Отчетность бпа
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность бпа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность по форме 0409265 "Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)"
("Официальный сайт Банка России", 2025)"Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru", 2025
("Официальный сайт Банка России", 2025)"Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru", 2025
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)На основании положений части 7 статьи 14.2 Закона N 161-ФЗ операторы по переводу денежных средств (далее - ОПДС) обязаны размещать сведения о привлеченных БПА на своих официальных сайтах в сети Интернет. Также ОПДС направляют в Банк России сведения о привлеченных ими БПА по форме отчетности 0409256 "Сведения о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)На основании положений части 7 статьи 14.2 Закона N 161-ФЗ операторы по переводу денежных средств (далее - ОПДС) обязаны размещать сведения о привлеченных БПА на своих официальных сайтах в сети Интернет. Также ОПДС направляют в Банк России сведения о привлеченных ими БПА по форме отчетности 0409256 "Сведения о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)".
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 13.01.2025 N ЕД-7-20/9@
"Об утверждении методики проведения экспертизы моделей контрольно-кассовой техники, моделей фискальных накопителей и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.05.2025 N 82447)проверка формирования кассового чека при применении экземпляра модели контрольно-кассовой техники платежным агентом (платежным субагентом), а также банковским платежным агентом (банковским платежным субагентом);
"Об утверждении методики проведения экспертизы моделей контрольно-кассовой техники, моделей фискальных накопителей и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.05.2025 N 82447)проверка формирования кассового чека при применении экземпляра модели контрольно-кассовой техники платежным агентом (платежным субагентом), а также банковским платежным агентом (банковским платежным субагентом);
Статья: Вопросы о применении аптеками ККТ
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) в составе реквизита "предмет расчета" (тег 1059) либо реквизит "признак агента" (тег 1057) содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента, то ФД должен содержать реквизит "ИНН поставщика" в составе реквизита "предмет расчета" (тег 1059) (примечание 9 к таблице 21 Приказа ФНС России N ЕД-7-20/662@).
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) в составе реквизита "предмет расчета" (тег 1059) либо реквизит "признак агента" (тег 1057) содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента, то ФД должен содержать реквизит "ИНН поставщика" в составе реквизита "предмет расчета" (тег 1059) (примечание 9 к таблице 21 Приказа ФНС России N ЕД-7-20/662@).
Статья: О каких спецсчетах нужно подавать сведения в соответствии с главой 20.1 НК РФ
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)- банковского платежного агента или субагента;
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)- банковского платежного агента или субагента;
Вопрос: Об отражении в форме 0420890 "Отчет о деятельности ломбарда" суммы оценки вещей, принятых в залог, в рамках информации о страховании рисков и сведений о чистой прибыли, доходах и расходах ломбарда.
(Письмо Банка России от 02.04.2024 N 44-13/903)Каков принцип формирования данных для граф о чистой прибыли по всем видам деятельности ломбарда, разрешенным законодательством Российской Федерации о ломбардах, о чистой прибыли (об убытке) от осуществления деятельности по сдаче в аренду (субаренду) недвижимого имущества, принадлежащего ломбарду на праве собственности (аренды, субаренды), о чистой прибыли (об убытке) от осуществления ломбардом деятельности банковского платежного агента?
(Письмо Банка России от 02.04.2024 N 44-13/903)Каков принцип формирования данных для граф о чистой прибыли по всем видам деятельности ломбарда, разрешенным законодательством Российской Федерации о ломбардах, о чистой прибыли (об убытке) от осуществления деятельности по сдаче в аренду (субаренду) недвижимого имущества, принадлежащего ломбарду на праве собственности (аренды, субаренды), о чистой прибыли (об убытке) от осуществления ломбардом деятельности банковского платежного агента?
