Отчет по страховым взносам ИП по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет по страховым взносам ИП по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН сдают только отчетность по налогам, страховым взносам, статистическую отчетность и отчетность по персонифицированному учету. Бухгалтерскую отчетность им сдавать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН сдают только отчетность по налогам, страховым взносам, статистическую отчетность и отчетность по персонифицированному учету. Бухгалтерскую отчетность им сдавать не нужно.
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
Приказ ФНС России от 18.06.2026 N ЕД-1-22/404@
"О проведении эксперимента по взаимодействию в рамках реализации Концепции обеления отрасли предоставления персонала"
(вместе с "Порядком проведения эксперимента по реализации Концепции обеления отрасли предоставления персонала")Сведения о видах занятости (отчет) представляется Партнером по рекомендуемой форме согласно приложению N 1 к Порядку.
"О проведении эксперимента по взаимодействию в рамках реализации Концепции обеления отрасли предоставления персонала"
(вместе с "Порядком проведения эксперимента по реализации Концепции обеления отрасли предоставления персонала")Сведения о видах занятости (отчет) представляется Партнером по рекомендуемой форме согласно приложению N 1 к Порядку.
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ИП могут применять и иные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН, специальный режим "Налог на профессиональный доход", специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Также они являются плательщиками страховых взносов, могут признаваться плательщиками НДС. В любом случае обязанности по уплате соответствующих налогов, страховых взносов и представлению отчетности по ним несет ИП. За их неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП может быть привлечен к ответственности (ст. 122, п. 1 ст. 143, ст. 174, п. 1 ст. 346.2, ст. ст. 346.9, 346.10, п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. п. 2, 6, 7 ст. 346.21, ст. 346.23, п. 1 ст. 346.44, п. 2 ст. 346.51, п. 1 ст. 419, ст. 432 НК РФ; ч. 1 ст. 2, ч. 3, 6 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. п. 1, 6 ст. 2, п. 8 ст. 12, п. п. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ИП могут применять и иные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН, специальный режим "Налог на профессиональный доход", специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Также они являются плательщиками страховых взносов, могут признаваться плательщиками НДС. В любом случае обязанности по уплате соответствующих налогов, страховых взносов и представлению отчетности по ним несет ИП. За их неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП может быть привлечен к ответственности (ст. 122, п. 1 ст. 143, ст. 174, п. 1 ст. 346.2, ст. ст. 346.9, 346.10, п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. п. 2, 6, 7 ст. 346.21, ст. 346.23, п. 1 ст. 346.44, п. 2 ст. 346.51, п. 1 ст. 419, ст. 432 НК РФ; ч. 1 ст. 2, ч. 3, 6 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. п. 1, 6 ст. 2, п. 8 ст. 12, п. п. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Статья: Когда привлечение компанией к работе ИП обоснованно
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Применяя УСН, индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивали налог по ней (с объекта "доходы" по ставке 6%), фиксированную часть страховых взносов, а также страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб., сдавали отчетность и вели учет выполненных рейсов. Предприниматели не имели конкретного режима работы, в трудовых отношениях с компанией ни до, ни после проверяемого периода не состояли.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Применяя УСН, индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивали налог по ней (с объекта "доходы" по ставке 6%), фиксированную часть страховых взносов, а также страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб., сдавали отчетность и вели учет выполненных рейсов. Предприниматели не имели конкретного режима работы, в трудовых отношениях с компанией ни до, ни после проверяемого периода не состояли.
Статья: Какие отчеты сдавать на сотрудников и на исполнителей по ГПД
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)- ИП уплачивают НДФЛ (или другой налог, например при УСН) за себя самостоятельно. Страховые взносы ИП тоже платят самостоятельно (кроме предпринимателей, применяющих АУСН, - они вообще не платят страховые взносы) <7>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)- ИП уплачивают НДФЛ (или другой налог, например при УСН) за себя самостоятельно. Страховые взносы ИП тоже платят самостоятельно (кроме предпринимателей, применяющих АУСН, - они вообще не платят страховые взносы) <7>.
