Отчет по страховым взносам 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет по страховым взносам 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 16.04.2024 N 01АП-537/2024 по делу N А79-7094/2023
Требование: О взыскании убытков с исполняющего обязанности директора ООО.
Решение: Требование удовлетворено в части.Арбитражный суд Чувашской Республики - Чувашии решением от 24.05.2021 удовлетворил иск, обязал ответчика в пятидневный срок с момента вступления решения суда в законную силу предоставить Козлову О.Г. надлежащим образом заверенные копии следующих документов Общества за период с 01.01.2018 по настоящее время: штатные расписания, книгу учета доходов и расходов, отчеты по страховым взносам (РСВ), выгрузку из системы автоматизированного бухгалтерского учета "1С Предприятие" по ведению бухгалтерского учета за период с 01.01.2018 по настоящее время, взыскал с ответчика судебную неустойку за неисполнение решения суда в размере 5000 рублей за каждый день просрочки.
Требование: О взыскании убытков с исполняющего обязанности директора ООО.
Решение: Требование удовлетворено в части.Арбитражный суд Чувашской Республики - Чувашии решением от 24.05.2021 удовлетворил иск, обязал ответчика в пятидневный срок с момента вступления решения суда в законную силу предоставить Козлову О.Г. надлежащим образом заверенные копии следующих документов Общества за период с 01.01.2018 по настоящее время: штатные расписания, книгу учета доходов и расходов, отчеты по страховым взносам (РСВ), выгрузку из системы автоматизированного бухгалтерского учета "1С Предприятие" по ведению бухгалтерского учета за период с 01.01.2018 по настоящее время, взыскал с ответчика судебную неустойку за неисполнение решения суда в размере 5000 рублей за каждый день просрочки.
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 18.01.2024 N 88-193/2024 (УИД 38RS0024-01-2022-005204-15)
Категория спора: Социальная помощь в натуральной форме.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчиком были предоставлены недостоверные данные о трудоустройстве, программа социальной адаптации, предусмотренная социальным контрактом, не выполнена, учреждением принято решение о прекращении выплаты.
Решение: Отказано.Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении исковых требований, исходил из того что, будучи уволенной из ФГБУ науки Лимнологический институт Сибирского отделения Российской академии наук (далее также - ЛИН СО РАН) 31 октября 2021 г., ответчик уже 17 ноября 2021 г. заключила договор с МУП "Сервисный центр", отчет был представлен Г. за ноябрь месяц за период с 1 ноября 2021 г. по 30 ноября 2021 г., соответственно, она указала, что трудоустроена. Принимая во внимание, что МУП "Сервисный центр" оплатило страховые взносы на пенсионное страхование Г. (несмотря на нарушение пенсионного законодательства за пределами сроков отчетного периода по форме СЗВ-М), суд пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения иска, при этом исходил из подтвержденного факта трудовых отношений Г. с МУП "Сервисный центр".
Категория спора: Социальная помощь в натуральной форме.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчиком были предоставлены недостоверные данные о трудоустройстве, программа социальной адаптации, предусмотренная социальным контрактом, не выполнена, учреждением принято решение о прекращении выплаты.
Решение: Отказано.Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении исковых требований, исходил из того что, будучи уволенной из ФГБУ науки Лимнологический институт Сибирского отделения Российской академии наук (далее также - ЛИН СО РАН) 31 октября 2021 г., ответчик уже 17 ноября 2021 г. заключила договор с МУП "Сервисный центр", отчет был представлен Г. за ноябрь месяц за период с 1 ноября 2021 г. по 30 ноября 2021 г., соответственно, она указала, что трудоустроена. Принимая во внимание, что МУП "Сервисный центр" оплатило страховые взносы на пенсионное страхование Г. (несмотря на нарушение пенсионного законодательства за пределами сроков отчетного периода по форме СЗВ-М), суд пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения иска, при этом исходил из подтвержденного факта трудовых отношений Г. с МУП "Сервисный центр".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях применения освобождения от НДС среднемесячного размера выплат, начисленных в пользу физлиц ИП, зарегистрированным в г. Москве и оказывающим услуги общепита в г. Волгограде.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102549)В представленном в МИФНС России по г. Москве отчете - расчете страховых взносов и 6-НДФЛ отражены фактические выплаты работникам не ниже установленного по Волгоградской области среднеотраслевого значения.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102549)В представленном в МИФНС России по г. Москве отчете - расчете страховых взносов и 6-НДФЛ отражены фактические выплаты работникам не ниже установленного по Волгоградской области среднеотраслевого значения.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Отсутствие документов, подтверждающих расходование принятых под отчет денежных средств, свидетельствует о получении физическим лицом дохода, с которого ООО обязано исчислить и удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Данный вывод содержится в Определении Верховного Суда РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Отсутствие документов, подтверждающих расходование принятых под отчет денежных средств, свидетельствует о получении физическим лицом дохода, с которого ООО обязано исчислить и удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Данный вывод содержится в Определении Верховного Суда РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами: сдаем в первый раз (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2021, N 20)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами: сдаем в первый раз (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2021, N 20)
Формы
Вопрос: Обязан ли работодатель удержать НДФЛ с работника и уплатить страховые взносы со стоимости авиабилета, если работник по возвращении из командировки не представил посадочные талоны с отметкой аэропорта, а также не имеет возможности или не желает взять справку о факте перелета у перевозчика?
