Отчетность ндфл 2015
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность ндфл 2015 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Иркутского областного суда от 28.05.2024 N 33-3879/2024 (УИД 38RS0035-01-2023-004113-05)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал на право на отдых, в том числе на оплачиваемый ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней, которым в период работы у ответчика он не воспользовался. В нарушение принятых на себя обязательств работодатель при увольнении не произвел ему выплату денежной компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленные стороной истца дополнительные доказательства (переписка по электронной почте, отчетность за 2014 год, справки по форме 2-НДФЛ за 2012-2015 гг., за 2020-2021 гг., листок временной нетрудоспособности Номер изъят) выводов суда апелляционной инстанции не опровергают, поскольку не свидетельствуют о лишении П. права на отпуск в период работы в ООО "МедЭкспресс" и беспрерывном осуществлении трудовой деятельности, без предоставления отпуска и реализации права на отдых.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал на право на отдых, в том числе на оплачиваемый ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней, которым в период работы у ответчика он не воспользовался. В нарушение принятых на себя обязательств работодатель при увольнении не произвел ему выплату денежной компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленные стороной истца дополнительные доказательства (переписка по электронной почте, отчетность за 2014 год, справки по форме 2-НДФЛ за 2012-2015 гг., за 2020-2021 гг., листок временной нетрудоспособности Номер изъят) выводов суда апелляционной инстанции не опровергают, поскольку не свидетельствуют о лишении П. права на отпуск в период работы в ООО "МедЭкспресс" и беспрерывном осуществлении трудовой деятельности, без предоставления отпуска и реализации права на отдых.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.02.2023 N 14АП-10902/2022 по делу N А13-14451/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления об истребовании документации.
Решение: Определение оставлено без изменения.Кроме того, финансовый управляющий в уточненном заявлении подтвердил, что Инспекция предоставила ему бухгалтерские балансы ООО "Деловой Центр", отчеты о прибылях и убытках, финансовую отчетность, налоговые декларации за период с 2015 по 2019 год, справки формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, представленные ООО "Деловой Центр" в Инспекцию в отношении Железова А.В. за период с 2015 по 2020 год.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления об истребовании документации.
Решение: Определение оставлено без изменения.Кроме того, финансовый управляющий в уточненном заявлении подтвердил, что Инспекция предоставила ему бухгалтерские балансы ООО "Деловой Центр", отчеты о прибылях и убытках, финансовую отчетность, налоговые декларации за период с 2015 по 2019 год, справки формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, представленные ООО "Деловой Центр" в Инспекцию в отношении Железова А.В. за период с 2015 по 2020 год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете некоммерческой организации (фонда) возмещение расходов добровольцам (волонтерам), участвующим в добровольческой (волонтерской) деятельности фонда на основании гражданско-правовых договоров, если выплаты им производятся за счет целевых поступлений?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что для формирования показателей отчета о целевом использовании средств использование целевого финансирования на целевые мероприятия отражается обособленно от использования средств на финансирование иных затрат организации. Это следует, в частности, из п. 33 Информации Минфина России "Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2015)".
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что для формирования показателей отчета о целевом использовании средств использование целевого финансирования на целевые мероприятия отражается обособленно от использования средств на финансирование иных затрат организации. Это следует, в частности, из п. 33 Информации Минфина России "Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2015)".
Вопрос: В отношении каких компенсаций применяется код дохода 2013 в целях заполнения налоговой отчетности по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)В целях заполнения налоговой отчетности по НДФЛ налоговые агенты используют Коды видов доходов налогоплательщика, приведенные в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. 1 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В целях заполнения налоговой отчетности по НДФЛ налоговые агенты используют Коды видов доходов налогоплательщика, приведенные в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Нормативные акты
"Правила Биржевых торгов при проведении государственных закупочных интервенций для регулирования рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия"
(утв. ЗАО "Национальная товарная биржа" от 27.09.2013, протокол N 4)
(ред. от 05.09.2016)- формы статистической отчетности всех членов кооператива.
(утв. ЗАО "Национальная товарная биржа" от 27.09.2013, протокол N 4)
(ред. от 05.09.2016)- формы статистической отчетности всех членов кооператива.
