ОТЧЕТНОСТЬ ип на енвд с работниками
Подборка наиболее важных документов по запросу ОТЧЕТНОСТЬ ип на енвд с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор разъяснений по вопросам применения автоУСН
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Начнем материал с напоминания о преимуществах автоУСН. Автоматизированная упрощенная система налогообложения - это специальный режим, при котором налоговый орган рассчитывает сумму налога к уплате. Для этого инспекторы используют данные, поступающие в режиме реального времени от ККТ, уполномоченных банков и из личного кабинета налогоплательщика. АвтоУСН позволяет упростить работу с отчетностью и сократить возможные ошибки. Для перехода на автоУСН компании или индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать нескольким критериям:
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Начнем материал с напоминания о преимуществах автоУСН. Автоматизированная упрощенная система налогообложения - это специальный режим, при котором налоговый орган рассчитывает сумму налога к уплате. Для этого инспекторы используют данные, поступающие в режиме реального времени от ККТ, уполномоченных банков и из личного кабинета налогоплательщика. АвтоУСН позволяет упростить работу с отчетностью и сократить возможные ошибки. Для перехода на автоУСН компании или индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать нескольким критериям:
Статья: Форма 6-НДФЛ. Что ставит бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)При смене "прописки" - в инспекцию по новому местонахождению с указанием КПП, присвоенного "новой" ИФНС. При этом в расчете за период до смены ИФНС указывается ОКТМО по прежнему месту нахождения, а в расчете за период после смены ИФНС указывается ОКТМО по новому месту нахождения. Предприниматели на "вмененке" и ПСН, которые наняли работников, сдают отчетность в ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)При смене "прописки" - в инспекцию по новому местонахождению с указанием КПП, присвоенного "новой" ИФНС. При этом в расчете за период до смены ИФНС указывается ОКТМО по прежнему месту нахождения, а в расчете за период после смены ИФНС указывается ОКТМО по новому месту нахождения. Предприниматели на "вмененке" и ПСН, которые наняли работников, сдают отчетность в ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовАдминистративная практика
Решение Новосибирского УФАС России от 26.12.2011 N 86
Нарушение: ч. 3 ст. 17.1 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Кроме того, Новосибирским ЦНТИ в подтверждении того, что ООО "Т", ООО "С", ИП Ч., ЗАО "ПА", ООО "К", ООО "А" являлись субъектами малого или среднего предпринимательства представлены (вх. Новосибирского УФАС России от 09.11.2011 года N 9566) следующие документы: налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2010 год ИП Ч., сведения о среднесписочной численности работников ИП Ч. по состоянию на 01.01.2011 года, бухгалтерская отчетность ООО "С" за 9 месяцев 2011 года, сведения о среднесписочной численности работников ООО "С" по состоянию на 01.01.2011 года, сведения о среднесписочной численности работников ООО "Т" по состоянию на 01.01.2011 года.
Нарушение: ч. 3 ст. 17.1 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Кроме того, Новосибирским ЦНТИ в подтверждении того, что ООО "Т", ООО "С", ИП Ч., ЗАО "ПА", ООО "К", ООО "А" являлись субъектами малого или среднего предпринимательства представлены (вх. Новосибирского УФАС России от 09.11.2011 года N 9566) следующие документы: налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2010 год ИП Ч., сведения о среднесписочной численности работников ИП Ч. по состоянию на 01.01.2011 года, бухгалтерская отчетность ООО "С" за 9 месяцев 2011 года, сведения о среднесписочной численности работников ООО "С" по состоянию на 01.01.2011 года, сведения о среднесписочной численности работников ООО "Т" по состоянию на 01.01.2011 года.
