Отчетность ИП за 2 квартал 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность ИП за 2 квартал 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 21.03.2025 N 310-ЭС25-820 по делу N А83-19999/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании передать документы и имущество общества по акту приема-передачи, взыскании судебной неустойки.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение в части, поскольку суд не исследовал вопрос о том, являлись ли предоставляемые в рамках инвестиционного соглашения со стороны общества арендуемые многолетние насаждения тем имуществом, которое было поименовано в разделительном балансе, а если являлись таковым, то в силу каких обстоятельств директор не мог располагать сведениями о месте нахождения данных многолетних насаждений и их индивидуализирующих характеристиках.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Однако, как и в отношении составления бухгалтерской отчетности за 2-3 кварталы 2020 года, суд округа указал, что если ООО "Сады Табачного" по объективным причинам будет нуждаться в составлении таких регистров, то при несении соответствующих затрат общество не будет лишено своего права обратиться к Дегурко Я.В. с требованиями о компенсации расходов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании передать документы и имущество общества по акту приема-передачи, взыскании судебной неустойки.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение в части, поскольку суд не исследовал вопрос о том, являлись ли предоставляемые в рамках инвестиционного соглашения со стороны общества арендуемые многолетние насаждения тем имуществом, которое было поименовано в разделительном балансе, а если являлись таковым, то в силу каких обстоятельств директор не мог располагать сведениями о месте нахождения данных многолетних насаждений и их индивидуализирующих характеристиках.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Однако, как и в отношении составления бухгалтерской отчетности за 2-3 кварталы 2020 года, суд округа указал, что если ООО "Сады Табачного" по объективным причинам будет нуждаться в составлении таких регистров, то при несении соответствующих затрат общество не будет лишено своего права обратиться к Дегурко Я.В. с требованиями о компенсации расходов.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 07.02.2019. В связи с непредставлением предпринимателем налоговых деклараций по НДС за II квартал 2020 года и НДФЛ за 2019 год инспекция приняла решения о приостановлении операций по его счетам в банке. Предприниматель оспорил решение о приостановлении операций по счетам, сославшись на применение УСН и отсутствие в связи с этим обязанности представлять отчетность по общей системе налогообложения. Налоговый орган указал, что предприниматель не подавал уведомление о применении УСН, в связи с чем он является плательщиком НДС и НДФЛ (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Суд установил, что предприниматель уплачивал авансовые платежи по УСН, не исчислял и не уплачивал налоги по ОСН, не предоставлял (и инспекция не требовала от него представления) отчетность по ОСН. Суд указал, что своим поведением в течение предыдущего налогового периода инспекция фактически признала правомерность применения предпринимателем УСН, соответственно, она утратила право ссылаться на положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в обоснование изменения статуса налогоплательщика. Налоговый орган не представил доказательств несоблюдения предпринимателем условий для применения УСН. Суд признал решение инспекции о приостановлении операций по счетам недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 07.02.2019. В связи с непредставлением предпринимателем налоговых деклараций по НДС за II квартал 2020 года и НДФЛ за 2019 год инспекция приняла решения о приостановлении операций по его счетам в банке. Предприниматель оспорил решение о приостановлении операций по счетам, сославшись на применение УСН и отсутствие в связи с этим обязанности представлять отчетность по общей системе налогообложения. Налоговый орган указал, что предприниматель не подавал уведомление о применении УСН, в связи с чем он является плательщиком НДС и НДФЛ (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Суд установил, что предприниматель уплачивал авансовые платежи по УСН, не исчислял и не уплачивал налоги по ОСН, не предоставлял (и инспекция не требовала от него представления) отчетность по ОСН. Суд указал, что своим поведением в течение предыдущего налогового периода инспекция фактически признала правомерность применения предпринимателем УСН, соответственно, она утратила право ссылаться на положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в обоснование изменения статуса налогоплательщика. Налоговый орган не представил доказательств несоблюдения предпринимателем условий для применения УСН. Суд признал решение инспекции о приостановлении операций по счетам недействительным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Малые и средние предприятия могут вернуть налоги за II квартал 2020 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 12)К сведению. На основании п. 2 ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ сведения о вновь созданных юридических лицах и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным ч. 3 ст. 4 этого Закона, вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения соответственно в ЕГРЮЛ, ЕГРИП сведений о создании юридического лица, государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 12)К сведению. На основании п. 2 ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ сведения о вновь созданных юридических лицах и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным ч. 3 ст. 4 этого Закона, вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения соответственно в ЕГРЮЛ, ЕГРИП сведений о создании юридического лица, государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Вопрос: О мерах господдержки деятельности вспомогательной, связанной с воздушным и космическим транспортом, в части уплаты страховых взносов в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-15-05/48694)Кроме того, федеральным законом "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", принятым Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 года и одобренным Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации 2 июня 2020 года, для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов МСП организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением N 434, предусматривается установление тарифа 0% с выплат работникам за II квартал 2020 года.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-15-05/48694)Кроме того, федеральным законом "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", принятым Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 года и одобренным Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации 2 июня 2020 года, для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов МСП организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением N 434, предусматривается установление тарифа 0% с выплат работникам за II квартал 2020 года.
