Отчет по страховым взносам ИП по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет по страховым взносам ИП по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН сдают только отчетность по налогам, страховым взносам, статистическую отчетность и отчетность по персонифицированному учету. Бухгалтерскую отчетность им сдавать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН сдают только отчетность по налогам, страховым взносам, статистическую отчетность и отчетность по персонифицированному учету. Бухгалтерскую отчетность им сдавать не нужно.
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"В случае непредставления ИП расчетов по страховым взносам и отчета по форме 6-НДФЛ, расчет показателя не осуществляется, в выписке отражается значение, равное 0 баллов;
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"В случае непредставления ИП расчетов по страховым взносам и отчета по форме 6-НДФЛ, расчет показателя не осуществляется, в выписке отражается значение, равное 0 баллов;
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Преимущества автоматизированной УСН:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Преимущества автоматизированной УСН:
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)ИП могут применять и иные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН, специальный режим "Налог на профессиональный доход", специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Также они являются плательщиками страховых взносов, могут признаваться плательщиками НДС. В любом случае обязанности по уплате соответствующих налогов, страховых взносов и представлению отчетности по ним несет ИП. За их неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП может быть привлечен к ответственности (ст. 122, п. 1 ст. 143, ст. 174, п. 1 ст. 346.2, ст. ст. 346.9, 346.10, п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. п. 2, 6, 7 ст. 346.21, ст. 346.23, п. 1 ст. 346.44, п. 2 ст. 346.51, п. 1 ст. 419, ст. 432 НК РФ; ч. 1 ст. 2, ч. 3, 6 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. п. 1, 6 ст. 2, п. 8 ст. 12, п. п. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)ИП могут применять и иные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН, специальный режим "Налог на профессиональный доход", специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Также они являются плательщиками страховых взносов, могут признаваться плательщиками НДС. В любом случае обязанности по уплате соответствующих налогов, страховых взносов и представлению отчетности по ним несет ИП. За их неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП может быть привлечен к ответственности (ст. 122, п. 1 ст. 143, ст. 174, п. 1 ст. 346.2, ст. ст. 346.9, 346.10, п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. п. 2, 6, 7 ст. 346.21, ст. 346.23, п. 1 ст. 346.44, п. 2 ст. 346.51, п. 1 ст. 419, ст. 432 НК РФ; ч. 1 ст. 2, ч. 3, 6 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. п. 1, 6 ст. 2, п. 8 ст. 12, п. п. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Подробнее о порядке начисления и уплаты страховых взносов в 2023 г. мы писали: 2023, N 1, с. 28.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Подробнее о порядке начисления и уплаты страховых взносов в 2023 г. мы писали: 2023, N 1, с. 28.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оплатило работы физлица на НПД. На дату выдачи чека право на НПД утрачено, но физлицо зарегистрировано как ИП. Лицо снято с учета по НПД, чек аннулирован. Учитывать ли затраты в расходах на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетность ИП на УСН "доходы" и на УСН "доходы минус расходы" включает:
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетность ИП на УСН "доходы" и на УСН "доходы минус расходы" включает:
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)<2> Данные формы статистической налоговой отчетности 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за 2022 г. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 01.02.2024).
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)<2> Данные формы статистической налоговой отчетности 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за 2022 г. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 01.02.2024).
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- расчет по страховым взносам.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- расчет по страховым взносам.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН в общем случае нужно сдавать декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. В определенных случаях нужно подавать декларации по НДС. Также придется подать отчетность по другим налогам, от которых "упрощенка" не освобождает (исключения - земельный и транспортный налоги для организаций, а также налог на имущество организаций, имущественные налоги ИП). Декларации по налогам, от которых УСН освобождает (например, по налогу на прибыль), в общем случае сдавать не нужно (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН в общем случае нужно сдавать декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. В определенных случаях нужно подавать декларации по НДС. Также придется подать отчетность по другим налогам, от которых "упрощенка" не освобождает (исключения - земельный и транспортный налоги для организаций, а также налог на имущество организаций, имущественные налоги ИП). Декларации по налогам, от которых УСН освобождает (например, по налогу на прибыль), в общем случае сдавать не нужно (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: АУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)- декларации при применении упрощенной системы налогообложения;
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)- декларации при применении упрощенной системы налогообложения;