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 10.08.2015
Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением ему НДФЛ и НДС, пеней и налоговых санкций со ссылкой на то, что в отношении дохода, полученного заявителем от осуществления предпринимательской деятельности, подлежит применению система налогообложения в виде ЕНВД.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как налоговым органом представлены доказательства оказания заявителем услуг посредством спецтехники, не имеющих отношения к перевозкам грузов, применение в отношении доходов, полученных от деятельности, связанной с оказанием указанных услуг, общепринятой системы налогообложения, доначисление НДФЛ и НДС, пеней и налоговых санкций правомерны.Согласно показаниям главного бухгалтера ООО "ЮЛ7", работавшей с июня 2009 года главным бухгалтером в ООО "ЮЛ8", затем - в ООО "ЮЛ9" до октября 2012 года, где руководителем являлся Х., и составлявшей по просьбе последнего налоговую отчетность для ИП Х. (протокол допроса от 02.12.2014), грузовые перевозки осуществлялись ИП Х. на грузовых машинах типа КАМАЗ, кроме того использовался кран-манипулятор. Обозначенные транспортные средства указывались в декларациях по ЕНВД.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением ему НДФЛ и НДС, пеней и налоговых санкций со ссылкой на то, что в отношении дохода, полученного заявителем от осуществления предпринимательской деятельности, подлежит применению система налогообложения в виде ЕНВД.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как налоговым органом представлены доказательства оказания заявителем услуг посредством спецтехники, не имеющих отношения к перевозкам грузов, применение в отношении доходов, полученных от деятельности, связанной с оказанием указанных услуг, общепринятой системы налогообложения, доначисление НДФЛ и НДС, пеней и налоговых санкций правомерны.Согласно показаниям главного бухгалтера ООО "ЮЛ7", работавшей с июня 2009 года главным бухгалтером в ООО "ЮЛ8", затем - в ООО "ЮЛ9" до октября 2012 года, где руководителем являлся Х., и составлявшей по просьбе последнего налоговую отчетность для ИП Х. (протокол допроса от 02.12.2014), грузовые перевозки осуществлялись ИП Х. на грузовых машинах типа КАМАЗ, кроме того использовался кран-манипулятор. Обозначенные транспортные средства указывались в декларациях по ЕНВД.
Статья: Куда бывшие вмененщики-ИП должны перечислять НДФЛ за работников в 2021 году
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- Полагаю, что представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2020 г. в отношении работников, занятых в течение 2020 г. в деятельности, облагаемой ЕНВД, ИП должен в налоговый орган по месту жительства с указанием ОКТМО, по которому он в 2020 г. перечислял НДФЛ за наемных работников в рамках ЕНВД.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- Полагаю, что представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2020 г. в отношении работников, занятых в течение 2020 г. в деятельности, облагаемой ЕНВД, ИП должен в налоговый орган по месту жительства с указанием ОКТМО, по которому он в 2020 г. перечислял НДФЛ за наемных работников в рамках ЕНВД.
Вопрос: ИП осуществляет розничную торговлю в разных субъектах РФ. С 01.01.2021 в связи с отменой ЕНВД ИП будет применять УСН. В какой налоговый орган ему следует перечислять НДФЛ с доходов наемных работников уже действующих розничных точек, а также принятых во вновь созданные торговые точки в 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП осуществляет розничную торговлю в разных субъектах РФ и в 2020 г. применял ЕНВД. НДФЛ с доходов наемных работников, занятых в розничной торговле, перечислял в налоговые органы субъектов РФ по месту своего учета в качестве плательщика ЕНВД и туда же представлял отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). С 01.01.2021 в связи с отменой ЕНВД ИП будет применять УСН. В какой налоговый орган ему следует перечислять НДФЛ с доходов наемных работников уже действующих розничных точек, а также с доходов работников, принятых во вновь созданные торговые точки в 2021 г.? В какой налоговый орган следует представлять отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП осуществляет розничную торговлю в разных субъектах РФ и в 2020 г. применял ЕНВД. НДФЛ с доходов наемных работников, занятых в розничной торговле, перечислял в налоговые органы субъектов РФ по месту своего учета в качестве плательщика ЕНВД и туда же представлял отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). С 01.01.2021 в связи с отменой ЕНВД ИП будет применять УСН. В какой налоговый орган ему следует перечислять НДФЛ с доходов наемных работников уже действующих розничных точек, а также с доходов работников, принятых во вновь созданные торговые точки в 2021 г.? В какой налоговый орган следует представлять отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ)?
Статья: НДФЛ: что ожидает налогоплательщиков в 2016 году
(Федун О.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 7)С 2016 г. порядок уплаты НДФЛ, а также представление отчетности за сотрудников вышеуказанной категорией плательщиков будут напрямую регулироваться положениями Налогового кодекса РФ. Изменения, внесенные в ст. ст. 226 и 230 Налогового кодекса РФ, закрепили позицию финансистов: ИП, переведенные на уплату ЕНВД или патента, должны перечислять НДФЛ и представлять отчетность за своих сотрудников по месту осуществления деятельности.
