уплачивала только ЕНВД, доходов по УСН не имела, то, отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?", в строке 01 разд. 1 формы статистической отчетности N МП(микро) за 2019 г. нужно ставить галочку.
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, если организация применяет УСН (не уведомляла о прекращении деятельности), в 2019 г. уплачивала только ЕНВД, доходов по УСН не имела, то, отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?", в строке 01 разд. 1 формы статистической отчетности N МП(микро) за 2019 г. нужно ставить галочку.
Вопрос: Требуется ли обязательный аудит за 2020 г. для микропредприятия на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Требуется ли обязательный аудит за 2020 г. для микропредприятия на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Требуется ли обязательный аудит за 2020 г. для микропредприятия на УСН?
Вопрос: ...Вправе ли организация на УСН, оказывающая бытовые услуги населению, которые оплачиваются дистанционно по безналичному расчету через банк или интернет-банкинг, до 01.07.2019 выдавать бумажные бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, 2018)На основании изложенного полагаем, что организация на УСН, оказывающая бытовые услуги населению, которые оплачиваются клиентами дистанционно по безналичному расчету через банк или интернет-банкинг, обязана применять ККТ, передавая клиентам кассовые чеки (бланки строгой отчетности) в электронной форме, и не вправе до 01.07.2019 выдавать клиентам бумажные бланки строгой отчетности в ранее действовавшем порядке без применения ККТ.
(Консультация эксперта, 2018)На основании изложенного полагаем, что организация на УСН, оказывающая бытовые услуги населению, которые оплачиваются клиентами дистанционно по безналичному расчету через банк или интернет-банкинг, обязана применять ККТ, передавая клиентам кассовые чеки (бланки строгой отчетности) в электронной форме, и не вправе до 01.07.2019 выдавать клиентам бумажные бланки строгой отчетности в ранее действовавшем порядке без применения ККТ.
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как отразить в отчетности дивиденды,
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как отразить в отчетности дивиденды,
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ОРГАНИЗАЦИИ "ООО "А"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ОРГАНИЗАЦИИ "ООО "А"
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 7)По результатам проверки инспекция пришла к выводу о необоснованном применении Обществом системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН в условиях целенаправленного "дробления" бизнеса. Суд признал решение налогового органа недействительным, указав, что организации хотя и взаимозависимые, но являются самостоятельными. Они независимо друг от друга осуществляли предпринимательскую деятельность по розничной торговле продовольственными товарами. У них были собственное имущество, персонал (штат), отдельные торговые площади с автономной (независимой от других торговых точек) системой торговли, контрольно-кассовая техника, товарооборот, закуп, хранение и реализация товара осуществлялись раздельно, единый отдел закупки отсутствовал. Организации заключали договоры с целью осуществления своей уставной деятельности и самостоятельно исполняли свои обязательства по заключенным договорам, несли расходы на содержание, производили расчеты в результате хозяйственной деятельности через свои счета, самостоятельно осуществляли бухгалтерский и налоговый учет, определяли объект налогообложения, налоговую базу, исчисляли налоги (ЕНВД и УСН) и представляли налоговую отчетность; их деятельность была разделена по территориальному принципу (г. Череповец и Вологодская область).
("Налоговый вестник", 2020, N 7)По результатам проверки инспекция пришла к выводу о необоснованном применении Обществом системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН в условиях целенаправленного "дробления" бизнеса. Суд признал решение налогового органа недействительным, указав, что организации хотя и взаимозависимые, но являются самостоятельными. Они независимо друг от друга осуществляли предпринимательскую деятельность по розничной торговле продовольственными товарами. У них были собственное имущество, персонал (штат), отдельные торговые площади с автономной (независимой от других торговых точек) системой торговли, контрольно-кассовая техника, товарооборот, закуп, хранение и реализация товара осуществлялись раздельно, единый отдел закупки отсутствовал. Организации заключали договоры с целью осуществления своей уставной деятельности и самостоятельно исполняли свои обязательства по заключенным договорам, несли расходы на содержание, производили расчеты в результате хозяйственной деятельности через свои счета, самостоятельно осуществляли бухгалтерский и налоговый учет, определяли объект налогообложения, налоговую базу, исчисляли налоги (ЕНВД и УСН) и представляли налоговую отчетность; их деятельность была разделена по территориальному принципу (г. Череповец и Вологодская область).
Статья: Ответы на "бухотчетные" вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)Поскольку у вас малое предприятие, имеющее право на ведение бухучета упрощенным способом, то независимо от степени существенности ошибки вы можете исправить ее текущим периодом. То есть вам не требуется делать ретроспективного пересчета показателей отчетности за прошлые годы <5>. Такой подход лучше закрепить в учетной политике для целей бухучета. Составьте бухгалтерскую справку и сделайте необходимые проводки в 2019 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)Поскольку у вас малое предприятие, имеющее право на ведение бухучета упрощенным способом, то независимо от степени существенности ошибки вы можете исправить ее текущим периодом. То есть вам не требуется делать ретроспективного пересчета показателей отчетности за прошлые годы <5>. Такой подход лучше закрепить в учетной политике для целей бухучета. Составьте бухгалтерскую справку и сделайте необходимые проводки в 2019 г.