Отчет по страховым взносам 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет по страховым взносам 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 N 88-22222/2024 (УИД 78RS0007-01-2023-003855-02)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новая форма РСВ для отчета за девять месяцев 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)ФНС России утвердила новую форму расчета по страховым взносам. Форма пока рекомендованная, но ее уже можно применять с отчета за девять месяцев 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)ФНС России утвердила новую форму расчета по страховым взносам. Форма пока рекомендованная, но ее уже можно применять с отчета за девять месяцев 2023 года.
Статья: Субсидиарная ответственность по долгам брошенных компаний
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- расчеты страховых взносов и годовой отчет 6-НДФЛ за 2023 г., 2024 г. и 2025 г.;
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- расчеты страховых взносов и годовой отчет 6-НДФЛ за 2023 г., 2024 г. и 2025 г.;
Нормативные акты
показать больше документовФормы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работодатели представляют в территориальный фонд Социального фонда расчет по начисленным и уплаченным суммам страховых взносов "на травматизм" ежеквартально. С 2023 года отчет нужно представлять в составе единой формы ЕФС-1, а именно раздел 2. Ранее сдавали расчет 4-ФСС.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работодатели представляют в территориальный фонд Социального фонда расчет по начисленным и уплаченным суммам страховых взносов "на травматизм" ежеквартально. С 2023 года отчет нужно представлять в составе единой формы ЕФС-1, а именно раздел 2. Ранее сдавали расчет 4-ФСС.
Вопрос: Как подать персонифицированные сведения о физических лицах на умершего работника?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом сведения о физических лицах представляются на всех работников, числившихся у работодателя в отчетном месяце по трудовому договору, включая тех, кто в нем уволился, и тех, у кого не было выплат. В отчет включаются персональные данные каждого физического лица и сумма выплат (строка 070), начисленных ему за истекший месяц, как облагаемых, так и не облагаемых страховыми взносами (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2023 N 27-16/005026@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом сведения о физических лицах представляются на всех работников, числившихся у работодателя в отчетном месяце по трудовому договору, включая тех, кто в нем уволился, и тех, у кого не было выплат. В отчет включаются персональные данные каждого физического лица и сумма выплат (строка 070), начисленных ему за истекший месяц, как облагаемых, так и не облагаемых страховыми взносами (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2023 N 27-16/005026@).
Статья: Комментарий к Письму Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 14.05.2025 N 19-20/24886 <Почему оплата работникам проезда до офиса должна быть отражена в разделе 2 ЕФС-1?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Отчет по страховым взносам на травматизм нужно представлять в составе единой формы ЕФС-1 - это разд. 2 формы. Его должны сдавать все организации-работодатели. Форма ЕФС-1 и Порядок ее заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281. Если численность работников не превышает 10 человек, то расчет можно представить на бумаге. Если же численность работников больше, чем 10 человек, то нужно подавать только в электронном виде.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Отчет по страховым взносам на травматизм нужно представлять в составе единой формы ЕФС-1 - это разд. 2 формы. Его должны сдавать все организации-работодатели. Форма ЕФС-1 и Порядок ее заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281. Если численность работников не превышает 10 человек, то расчет можно представить на бумаге. Если же численность работников больше, чем 10 человек, то нужно подавать только в электронном виде.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)<1> Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциями и процентам в бюджетную систему РФ N 4-НМ. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 05.09.2023).
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)<1> Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциями и процентам в бюджетную систему РФ N 4-НМ. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 05.09.2023).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос: Какую отчетность по физлицам и страховым взносам, в какие сроки и какой из организаций (правопреемником или организацией, которая прекращает свою деятельность) необходимо сдавать при реорганизации в форме присоединения при условии, что реорганизация завершена 20.07.2023?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос: Какую отчетность по физлицам и страховым взносам, в какие сроки и какой из организаций (правопреемником или организацией, которая прекращает свою деятельность) необходимо сдавать при реорганизации в форме присоединения при условии, что реорганизация завершена 20.07.2023?
Статья: Отчетность субъектов страхового дела
("Официальный сайт Банка России", 2023)Ответ: В отчетности по форме 0420162 "Сведения о деятельности страховщика", составленной за отчетные периоды 2023 года: по показателю "Страховые премии (взносы) по договорам страхования" (строка 1) указывается значение "-10 000,00"; по показателю "Количество договоров страхования, действовавших на конец отчетного периода" (строка 10) указывается значение "1", по показателю "Страховая сумма по договорам страхования, действовавшим на конец отчетного периода" (строка 11) указывается значение "90 000 000,00"; по показателю "Число застрахованных по договорам страхования, действовавшим на конец отчетного периода" (строка 12) указывается значение "90". Значения показателей "Страховые премии (взносы) по договорам страхования, заключенным в отчетном периоде (с учетом изменений)" (строка 2), "Количество договоров страхования, заключенных в отчетном периоде" (строка 3), "Страховая сумма по договорам страхования, заключенным в отчетном периоде (с учетом изменений)" (строка 4), "Число застрахованных по договорам страхования, заключенным в отчетном периоде (с учетом изменений)" (строка 5), "Сумма возврата страховых премий (взносов)" (строка 6), "Количество договоров страхования, по которым в отчетном периоде осуществлен возврат страховых премий (взносов)" (строка 7) не указываются.
("Официальный сайт Банка России", 2023)Ответ: В отчетности по форме 0420162 "Сведения о деятельности страховщика", составленной за отчетные периоды 2023 года: по показателю "Страховые премии (взносы) по договорам страхования" (строка 1) указывается значение "-10 000,00"; по показателю "Количество договоров страхования, действовавших на конец отчетного периода" (строка 10) указывается значение "1", по показателю "Страховая сумма по договорам страхования, действовавшим на конец отчетного периода" (строка 11) указывается значение "90 000 000,00"; по показателю "Число застрахованных по договорам страхования, действовавшим на конец отчетного периода" (строка 12) указывается значение "90". Значения показателей "Страховые премии (взносы) по договорам страхования, заключенным в отчетном периоде (с учетом изменений)" (строка 2), "Количество договоров страхования, заключенных в отчетном периоде" (строка 3), "Страховая сумма по договорам страхования, заключенным в отчетном периоде (с учетом изменений)" (строка 4), "Число застрахованных по договорам страхования, заключенным в отчетном периоде (с учетом изменений)" (строка 5), "Сумма возврата страховых премий (взносов)" (строка 6), "Количество договоров страхования, по которым в отчетном периоде осуществлен возврат страховых премий (взносов)" (строка 7) не указываются.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В РСВ добавятся поля для отражения взносов с выплат иностранцам, которые по международным договорам РФ подлежат отдельным видам обязательного социального страхования, раздел с расчетом таких взносов и приложение со сведениями о таких иностранцах. Скорее всего, форма с этими изменениями вступит в силу к отчетности за 2023 г.
("Главная книга", 2023, N 17)В РСВ добавятся поля для отражения взносов с выплат иностранцам, которые по международным договорам РФ подлежат отдельным видам обязательного социального страхования, раздел с расчетом таких взносов и приложение со сведениями о таких иностранцах. Скорее всего, форма с этими изменениями вступит в силу к отчетности за 2023 г.
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)<1> Данные формы статистической налоговой отчетности 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за 2018 - 2023 гг. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 01.02.2024).
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)<1> Данные формы статистической налоговой отчетности 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за 2018 - 2023 гг. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 01.02.2024).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Подачу сведений о начисленных страховых взносах на травматизм в составе ЕФС-1 также можно перенести на ближайший рабочий день, если последний день срока приходится на нерабочий день (Письмо СФР от 25.01.2023 N 19-02/463л). По самому налогу при УСН отчетность по итогам I квартала не предусмотрена. Это следует из ст. ст. 346.19, 346.23 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Подачу сведений о начисленных страховых взносах на травматизм в составе ЕФС-1 также можно перенести на ближайший рабочий день, если последний день срока приходится на нерабочий день (Письмо СФР от 25.01.2023 N 19-02/463л). По самому налогу при УСН отчетность по итогам I квартала не предусмотрена. Это следует из ст. ст. 346.19, 346.23 НК РФ.