Вопрос: Об отмене ЕНВД с 01.01.2021 и мерах господдержки организаций и ИП, уплачивающих ЕНВД, в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/43060)Кроме того, необходимо отметить, что в настоящее время в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации находится на рассмотрении проект федерального закона N 959325-7 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий, в частности, освобождение от исполнения обязанности по уплате ЕНВД за второй квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/43060)Кроме того, необходимо отметить, что в настоящее время в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации находится на рассмотрении проект федерального закона N 959325-7 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий, в частности, освобождение от исполнения обязанности по уплате ЕНВД за второй квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Начисляется ли торговый сбор в период приостановления деятельности организации в связи с эпидемией коронавируса? Можно ли пропорционально уменьшить сбор в связи с полным приостановлением деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Обоснование: В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ряд плательщиков освобождены от уплаты торгового сбора, исчисленного за II квартал 2020 г. Вместе с тем указанное освобождение относится не ко всем плательщикам, а только к тем, которые соответствуют определенным критериям.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Обоснование: В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ряд плательщиков освобождены от уплаты торгового сбора, исчисленного за II квартал 2020 г. Вместе с тем указанное освобождение относится не ко всем плательщикам, а только к тем, которые соответствуют определенным критериям.
Брошюра: Меры поддержки бизнеса
("Официальный сайт ФНС России", 2020)за 2 квартал 2020 года
("Официальный сайт ФНС России", 2020)за 2 квартал 2020 года
Статья: Списание налогов и страховых взносов за II квартал 2020 года
(Дубова Я.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)- освобождение от исполнения обязанности по уплате определенных налогов, авансовых платежей по налогам, сборов за II квартал 2020 года;
(Дубова Я.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)- освобождение от исполнения обязанности по уплате определенных налогов, авансовых платежей по налогам, сборов за II квартал 2020 года;
Статья: Что учесть при подаче деклараций по имущественным налогам в 2020 году?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Это освобождение в качестве одной из мер поддержки для организаций и ИП действует в отношении следующих налогоплательщиков.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Это освобождение в качестве одной из мер поддержки для организаций и ИП действует в отношении следующих налогоплательщиков.
Вопрос: Каким образом плательщики ЕНВД, деятельность которых приостановлена в связи с эпидемией коронавируса, могут не платить налоги за этот период? Надо ли подавать заявление о прекращении деятельности? Может ли плательщик ЕНВД подать заявление задним числом с указанием фактической даты прекращения работы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Ответ: Индивидуальные предприниматели и включенные на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождаются от исполнения обязанности по уплате ЕНВД за II квартал 2020 г. Никакого заявления в налоговую инспекцию в этом случае подавать не надо.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Ответ: Индивидуальные предприниматели и включенные на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождаются от исполнения обязанности по уплате ЕНВД за II квартал 2020 г. Никакого заявления в налоговую инспекцию в этом случае подавать не надо.
Вопрос: О применении тарифов страховых взносов в размере 0% с выплат работникам за II квартал 2020 г. и дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС с выплат работникам, занятым во вредных условиях труда.
(Письмо Минфина России от 21.08.2020 N 03-15-05/73660)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 22.07.2020, поступившее на официальный сайт Минфина России, и по вопросу применения положений статьи 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) о тарифах страховых взносов в размере 0% с выплат физическим лицам за II квартал 2020 года к страховым взносам, установленным в соответствии со статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 21.08.2020 N 03-15-05/73660)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 22.07.2020, поступившее на официальный сайт Минфина России, и по вопросу применения положений статьи 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) о тарифах страховых взносов в размере 0% с выплат физическим лицам за II квартал 2020 года к страховым взносам, установленным в соответствии со статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщает следующее.
Вопрос: О получении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей, в том числе в связи с распространением коронавируса, и об освобождении от обязанности по уплате налогов за II квартал 2020 г.
(Письмо Минфина России от 14.12.2020 N 03-01-11/109090)Также сообщаем, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по уплате налогов, указанных в статье 2 данного Федерального закона, за II квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, а также для отдельных некоммерческих организаций.
(Письмо Минфина России от 14.12.2020 N 03-01-11/109090)Также сообщаем, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по уплате налогов, указанных в статье 2 данного Федерального закона, за II квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, а также для отдельных некоммерческих организаций.
Вопрос: Я могу получить меру поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), страховые взносы за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся к II кварталу 2020 г.?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Мера поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 г., распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Мера поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 г., распространяется на следующие категории налогоплательщиков: