Отчетность ндфл 2015
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность ндфл 2015 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Иркутского областного суда от 28.05.2024 N 33-3879/2024 (УИД 38RS0035-01-2023-004113-05)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал на право на отдых, в том числе на оплачиваемый ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней, которым в период работы у ответчика он не воспользовался. В нарушение принятых на себя обязательств работодатель при увольнении не произвел ему выплату денежной компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленные стороной истца дополнительные доказательства (переписка по электронной почте, отчетность за 2014 год, справки по форме 2-НДФЛ за 2012-2015 гг., за 2020-2021 гг., листок временной нетрудоспособности Номер изъят) выводов суда апелляционной инстанции не опровергают, поскольку не свидетельствуют о лишении П. права на отпуск в период работы в ООО "МедЭкспресс" и беспрерывном осуществлении трудовой деятельности, без предоставления отпуска и реализации права на отдых.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал на право на отдых, в том числе на оплачиваемый ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней, которым в период работы у ответчика он не воспользовался. В нарушение принятых на себя обязательств работодатель при увольнении не произвел ему выплату денежной компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленные стороной истца дополнительные доказательства (переписка по электронной почте, отчетность за 2014 год, справки по форме 2-НДФЛ за 2012-2015 гг., за 2020-2021 гг., листок временной нетрудоспособности Номер изъят) выводов суда апелляционной инстанции не опровергают, поскольку не свидетельствуют о лишении П. права на отпуск в период работы в ООО "МедЭкспресс" и беспрерывном осуществлении трудовой деятельности, без предоставления отпуска и реализации права на отдых.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2024 N 18АП-13975/2024 по делу N А76-35849/2020
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества, об отказе в освобождении должника от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами.
Решение: Определение оставлено без изменения.Согласно сведениям, представленным из Контур.Фокус, ООО "БОР" только однажды сдавалась отчетность в 2015 г. с нулевыми показателями, то есть компания в 2016 г. никакой активности не осуществляла, а в 2017 г. прекратила свою деятельность. Ильиным Д.Д. было представлено Разрешение на строительство N RU74512307-0550, выданное Администрацией Лазурненского сельского поселения Красноармейского района Челябинской области. Строительство дома так и не было начато. Ильиным Д.Д. были представлены справки 2НДФЛ за 2015 г. и 2016 г., согласно которым средняя заработная плата в 2016 г. в ООО ТД "КАС" составила 42 447,50 рублей, согласно анкеты также представленной Ильиным Д.Д. средняя заработная плата за последние пол года (2016 г.) составила 75 000 рублей. У финансового управляющего отсутствует информация об осуществлении трудовой деятельности Ильиным Д.Д. в ООО ТД "КАС", данными сведениями также и не располагает ИФНС. Также финансовым управляющим было установлено, что при выдаче кредита Ильиным Д.Д. в АО "Россельхозбанк" была представлена поддельная копия паспорта, где дата рождения указана <...> г., когда верная дата <...> г. Также в кредитном договоре и в иных документах указана неверная дата рождения Ильина Д.Д.
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества, об отказе в освобождении должника от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами.
Решение: Определение оставлено без изменения.Согласно сведениям, представленным из Контур.Фокус, ООО "БОР" только однажды сдавалась отчетность в 2015 г. с нулевыми показателями, то есть компания в 2016 г. никакой активности не осуществляла, а в 2017 г. прекратила свою деятельность. Ильиным Д.Д. было представлено Разрешение на строительство N RU74512307-0550, выданное Администрацией Лазурненского сельского поселения Красноармейского района Челябинской области. Строительство дома так и не было начато. Ильиным Д.Д. были представлены справки 2НДФЛ за 2015 г. и 2016 г., согласно которым средняя заработная плата в 2016 г. в ООО ТД "КАС" составила 42 447,50 рублей, согласно анкеты также представленной Ильиным Д.Д. средняя заработная плата за последние пол года (2016 г.) составила 75 000 рублей. У финансового управляющего отсутствует информация об осуществлении трудовой деятельности Ильиным Д.Д. в ООО ТД "КАС", данными сведениями также и не располагает ИФНС. Также финансовым управляющим было установлено, что при выдаче кредита Ильиным Д.Д. в АО "Россельхозбанк" была представлена поддельная копия паспорта, где дата рождения указана <...> г., когда верная дата <...> г. Также в кредитном договоре и в иных документах указана неверная дата рождения Ильина Д.Д.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете некоммерческой организации (фонда) возмещение расходов добровольцам (волонтерам), участвующим в добровольческой (волонтерской) деятельности фонда на основании гражданско-правовых договоров, если выплаты им производятся за счет целевых поступлений?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что для формирования показателей отчета о целевом использовании средств использование целевого финансирования на целевые мероприятия отражается обособленно от использования средств на финансирование иных затрат организации. Это следует, в частности, из п. 33 Информации Минфина России "Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2015)".