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
Вопрос: Как сформулировать в изменяющем НПА условие об изложении текста в редакции согласно приложению?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- изложить в редакции согласно приложению к настоящему акту (Приказ ФНС России от 16.02.2016 N ММВ-7-1/84@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц и о внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 18.11.2015 N ММВ-7-1/529@, от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@, от 27.11.2015 N ММВ-7-1/548@");
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- изложить в редакции согласно приложению к настоящему акту (Приказ ФНС России от 16.02.2016 N ММВ-7-1/84@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц и о внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 18.11.2015 N ММВ-7-1/529@, от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@, от 27.11.2015 N ММВ-7-1/548@");
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Приз участнику соревнований из Беларуси: НДФЛ-особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Приз участнику соревнований из Беларуси: НДФЛ-особенности
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Выплаты нерезидентам по договорам подряда и возмездного оказания услуг нужно отразить в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Выплаты нерезидентам по договорам подряда и возмездного оказания услуг нужно отразить в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, такие доходы, как подарки, материальная помощь и относящиеся к ним вычеты, показываются в регистрах налогового учета и налоговой отчетности, в частности в расчете 6-НДФЛ, каждый под своим кодом.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, такие доходы, как подарки, материальная помощь и относящиеся к ним вычеты, показываются в регистрах налогового учета и налоговой отчетности, в частности в расчете 6-НДФЛ, каждый под своим кодом.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 27.11.2013 N 03-04-05/51373 указано, что в ст. 217 НК РФ нет ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых командированным работником для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок. Поэтому суммы оплаты организацией проезда работника на такси от аэропорта до гостиницы и обратно, в том числе в транзитном городе по пути следования в служебную командировку, являясь возмещением командировочных расходов работника, не подлежат обложению НДФЛ (см. также Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-06/3305).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 27.11.2013 N 03-04-05/51373 указано, что в ст. 217 НК РФ нет ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых командированным работником для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок. Поэтому суммы оплаты организацией проезда работника на такси от аэропорта до гостиницы и обратно, в том числе в транзитном городе по пути следования в служебную командировку, являясь возмещением командировочных расходов работника, не подлежат обложению НДФЛ (см. также Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-06/3305).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) отразите в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) отразите в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Особенности участия прокурора в рассмотрении дел, связанных с возмещением вреда, причиненного налоговыми преступлениями
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)Прокурору необходимо установить достаточность, допустимость и относимость доказательств, подтверждающих невозможность взыскания ущерба непосредственно с юридического лица, и представить в суд необходимые доказательства. Например, по одному из дел предъявление иска о взыскании ущерба с В. обосновано невозможностью взыскания налоговой недоимки с юридического лица, поскольку оно является недействующим и исчерпаны все меры ее взыскания. Для доказывания этого обстоятельства в судебное заседание представлены дополнительные доказательства: информация налоговых органов о том, что с 2017 г. налоговая отчетность юридическим лицом не сдается; с апреля 2016 г. на счетах организации нет денежных средств, все имущество снято с учета в 2015 г.; нет сведений об имеющихся на балансе ООО объектах имущественной и земельной собственности, о транспортных средствах; сведения о среднесписочной численности работников в налоговый орган, о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не представляются; перечисления налога на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование в бюджет не производятся; меры для погашения в добровольном порядке доначисленных по результатам налоговых проверок налогов, пеней и штрафов не принимались; постановления о взыскании налога за счет имущества должника, направленные в службу судебных приставов, в связи с отсутствием имущества у должника не исполнены. В связи с этим апелляционная инстанция согласилась с доводом прокурора о том, что ООО является фактически недействующим юридическим лицом, ущерб государству причинен организацией-налогоплательщиком по вине В. (вина которого в умышленном деянии установлена приговором), состав гражданского правонарушения В. нашел свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)Прокурору необходимо установить достаточность, допустимость и относимость доказательств, подтверждающих невозможность взыскания ущерба непосредственно с юридического лица, и представить в суд необходимые доказательства. Например, по одному из дел предъявление иска о взыскании ущерба с В. обосновано невозможностью взыскания налоговой недоимки с юридического лица, поскольку оно является недействующим и исчерпаны все меры ее взыскания. Для доказывания этого обстоятельства в судебное заседание представлены дополнительные доказательства: информация налоговых органов о том, что с 2017 г. налоговая отчетность юридическим лицом не сдается; с апреля 2016 г. на счетах организации нет денежных средств, все имущество снято с учета в 2015 г.; нет сведений об имеющихся на балансе ООО объектах имущественной и земельной собственности, о транспортных средствах; сведения о среднесписочной численности работников в налоговый орган, о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не представляются; перечисления налога на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование в бюджет не производятся; меры для погашения в добровольном порядке доначисленных по результатам налоговых проверок налогов, пеней и штрафов не принимались; постановления о взыскании налога за счет имущества должника, направленные в службу судебных приставов, в связи с отсутствием имущества у должника не исполнены. В связи с этим апелляционная инстанция согласилась с доводом прокурора о том, что ООО является фактически недействующим юридическим лицом, ущерб государству причинен организацией-налогоплательщиком по вине В. (вина которого в умышленном деянии установлена приговором), состав гражданского правонарушения В. нашел свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, в разделе "Денежные потоки от текущих операций" по группе статей "в связи с оплатой труда работников" отражаются также и суммы страховых взносов (Рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2015 год (Приложение к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355)).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, в разделе "Денежные потоки от текущих операций" по группе статей "в связи с оплатой труда работников" отражаются также и суммы страховых взносов (Рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2015 год (Приложение к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355)).
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Статистические данные по динамике налоговых вычетов по НДФЛ приведены в табл. 1. Определение вычетов проведено на основе официальной статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы (ФНС) - отчетов 1-ДДК "О декларировании доходов физическими лицами" и 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами". Период анализа с 2015 по 2020 г. ограничен наличием данных ФНС России.
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Статистические данные по динамике налоговых вычетов по НДФЛ приведены в табл. 1. Определение вычетов проведено на основе официальной статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы (ФНС) - отчетов 1-ДДК "О декларировании доходов физическими лицами" и 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами". Период анализа с 2015 по 2020 г. ограничен наличием данных ФНС России.
Вопрос: Правомерно ли решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки декларации с заявленными социальными вычетами, согласно которому социальные вычеты заявлены обоснованно, но в возврате отказано из-за неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Камеральная налоговая проверка как форма текущего документального контроля, направленного на своевременное выявление ошибок в налоговой отчетности и оперативное реагирование налоговых органов на обнаруженные нарушения, не предполагает возможность повторной проверки уже подвергавшихся камеральному контролю налоговых деклараций (Определение Конституционного Суда РФ от 23.04.2015 N 736-О, Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 N 9-П).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Камеральная налоговая проверка как форма текущего документального контроля, направленного на своевременное выявление ошибок в налоговой отчетности и оперативное реагирование налоговых органов на обнаруженные нарушения, не предполагает возможность повторной проверки уже подвергавшихся камеральному контролю налоговых деклараций (Определение Конституционного Суда РФ от 23.04.2015 N 736-О, Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 N 9-П).