Отчет по страховым взносам ИП по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет по страховым взносам ИП по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН сдают только отчетность по налогам, страховым взносам, статистическую отчетность и отчетность по персонифицированному учету. Бухгалтерскую отчетность им сдавать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН сдают только отчетность по налогам, страховым взносам, статистическую отчетность и отчетность по персонифицированному учету. Бухгалтерскую отчетность им сдавать не нужно.
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"В случае непредставления ИП расчетов по страховым взносам и отчета по форме 6-НДФЛ, расчет показателя не осуществляется, в выписке отражается значение, равное 0 баллов;
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"В случае непредставления ИП расчетов по страховым взносам и отчета по форме 6-НДФЛ, расчет показателя не осуществляется, в выписке отражается значение, равное 0 баллов;
Статья: Какие отчеты сдавать на сотрудников и на исполнителей по ГПД
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)- ИП уплачивают НДФЛ (или другой налог, например при УСН) за себя самостоятельно. Страховые взносы ИП тоже платят самостоятельно (кроме предпринимателей, применяющих АУСН, - они вообще не платят страховые взносы) <7>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)- ИП уплачивают НДФЛ (или другой налог, например при УСН) за себя самостоятельно. Страховые взносы ИП тоже платят самостоятельно (кроме предпринимателей, применяющих АУСН, - они вообще не платят страховые взносы) <7>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.02.2024 N 03-15-05/11599 <Все организации обязаны сдавать РСВ, даже если не было выплат>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Сдача РСВ является обязанностью любого юрлица, даже если оно не работает, не получает прибыль, не выплачивает заработную плату, а в штате предприятия числится лишь один руководитель. Исключением может быть случай, когда руководителем организации является управляющая компания. Но и в этом случае лучше всего сдать нулевую отчетность. Освобождены от представления РСВ только организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Сдача РСВ является обязанностью любого юрлица, даже если оно не работает, не получает прибыль, не выплачивает заработную плату, а в штате предприятия числится лишь один руководитель. Исключением может быть случай, когда руководителем организации является управляющая компания. Но и в этом случае лучше всего сдать нулевую отчетность. Освобождены от представления РСВ только организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Ответственность за нарушения при сдаче деклараций и иной отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Ответственность за нарушения при сдаче деклараций и иной отчетности
Статья: АУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)- декларации при применении упрощенной системы налогообложения;
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)- декларации при применении упрощенной системы налогообложения;
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Также обращаем внимание на то, что, если сумма к уплате равна нулю, уведомление можно не оформлять. Например, такое может произойти из-за убытка или в связи с уменьшением авансового платежа по УСН на страховые взносы. Эксперты налоговой службы считают, что если налога к уплате нет, то и отправлять уведомление не требуется. Аналогичные разъяснения ранее были опубликованы на сайте ФНС.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Также обращаем внимание на то, что, если сумма к уплате равна нулю, уведомление можно не оформлять. Например, такое может произойти из-за убытка или в связи с уменьшением авансового платежа по УСН на страховые взносы. Эксперты налоговой службы считают, что если налога к уплате нет, то и отправлять уведомление не требуется. Аналогичные разъяснения ранее были опубликованы на сайте ФНС.
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)<2> Данные формы статистической налоговой отчетности 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за 2022 г. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 01.02.2024).
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)<2> Данные формы статистической налоговой отчетности 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за 2022 г. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 01.02.2024).
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оплатило работы физлица на НПД. На дату выдачи чека право на НПД утрачено, но физлицо зарегистрировано как ИП. Лицо снято с учета по НПД, чек аннулирован. Учитывать ли затраты в расходах на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
Готовое решение: Единая (упрощенная) декларация на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что единую декларацию есть смысл подавать, если она заменяет отчетность сразу по нескольким налогам. В то же время применение УСН по общему правилу освобождает от обязанности по уплате налога на прибыль для организаций (НДФЛ для ИП) и налога на имущество. Иные налоги (сборы, страховые взносы) уплачиваются согласно законодательству о налогах и сборах (п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что единую декларацию есть смысл подавать, если она заменяет отчетность сразу по нескольким налогам. В то же время применение УСН по общему правилу освобождает от обязанности по уплате налога на прибыль для организаций (НДФЛ для ИП) и налога на имущество. Иные налоги (сборы, страховые взносы) уплачиваются согласно законодательству о налогах и сборах (п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).