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что для формирования показателей отчета о целевом использовании средств использование целевого финансирования на целевые мероприятия отражается обособленно от использования средств на финансирование иных затрат организации. Это следует, в частности, из п. 33 Информации Минфина России "Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2015)".
Вопрос: В отношении каких компенсаций применяется код дохода 2013 в целях заполнения налоговой отчетности по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)В целях заполнения налоговой отчетности по НДФЛ налоговые агенты используют Коды видов доходов налогоплательщика, приведенные в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. 1 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В целях заполнения налоговой отчетности по НДФЛ налоговые агенты используют Коды видов доходов налогоплательщика, приведенные в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Нормативные акты
"Правила Биржевых торгов при проведении государственных закупочных интервенций для регулирования рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия"
(утв. ЗАО "Национальная товарная биржа" от 27.09.2013, протокол N 4)
(ред. от 05.09.2016)- формы статистической отчетности всех членов кооператива.
(утв. ЗАО "Национальная товарная биржа" от 27.09.2013, протокол N 4)
(ред. от 05.09.2016)- формы статистической отчетности всех членов кооператива.
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
Статья: Особенности участия прокурора в рассмотрении дел, связанных с возмещением вреда, причиненного налоговыми преступлениями
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)Прокурору необходимо установить достаточность, допустимость и относимость доказательств, подтверждающих невозможность взыскания ущерба непосредственно с юридического лица, и представить в суд необходимые доказательства. Например, по одному из дел предъявление иска о взыскании ущерба с В. обосновано невозможностью взыскания налоговой недоимки с юридического лица, поскольку оно является недействующим и исчерпаны все меры ее взыскания. Для доказывания этого обстоятельства в судебное заседание представлены дополнительные доказательства: информация налоговых органов о том, что с 2017 г. налоговая отчетность юридическим лицом не сдается; с апреля 2016 г. на счетах организации нет денежных средств, все имущество снято с учета в 2015 г.; нет сведений об имеющихся на балансе ООО объектах имущественной и земельной собственности, о транспортных средствах; сведения о среднесписочной численности работников в налоговый орган, о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не представляются; перечисления налога на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование в бюджет не производятся; меры для погашения в добровольном порядке доначисленных по результатам налоговых проверок налогов, пеней и штрафов не принимались; постановления о взыскании налога за счет имущества должника, направленные в службу судебных приставов, в связи с отсутствием имущества у должника не исполнены. В связи с этим апелляционная инстанция согласилась с доводом прокурора о том, что ООО является фактически недействующим юридическим лицом, ущерб государству причинен организацией-налогоплательщиком по вине В. (вина которого в умышленном деянии установлена приговором), состав гражданского правонарушения В. нашел свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)Прокурору необходимо установить достаточность, допустимость и относимость доказательств, подтверждающих невозможность взыскания ущерба непосредственно с юридического лица, и представить в суд необходимые доказательства. Например, по одному из дел предъявление иска о взыскании ущерба с В. обосновано невозможностью взыскания налоговой недоимки с юридического лица, поскольку оно является недействующим и исчерпаны все меры ее взыскания. Для доказывания этого обстоятельства в судебное заседание представлены дополнительные доказательства: информация налоговых органов о том, что с 2017 г. налоговая отчетность юридическим лицом не сдается; с апреля 2016 г. на счетах организации нет денежных средств, все имущество снято с учета в 2015 г.; нет сведений об имеющихся на балансе ООО объектах имущественной и земельной собственности, о транспортных средствах; сведения о среднесписочной численности работников в налоговый орган, о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не представляются; перечисления налога на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование в бюджет не производятся; меры для погашения в добровольном порядке доначисленных по результатам налоговых проверок налогов, пеней и штрафов не принимались; постановления о взыскании налога за счет имущества должника, направленные в службу судебных приставов, в связи с отсутствием имущества у должника не исполнены. В связи с этим апелляционная инстанция согласилась с доводом прокурора о том, что ООО является фактически недействующим юридическим лицом, ущерб государству причинен организацией-налогоплательщиком по вине В. (вина которого в умышленном деянии установлена приговором), состав гражданского правонарушения В. нашел свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Статистические данные по динамике налоговых вычетов по НДФЛ приведены в табл. 1. Определение вычетов проведено на основе официальной статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы (ФНС) - отчетов 1-ДДК "О декларировании доходов физическими лицами" и 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами". Период анализа с 2015 по 2020 г. ограничен наличием данных ФНС России.
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Статистические данные по динамике налоговых вычетов по НДФЛ приведены в табл. 1. Определение вычетов проведено на основе официальной статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы (ФНС) - отчетов 1-ДДК "О декларировании доходов физическими лицами" и 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами". Период анализа с 2015 по 2020 г. ограничен наличием данных ФНС России.
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, такие доходы, как подарки, материальная помощь и относящиеся к ним вычеты, показываются в регистрах налогового учета и налоговой отчетности, в частности в расчете 6-НДФЛ, каждый под своим кодом.
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, такие доходы, как подарки, материальная помощь и относящиеся к ним вычеты, показываются в регистрах налогового учета и налоговой отчетности, в частности в расчете 6-НДФЛ, каждый под своим кодом.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты нерезидентам по договорам подряда и возмездного оказания услуг нужно отразить в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты нерезидентам по договорам подряда и возмездного оказания услуг нужно отразить в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) отразите в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) отразите в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)В статье на с. 18 разберем другие ситуации, при возникновении которых у бухгалтеров появляются вопросы по заполнению годовой НДФЛ-отчетности.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)В статье на с. 18 разберем другие ситуации, при возникновении которых у бухгалтеров появляются вопросы по заполнению годовой НДФЛ-отчетности.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, в разделе "Денежные потоки от текущих операций" по группе статей "в связи с оплатой труда работников" отражаются также и суммы страховых взносов (Рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2015 год (Приложение к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355)).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, в разделе "Денежные потоки от текущих операций" по группе статей "в связи с оплатой труда работников" отражаются также и суммы страховых взносов (Рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2015 год (Приложение к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355)).
Статья: Верификация кредиторской задолженности в процедурах банкротства
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 6)<7> Например, согласно Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.10.2019 по делу N А33-29098/2017 кредитору было отказано в удовлетворении требования о включении в реестр, в том числе в связи с недоказанностью наличия финансовой возможности у заявителя для осуществления выплаты по приобретению жилья по данным налоговой отчетности по НДФЛ. Либо иной пример: согласно Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.11.2019 по делу N А53-8844/2018 гражданину было отказано во включении в реестр, поскольку кредитор не представил доказательства наличия у него финансовой возможности предоставить должнику денежные средства в заявленном размере.
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 6)<7> Например, согласно Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.10.2019 по делу N А33-29098/2017 кредитору было отказано в удовлетворении требования о включении в реестр, в том числе в связи с недоказанностью наличия финансовой возможности у заявителя для осуществления выплаты по приобретению жилья по данным налоговой отчетности по НДФЛ. Либо иной пример: согласно Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.11.2019 по делу N А53-8844/2018 гражданину было отказано во включении в реестр, поскольку кредитор не представил доказательства наличия у него финансовой возможности предоставить должнику денежные средства в заявленном размере.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицу предоставляется профессиональный вычет (например, при выплате ему дохода по договору ГПХ), в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица укажите соответствующий код вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для вычета по расходам физлица, которое работает по договору ГПХ, предусмотрен код "403".
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицу предоставляется профессиональный вычет (например, при выплате ему дохода по договору ГПХ), в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица укажите соответствующий код вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для вычета по расходам физлица, которое работает по договору ГПХ, предусмотрен код "403".
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 27.11.2013 N 03-04-05/51373 указано, что в ст. 217 НК РФ нет ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых командированным работником для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок. Поэтому суммы оплаты организацией проезда работника на такси от аэропорта до гостиницы и обратно, в том числе в транзитном городе по пути следования в служебную командировку, являясь возмещением командировочных расходов работника, не подлежат обложению НДФЛ (см. также Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-06/3305).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 27.11.2013 N 03-04-05/51373 указано, что в ст. 217 НК РФ нет ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых командированным работником для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок. Поэтому суммы оплаты организацией проезда работника на такси от аэропорта до гостиницы и обратно, в том числе в транзитном городе по пути следования в служебную командировку, являясь возмещением командировочных расходов работника, не подлежат обложению НДФЛ (см. также Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-06/3305).