Вопрос: Каков порядок применения ККТ банковским платежным агентом, осуществляющим операции платежного агрегатора?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Банковские платежные агенты (субагенты), осуществляющие свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Закон N 161-ФЗ), при осуществлении расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов обязаны выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) направить покупателю (клиенту) кассовый чек в электронной форме на представленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме - на адрес электронной почты) или сведения в электронной форме, идентифицирующие такой кассовый чек (регистрационный номер контрольно-кассовой техники, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа), и информацию об адресе информационного ресурса, который размещен в сети Интернет и по которому такой кассовый чек может быть бесплатно получен покупателем (клиентом) (п. 5.5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Банковские платежные агенты (субагенты), осуществляющие свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Закон N 161-ФЗ), при осуществлении расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов обязаны выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) направить покупателю (клиенту) кассовый чек в электронной форме на представленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме - на адрес электронной почты) или сведения в электронной форме, идентифицирующие такой кассовый чек (регистрационный номер контрольно-кассовой техники, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа), и информацию об адресе информационного ресурса, который размещен в сети Интернет и по которому такой кассовый чек может быть бесплатно получен покупателем (клиентом) (п. 5.5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.03.2023 N АБ-4-20/3063 <Об отражении в кассовом чеке (БСО) реквизита "ИНН поставщика">
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Реквизит "ИНН поставщика" (тег 1226) в составе кассового чека (бланка строгой отчетности) в печатной форме имеет значение 3 атрибута "Обязательность". Значит, реквизит "ИНН поставщика" можно не включать в состав бумажного чека. Но для электронной формы кассового чека реквизит "ИНН поставщика" (тег 1226) имеет значение 2 атрибута "Обязательность", то есть должен быть включен в состав электронного чека, если предмет расчета содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента. Обратите внимание: значения 2 и 3 атрибута "Обязательность" не запрещают включать в состав ФД реквизиты, которые не носят обязательный характер. Помните, что в случае включения необязательных реквизитов в состав ФД они должны соответствовать формату, предусмотренному ФФД.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Реквизит "ИНН поставщика" (тег 1226) в составе кассового чека (бланка строгой отчетности) в печатной форме имеет значение 3 атрибута "Обязательность". Значит, реквизит "ИНН поставщика" можно не включать в состав бумажного чека. Но для электронной формы кассового чека реквизит "ИНН поставщика" (тег 1226) имеет значение 2 атрибута "Обязательность", то есть должен быть включен в состав электронного чека, если предмет расчета содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента. Обратите внимание: значения 2 и 3 атрибута "Обязательность" не запрещают включать в состав ФД реквизиты, которые не носят обязательный характер. Помните, что в случае включения необязательных реквизитов в состав ФД они должны соответствовать формату, предусмотренному ФФД.
Статья: Работа с майнерами, реабилитация клиентов, контроль БПА: новые функции комплаенса
(Каратаев М.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 3)При выявлении случаев несоблюдения БПА условий их привлечения или требований законодательства о ПОД/ФТ рекомендуется на основании ч. 10 ст. 14.2 Закона N 161-ФЗ в одностороннем порядке отказываться от исполнения договора с такими БПА.
(Каратаев М.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 3)При выявлении случаев несоблюдения БПА условий их привлечения или требований законодательства о ПОД/ФТ рекомендуется на основании ч. 10 ст. 14.2 Закона N 161-ФЗ в одностороннем порядке отказываться от исполнения договора с такими БПА.
Статья: Сложные вопросы заполнения отчетности по форме 0409265
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)<1> Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов) (Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации").
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)<1> Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов) (Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации").
Вопрос: Об отражении в кассовом чеке (БСО) реквизита "ИНН поставщика".
(Письмо ФНС России от 17.03.2023 N АБ-4-20/3063)В случае если реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) в составе реквизита "предмет расчета" (тег 1059) либо реквизит "признак агента" (тег 1057) содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента, то ФД должен содержать реквизит "ИНН поставщика" в составе реквизита "предмет расчета" (тег 1059) (примечание 9 к таблице 21 Приказа).
(Письмо ФНС России от 17.03.2023 N АБ-4-20/3063)В случае если реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) в составе реквизита "предмет расчета" (тег 1059) либо реквизит "признак агента" (тег 1057) содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента, то ФД должен содержать реквизит "ИНН поставщика" в составе реквизита "предмет расчета" (тег 1059) (примечание 9 к таблице 21 Приказа).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В ходе проведения мониторинга Банк России правомочен запрашивать информацию об оказываемых операторами по переводу денежных средств, банковскими платежными агентами (субагентами), платежными агентами платежных услугах, включая сведения:
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В ходе проведения мониторинга Банк России правомочен запрашивать информацию об оказываемых операторами по переводу денежных средств, банковскими платежными агентами (субагентами), платежными агентами платежных услугах, включая сведения: