Отчетность ндфл за 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность ндфл за 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)на предоставление сведений о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора налоговым агентом в соответствующем поле варианта "неизвестно" >>>
(КонсультантПлюс, 2025)на предоставление сведений о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора налоговым агентом в соответствующем поле варианта "неизвестно" >>>
Апелляционное определение Иркутского областного суда от 28.05.2024 N 33-3879/2024 (УИД 38RS0035-01-2023-004113-05)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал на право на отдых, в том числе на оплачиваемый ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней, которым в период работы у ответчика он не воспользовался. В нарушение принятых на себя обязательств работодатель при увольнении не произвел ему выплату денежной компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленные стороной истца дополнительные доказательства (переписка по электронной почте, отчетность за 2014 год, справки по форме 2-НДФЛ за 2012-2015 гг., за 2020-2021 гг., листок временной нетрудоспособности Номер изъят) выводов суда апелляционной инстанции не опровергают, поскольку не свидетельствуют о лишении П. права на отпуск в период работы в ООО "МедЭкспресс" и беспрерывном осуществлении трудовой деятельности, без предоставления отпуска и реализации права на отдых.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал на право на отдых, в том числе на оплачиваемый ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней, которым в период работы у ответчика он не воспользовался. В нарушение принятых на себя обязательств работодатель при увольнении не произвел ему выплату денежной компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленные стороной истца дополнительные доказательства (переписка по электронной почте, отчетность за 2014 год, справки по форме 2-НДФЛ за 2012-2015 гг., за 2020-2021 гг., листок временной нетрудоспособности Номер изъят) выводов суда апелляционной инстанции не опровергают, поскольку не свидетельствуют о лишении П. права на отпуск в период работы в ООО "МедЭкспресс" и беспрерывном осуществлении трудовой деятельности, без предоставления отпуска и реализации права на отдых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение налогового периода произошли изменения, которые влияют на порядок представления отчетности по НДФЛ в текущем году, об этом надо уведомить налоговые органы. Например, при снятии с учета выбранного ОП надо подать уведомление с кодом "4". В дальнейшем представлять отчетность по НДФЛ в этом муниципальном образовании организация должна в ранее действовавшем порядке - по месту нахождения каждого ОП и головного подразделения, которые там находятся. Для представления отчетности по НДФЛ в следующем налоговом периоде по месту нахождения выбранного лица надо подать соответствующее уведомление (Письмо ФНС России от 07.09.2021 N БС-4-11/12684@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение налогового периода произошли изменения, которые влияют на порядок представления отчетности по НДФЛ в текущем году, об этом надо уведомить налоговые органы. Например, при снятии с учета выбранного ОП надо подать уведомление с кодом "4". В дальнейшем представлять отчетность по НДФЛ в этом муниципальном образовании организация должна в ранее действовавшем порядке - по месту нахождения каждого ОП и головного подразделения, которые там находятся. Для представления отчетности по НДФЛ в следующем налоговом периоде по месту нахождения выбранного лица надо подать соответствующее уведомление (Письмо ФНС России от 07.09.2021 N БС-4-11/12684@).
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму 6-НДФЛ при смене адреса обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Если адрес сменило ОП, являвшееся на территории своего муниципального образования ответственным, то об этом нужно сообщить в налоговый орган, подав уведомление по форме КНД 1150097. При этом в муниципальном образовании по прежнему месту учета организация до конца года перейдет на обычный децентрализованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по каждому подразделению (Письма ФНС России от 07.09.2021 N БС-4-11/12684@, от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). Порядок заполнения и сдачи расчетов 6-НДФЛ после смены адреса зависит от того, выбрано на территории нового муниципального образования ответственное подразделение или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если адрес сменило ОП, являвшееся на территории своего муниципального образования ответственным, то об этом нужно сообщить в налоговый орган, подав уведомление по форме КНД 1150097. При этом в муниципальном образовании по прежнему месту учета организация до конца года перейдет на обычный децентрализованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по каждому подразделению (Письма ФНС России от 07.09.2021 N БС-4-11/12684@, от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). Порядок заполнения и сдачи расчетов 6-НДФЛ после смены адреса зависит от того, выбрано на территории нового муниципального образования ответственное подразделение или нет.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за 2021 год до отчетности за I квартал 2023 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за 2021 год до отчетности за I квартал 2023 года
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.05.2021 N 17-П
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Указанный приказ, однако, перестает действовать со вступлением в силу приказа ФНС России от 15 октября 2020 года N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", из пунктов 1 и 4 которого следует, что начиная с отчетности за первый квартал 2021 года расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, следует представлять по форме 6-НДФЛ. С применением той же формы, согласно пункту 2 последнего из названных приказов, в налоговый орган следует подавать и сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого тот не удержан, и о сумме неудержанного налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации. Следовательно, что по существу подтверждает прежнее положение дел, для целей налогового контроля в обязанности налогового агента входит обязанность представить по общему правилу те же сведения как для случаев, когда налог удержан, так и для случаев, когда его удержание невозможно. При этом форма для представления таких сведений теперь не обозначена условными значками "1" или "2".