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)- либо сопоставлять данные разных форм отчетности - расчета по страховым взносам с декларацией по УСН. В частности, будет сопоставлять общую сумму доходов за прошлый год, указанную в строке 010 приложения 3.1 к разделу 1 РСВ, с суммой доходов, указанных в декларации по УСН за 2024 г., - со строкой 113 раздела 2.1.1 при объекте "доходы" или со строкой 213 раздела 2.2 при объекте "доходы минус расходы";
("Главная книга", 2025, N 11)- либо сопоставлять данные разных форм отчетности - расчета по страховым взносам с декларацией по УСН. В частности, будет сопоставлять общую сумму доходов за прошлый год, указанную в строке 010 приложения 3.1 к разделу 1 РСВ, с суммой доходов, указанных в декларации по УСН за 2024 г., - со строкой 113 раздела 2.1.1 при объекте "доходы" или со строкой 213 раздела 2.2 при объекте "доходы минус расходы";
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оплатило работы физлица на НПД. На дату выдачи чека право на НПД утрачено, но физлицо зарегистрировано как ИП. Лицо снято с учета по НПД, чек аннулирован. Учитывать ли затраты в расходах на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
Статья: Новости от 17.07.2026
("Главная книга", 2026, N 15)Последствия от совмещения НПД с иными налоговыми спецрежимами не из приятных. Так, в частности, будет сделан перерасчет налоговых обязательств ИП по тому режиму, который действовал на дату совмещения. Кроме того, у предпринимателя возникает обязанность по уплате страховых взносов, а также по сдаче отчетности за период совмещения.
("Главная книга", 2026, N 15)Последствия от совмещения НПД с иными налоговыми спецрежимами не из приятных. Так, в частности, будет сделан перерасчет налоговых обязательств ИП по тому режиму, который действовал на дату совмещения. Кроме того, у предпринимателя возникает обязанность по уплате страховых взносов, а также по сдаче отчетности за период совмещения.
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
(Издательство "Главная книга", 2026)С помощью онлайн-сервиса ФНС рассчитайте страховые взносы с начала года по дату внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП и заплатите их не позднее 15 календарных дней после этого (ст. 430 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)С помощью онлайн-сервиса ФНС рассчитайте страховые взносы с начала года по дату внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП и заплатите их не позднее 15 календарных дней после этого (ст. 430 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Что существенно отличает АУСН от обычной УСН - это то, что при АУСН с ИП снимаются обязанности налогового агента по НДФЛ, а также обязанности по представлению какой-либо отчетности в налоговые органы и Фонд пенсионного и социального страхования. Все эти функции берут на себя налоговые органы и уполномоченные банки. Они и НДФЛ с работников удержат, и налог по АУСН посчитают, и сами автоматически все перечислят в бюджет, и отчетность сформируют.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Что существенно отличает АУСН от обычной УСН - это то, что при АУСН с ИП снимаются обязанности налогового агента по НДФЛ, а также обязанности по представлению какой-либо отчетности в налоговые органы и Фонд пенсионного и социального страхования. Все эти функции берут на себя налоговые органы и уполномоченные банки. Они и НДФЛ с работников удержат, и налог по АУСН посчитают, и сами автоматически все перечислят в бюджет, и отчетность сформируют.
Статья: Как предпринимателю перейти с "упрощенки" на НПД?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Отчетность, которую нужно сдать ИП
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Отчетность, которую нужно сдать ИП
Готовое решение: Что нужно знать организациям, участвующим в эксперименте по обелению отрасли предоставления персонала
(КонсультантПлюс, 2026)75% от рассчитанной суммы обязанности партнера по уплате страховых взносов;
(КонсультантПлюс, 2026)75% от рассчитанной суммы обязанности партнера по уплате страховых взносов;