(Федун О.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 7)С 2016 г. порядок уплаты НДФЛ, а также представление отчетности за сотрудников вышеуказанной категорией плательщиков будут напрямую регулироваться положениями Налогового кодекса РФ. Изменения, внесенные в ст. ст. 226 и 230 Налогового кодекса РФ, закрепили позицию финансистов: ИП, переведенные на уплату ЕНВД или патента, должны перечислять НДФЛ и представлять отчетность за своих сотрудников по месту осуществления деятельности.
Статья: Онлайн-ККТ: особенности применения при оказании услуг и получение налогового вычета
(Комаш Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 3)- индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и ПСН, работающие в сфере торговли или общепита без наемных работников;
(Комаш Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 3)- индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и ПСН, работающие в сфере торговли или общепита без наемных работников;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс РФ в 2016 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 1)- индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы, будут представлять отчетность в отношении своих работников в инспекцию по месту своего учета в связи с осуществлением указанной деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 1)- индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы, будут представлять отчетность в отношении своих работников в инспекцию по месту своего учета в связи с осуществлением указанной деятельности.
"Юридическая помощь: вопросы и ответы. Выпуск III"
(выпуск 2)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Имеет ли право индивидуальный предприниматель на ЕНВД (без наемных работников) работать без кассовых аппаратов?
(выпуск 2)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Имеет ли право индивидуальный предприниматель на ЕНВД (без наемных работников) работать без кассовых аппаратов?
Статья: Новое в отчетности с 2019 года. Что учесть, чтобы сдать отчет без проблем
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)Каждый год в январе бухгалтера ждет что-то новое: изменение в порядке учета доходов, расходов, объектов налогообложения, новые формы отчетности. Важно ничего не упустить. В пункте 3 статьи 80 НК РФ установлено, что налоговую декларацию надо подавать по установленной форме на бумажном носителе, а при подаче в электронной форме - по установленному формату. Подача декларации не по установленной форме или формату служит основанием для отказа в принятии декларации. Такое положение закреплено в абзаце 2 пункта 4 статьи 80 НК РФ. 2019 год не стал исключением. Ряд форм отчетности в 2019 году надо сдавать по новой или обновленной форме, в том числе за истекший налоговый период - 2018 год. Изменения в некоторых формах отчетности существенны, в другие формы в основном внесены технические поправки и добавлено несколько новых строк. Существенно изменилась форма отчетности по налогу на доходы физических лиц, представляемая в налоговые органы. При этом самим работникам сведения о доходах выдаются совсем по другой форме, нежели в налоговый орган. В декларации по ЕНВД добавился целый раздел для отражения расходов на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ) индивидуальными предпринимателями. В декларации по земельному налогу появилась новая строка для отражения налоговой льготы в виде понижения налоговой ставки местными органами.
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)Каждый год в январе бухгалтера ждет что-то новое: изменение в порядке учета доходов, расходов, объектов налогообложения, новые формы отчетности. Важно ничего не упустить. В пункте 3 статьи 80 НК РФ установлено, что налоговую декларацию надо подавать по установленной форме на бумажном носителе, а при подаче в электронной форме - по установленному формату. Подача декларации не по установленной форме или формату служит основанием для отказа в принятии декларации. Такое положение закреплено в абзаце 2 пункта 4 статьи 80 НК РФ. 2019 год не стал исключением. Ряд форм отчетности в 2019 году надо сдавать по новой или обновленной форме, в том числе за истекший налоговый период - 2018 год. Изменения в некоторых формах отчетности существенны, в другие формы в основном внесены технические поправки и добавлено несколько новых строк. Существенно изменилась форма отчетности по налогу на доходы физических лиц, представляемая в налоговые органы. При этом самим работникам сведения о доходах выдаются совсем по другой форме, нежели в налоговый орган. В декларации по ЕНВД добавился целый раздел для отражения расходов на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ) индивидуальными предпринимателями. В декларации по земельному налогу появилась новая строка для отражения налоговой льготы в виде понижения налоговой ставки местными органами.
Вопрос: ...ИП зарегистрировался в налоговом органе по месту жительства, предпринимательской деятельности там не ведет, заявление о переходе на УСН не подавал. Предпринимательскую деятельность начал осуществлять в другом субъекте РФ, где встал на учет как плательщик ЕНВД. Наемных работников нет. Должен ли ИП представлять налоговую отчетность по месту жительства? Если да, то какую?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в налоговом органе по месту своего жительства, предпринимательской деятельности там не ведет, заявление о переходе на УСН не подавал.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в налоговом органе по месту своего жительства, предпринимательской деятельности там не ведет, заявление о переходе на УСН не подавал.