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Указанный приказ, однако, перестает действовать со вступлением в силу приказа ФНС России от 15 октября 2020 года N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", из пунктов 1 и 4 которого следует, что начиная с отчетности за первый квартал 2021 года расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, следует представлять по форме 6-НДФЛ. С применением той же формы, согласно пункту 2 последнего из названных приказов, в налоговый орган следует подавать и сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого тот не удержан, и о сумме неудержанного налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации. Следовательно, что по существу подтверждает прежнее положение дел, для целей налогового контроля в обязанности налогового агента входит обязанность представить по общему правилу те же сведения как для случаев, когда налог удержан, так и для случаев, когда его удержание невозможно. При этом форма для представления таких сведений теперь не обозначена условными значками "1" или "2".
Типовая ситуация: Как при наличии обособленного подразделения платить НДФЛ и сдавать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если произошли изменения, которые влияют на порядок представления отчетности по НДФЛ в текущем налоговом периоде, уведомите об этом налоговые органы. Например, при снятии с учета выбранного ОП подайте уведомление с кодом "4". В дальнейшем отчитываться в этом муниципальном образовании надо в ранее действовавшем порядке - по месту нахождения каждого ОП и головного подразделения, которые там находятся. Для представления отчетности в следующем налоговом периоде по месту нахождения выбранного лица подайте соответствующее уведомление (Письмо ФНС от 07.09.2021 N БС-4-11/12684@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если произошли изменения, которые влияют на порядок представления отчетности по НДФЛ в текущем налоговом периоде, уведомите об этом налоговые органы. Например, при снятии с учета выбранного ОП подайте уведомление с кодом "4". В дальнейшем отчитываться в этом муниципальном образовании надо в ранее действовавшем порядке - по месту нахождения каждого ОП и головного подразделения, которые там находятся. Для представления отчетности в следующем налоговом периоде по месту нахождения выбранного лица подайте соответствующее уведомление (Письмо ФНС от 07.09.2021 N БС-4-11/12684@).
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если излишне удержанный НДФЛ был возвращен работнику в течение налогового периода, то отражать его в указанной отчетности не нужно.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если излишне удержанный НДФЛ был возвращен работнику в течение налогового периода, то отражать его в указанной отчетности не нужно.
Статья: Параллельный импорт в санкционных условиях: особенности учета и налогообложения
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)3) освобождение от уплаты НДФЛ с доходов по вкладам (остатков на счетах) банков, полученных в 2021 - 2022 гг., а также материальной выгоды, полученной в 2022 - 2023 гг. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)3) освобождение от уплаты НДФЛ с доходов по вкладам (остатков на счетах) банков, полученных в 2021 - 2022 гг., а также материальной выгоды, полученной в 2022 - 2023 гг. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Единого образца для пояснений в налоговую не существует. Для каждого случая нужно готовить отдельный ответ. Содержание пояснений зависит от того, какие именно ошибки в 6-НДФЛ выявила ИФНС, какие расхождения обнаружены в разных формах отчетности.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Единого образца для пояснений в налоговую не существует. Для каждого случая нужно готовить отдельный ответ. Содержание пояснений зависит от того, какие именно ошибки в 6-НДФЛ выявила ИФНС, какие расхождения обнаружены в разных формах отчетности.