(Консультация эксперта, 2023)В Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.04.2021 N Ф04-958/2021 по делу N А81-3542/2020 отмечается, что денежные средства, выданные под отчет, в отсутствие документов, подтверждающих их целевое использование или возврат, считаются доходом подотчетного лица и облагаются страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2023)В Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.04.2021 N Ф04-958/2021 по делу N А81-3542/2020 отмечается, что денежные средства, выданные под отчет, в отсутствие документов, подтверждающих их целевое использование или возврат, считаются доходом подотчетного лица и облагаются страховыми взносами.
Статья: Отчетность субъектов страхового дела
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: В случае если у общества права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах, являются просроченными требованиями, обществу следует заполнить только подраздел 2.22.1.3 "Права требования, стоимость которых признана равной нулю" подраздела 2.22.1 "Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах" раздела 2 "Отдельные виды активов" отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах" (далее - подраздел 2.22.1), поскольку стоимость указанных прав требований по Положению Банка России от 16.11.2021 N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" равна нулю?
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: В случае если у общества права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах, являются просроченными требованиями, обществу следует заполнить только подраздел 2.22.1.3 "Права требования, стоимость которых признана равной нулю" подраздела 2.22.1 "Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах" раздела 2 "Отдельные виды активов" отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах" (далее - подраздел 2.22.1), поскольку стоимость указанных прав требований по Положению Банка России от 16.11.2021 N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" равна нулю?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Обществом в налоговый орган представлен Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года с нулевыми показателями. В ходе камеральной налоговой проверки представленного расчета инспекцией установлено, что с расчетного счета общества в течение отчетного периода были перечислены денежные средства на банковскую карту руководителя общества в общей сумме 2 188 000 руб. с назначением платежей "Под отчет". Инспекцией доначислены страховые взносы на суммы денежных средств, выплаченных подотчетному лицу (2 188 000 руб.).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Обществом в налоговый орган представлен Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года с нулевыми показателями. В ходе камеральной налоговой проверки представленного расчета инспекцией установлено, что с расчетного счета общества в течение отчетного периода были перечислены денежные средства на банковскую карту руководителя общества в общей сумме 2 188 000 руб. с назначением платежей "Под отчет". Инспекцией доначислены страховые взносы на суммы денежных средств, выплаченных подотчетному лицу (2 188 000 руб.).
Статья: Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодие
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Но нужно помнить, что в ТК нет требования платить работникам заработную плату в размере не меньше среднеотраслевой зарплаты в конкретном регионе. Тем не менее, если средняя сумма выплат по работнику меньше средней зарплаты в субъекте РФ, инспекция запросит пояснения. О том, как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня, читайте в ГК, 2021, N 3, с. 66.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Но нужно помнить, что в ТК нет требования платить работникам заработную плату в размере не меньше среднеотраслевой зарплаты в конкретном регионе. Тем не менее, если средняя сумма выплат по работнику меньше средней зарплаты в субъекте РФ, инспекция запросит пояснения. О том, как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня, читайте в ГК, 2021, N 3, с. 66.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 22.04.2021 N 03-15-06/30635, в котором сказано, что выплаты в пользу работников, занятых на работах с особыми условиями труда, начисленные в период до дня утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда, облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленным п. п. 1 или 2 ст. 428 Кодекса (9% или 6% соответственно), а выплаты, начисленные начиная с даты утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда, - по дополнительным тарифам, установленным п. 3 ст. 428 Кодекса, в зависимости от класса (подкласса) условий труда (от 8% до 0%).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 22.04.2021 N 03-15-06/30635, в котором сказано, что выплаты в пользу работников, занятых на работах с особыми условиями труда, начисленные в период до дня утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда, облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленным п. п. 1 или 2 ст. 428 Кодекса (9% или 6% соответственно), а выплаты, начисленные начиная с даты утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда, - по дополнительным тарифам, установленным п. 3 ст. 428 Кодекса, в зависимости от класса (подкласса) условий труда (от 8% до 0%).
Статья: 7 ответов на вопросы о подаче и заполнении ЕФС-1
(Свириденко О.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 8)<1> Единая форма ЕФС-1 "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" и Порядок ее заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281 (далее - сведения по форме ЕФС-1, форма ЕФС-1, Порядок).
(Свириденко О.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 8)<1> Единая форма ЕФС-1 "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" и Порядок ее заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281 (далее - сведения по форме ЕФС-1, форма ЕФС-1, Порядок).
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП на патенте платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников. На взносы можно уменьшить плату за патент.
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП на патенте платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников. На взносы можно уменьшить плату за патент.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 15)- за искажение реквизитов прослеживаемости в отчете об операциях с товарами;
("Главная книга", 2023, N 15)- за искажение реквизитов прослеживаемости в отчете об операциях с товарами;
Статья: Как платить налоги с доходов несовершеннолетнего
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Начисление НДФЛ и страховых взносов влечет за собой необходимость сдавать зарплатную отчетность. От этой обязанности освобождены только плательщики АУСН <13>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Начисление НДФЛ и страховых взносов влечет за собой необходимость сдавать зарплатную отчетность. От этой обязанности освобождены только плательщики АУСН <13>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Субъекты МСП используют пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ на начало года (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). С части выплат в месяц, не превышающих МРОТ, страховые взносы исчисляются по общеустановленным тарифам. Организация, являющаяся субъектом МСП, должна применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП. Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из реестра МСП (письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-03-07/25152).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Субъекты МСП используют пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ на начало года (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). С части выплат в месяц, не превышающих МРОТ, страховые взносы исчисляются по общеустановленным тарифам. Организация, являющаяся субъектом МСП, должна применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП. Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из реестра МСП (письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-03-07/25152).