Статья: Как определяется срок давности на возврат излишне уплаченного НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Компания 5 августа 2021 г. обратилась в инспекцию с заявлением о возврате НДФЛ, излишне перечисленного платежным поручением от 25 мая 2018 г. Но инспекция в возврате отказала в связи с истечением трехлетнего срока на возврат.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Компания 5 августа 2021 г. обратилась в инспекцию с заявлением о возврате НДФЛ, излишне перечисленного платежным поручением от 25 мая 2018 г. Но инспекция в возврате отказала в связи с истечением трехлетнего срока на возврат.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеВ ходе рассмотрения спора в суде первой инстанции ответчик частично признал требования, не заявив возражений против предоставления документов, подтверждающих полномочия органов управления общества и функциональные обязанности в соответствии с кадровыми документами (приказы, положения, трудовые договоры и соглашения к трудовым договорам), списка аффилированных лиц общества, штатного расписания, документов, подтверждающих полномочия исполнительного органа (генерального директора). Кроме того, ответчиком признаны требования в части документации за период с 24.06.2021, то есть в пределах трехлетнего периода: годовая оборотно-сальдовая ведомость в размере субсчетов и забалансовых счетов, налоговая отчетность ООО "Автоколонна 1269" (декларации, расчеты по страховым взносам, НДФЛ), правоподтверждающие и правоустанавливающие документы на имущество ООО "Автоколонна 1269", результаты инвентаризации имущества и обязательств (при наличии акций, облигации, ценных бумаг), инвентарные карточки учета поступивших/выбывших объектов основных средств, регистры дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Автоколонна 1269", договоры с контрагентами, в том числе по предоставленным и полученным кредитам, займам, иным обязательствам, акты, решения по результатам налоговых проверок, прочих надзорных органов, первичные документы контрагентов по приобретению товаров, материалов, работ (услуг) ООО "Автоколонна 1269", сводный годовой регистр по начисленной заработной плате сотрудникам ООО "Автоколонна 1269", кассовая книга ООО "Автоколонна 1269", акты приема-передачи имущества по заключенным договорам, в том числе по договору дарения, купли-продажи, аренды.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Информация о выплаченных физическим лицам дивидендах отражается в отчетности по НДФЛ: расчете 6-НДФЛ и справке о доходах (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ), которая подается по итогам года.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Информация о выплаченных физическим лицам дивидендах отражается в отчетности по НДФЛ: расчете 6-НДФЛ и справке о доходах (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ), которая подается по итогам года.
Статья: Последствия уплаты НДФЛ обособленного подразделения по месту головной организации
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Компания, располагающаяся в г. Астрахани, имела обособленное подразделение в г. Волгограде. Она представила по месту нахождения обособленного подразделения расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 г. с суммой налога к уплате.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Компания, располагающаяся в г. Астрахани, имела обособленное подразделение в г. Волгограде. Она представила по месту нахождения обособленного подразделения расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 г. с суммой налога к уплате.
Статья: Не забудьте представить уведомление о КИК
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- в 2022 г. физлицо должно было признать доход в виде прибыли такой компании по правилам гл. 23 НК РФ. В большинстве случаев это доход, полученный по прибыли КИК за 2021 г., если в 2022 г. утверждалась отчетность за 2021 г. и распределялась прибыль <1>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- в 2022 г. физлицо должно было признать доход в виде прибыли такой компании по правилам гл. 23 НК РФ. В большинстве случаев это доход, полученный по прибыли КИК за 2021 г., если в 2022 г. утверждалась отчетность за 2021 г. и распределялась прибыль <1>;
Статья: Четыре штрафа одновременно при нарушении применения спецрежима. Правомерно ли?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Но окружной суд (Постановление АС СКО от 03.12.2021 N Ф08-11632/2021) признал решение инспекции недействительным по эпизоду, связанному с привлечением предпринимателя к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафов в размере 1 000 руб. за непредставление декларации по НДС и 1 000 руб. за непредставление декларации 3-НДФЛ. Арбитры указали: для налогоплательщиков, применяющих УСН, обязанность по представлению налоговой отчетности по иным налогам действующим законодательством не установлена, а доказательств вины ИП в совершении вменяемого правонарушения налоговым органом не представлено.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Но окружной суд (Постановление АС СКО от 03.12.2021 N Ф08-11632/2021) признал решение инспекции недействительным по эпизоду, связанному с привлечением предпринимателя к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафов в размере 1 000 руб. за непредставление декларации по НДС и 1 000 руб. за непредставление декларации 3-НДФЛ. Арбитры указали: для налогоплательщиков, применяющих УСН, обязанность по представлению налоговой отчетности по иным налогам действующим законодательством не установлена, а доказательств вины ИП в совершении вменяемого правонарушения налоговым органом не представлено.