Отчет об открытых счетах за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет об открытых счетах за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговые органы по месту своего учета, а в случае отсутствия места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории РФ в любой налоговый орган:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговые органы по месту своего учета, а в случае отсутствия места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории РФ в любой налоговый орган:
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)14. Непредставление резидентом отчета о движении денежных средств по открытому за пределами Российской Федерации счету, который не относится к категории банковских счетов в связи с тем, что он предназначен для учета прав на ценные бумаги, а не отражения операций с денежными средствами, не подлежит квалификации по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)14. Непредставление резидентом отчета о движении денежных средств по открытому за пределами Российской Федерации счету, который не относится к категории банковских счетов в связи с тем, что он предназначен для учета прав на ценные бумаги, а не отражения операций с денежными средствами, не подлежит квалификации по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Вопрос: О представлении Отчета о движении денежных средств по счету, открытому ИП за рубежом; о налоге при УСН при продаже ИП иностранной валюты по курсу выше курса Банка России.
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)Вопрос: О представлении Отчета о движении денежных средств по счету, открытому ИП за рубежом; о налоге при УСН при продаже ИП иностранной валюты по курсу выше курса Банка России.
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)Вопрос: О представлении Отчета о движении денежных средств по счету, открытому ИП за рубежом; о налоге при УСН при продаже ИП иностранной валюты по курсу выше курса Банка России.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения, касающиеся переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг, введены в комментируемую статью (в том числе в ее наименование) с 1 июля 2021 г. Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. N 499-ФЗ <151>, разработчиками проекта которого обозначалась следующая проблема, для решения которой вносятся изменения: в настоящее время все большее число банков, а также иных организаций финансового рынка, расположенных за пределами территории России, предоставляют своим клиентам возможность осуществлять безналичные платежи с помощью электронных средств платежа, в том числе так называемых электронных кошельков, не используя для этого банковский счет; в соответствии с нормами действующего валютного законодательства резиденты обязаны представлять налоговым органам отчеты об использовании счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России; в отношении электронных средств платежа указанная обязанность отсутствует, что снижает эффективность контрольных мероприятий за соблюдением валютного законодательства и не способствует минимизации рисков в сферах противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), а также информационной безопасности.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения, касающиеся переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг, введены в комментируемую статью (в том числе в ее наименование) с 1 июля 2021 г. Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. N 499-ФЗ <151>, разработчиками проекта которого обозначалась следующая проблема, для решения которой вносятся изменения: в настоящее время все большее число банков, а также иных организаций финансового рынка, расположенных за пределами территории России, предоставляют своим клиентам возможность осуществлять безналичные платежи с помощью электронных средств платежа, в том числе так называемых электронных кошельков, не используя для этого банковский счет; в соответствии с нормами действующего валютного законодательства резиденты обязаны представлять налоговым органам отчеты об использовании счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России; в отношении электронных средств платежа указанная обязанность отсутствует, что снижает эффективность контрольных мероприятий за соблюдением валютного законодательства и не способствует минимизации рисков в сферах противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), а также информационной безопасности.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что наложение административного штрафа по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление отчета по открытому за пределами РФ счету, предназначенному для учета прав на ценные бумаги, неправомерно. Такой счет не относится к категории банковских и не предназначен для отражения операций с денежными средствами (п. 14 Обзора судебной практики по отдельным вопросам применения ст. 15.25 КоАП РФ, утв. Президиумом ВС РФ 26.06.2024).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что наложение административного штрафа по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление отчета по открытому за пределами РФ счету, предназначенному для учета прав на ценные бумаги, неправомерно. Такой счет не относится к категории банковских и не предназначен для отражения операций с денежными средствами (п. 14 Обзора судебной практики по отдельным вопросам применения ст. 15.25 КоАП РФ, утв. Президиумом ВС РФ 26.06.2024).
Статья: Подходы к налогообложению операций с цифровыми финансовыми активами в иностранных юрисдикциях
(Симонов А.О.)
("Закон", 2024, N 4)Перечисленная информация, подлежащая раскрытию налоговым органам, очень близка к подлежащим раскрытию на территории РФ данным о банковских счетах, открытых за пределами РФ, а также к отчетам о движении денежных средств по таким счетам. Из этого следует, что в настоящее время налоговые органы Канады, как и налоговые органы РФ, не обладают техническими возможностями для самостоятельного отслеживания совершаемых налогоплательщиками транзакций с использованием криптовалют, а потому возлагают на них обязательства по ведению комплексного учета операций.
(Симонов А.О.)
("Закон", 2024, N 4)Перечисленная информация, подлежащая раскрытию налоговым органам, очень близка к подлежащим раскрытию на территории РФ данным о банковских счетах, открытых за пределами РФ, а также к отчетам о движении денежных средств по таким счетам. Из этого следует, что в настоящее время налоговые органы Канады, как и налоговые органы РФ, не обладают техническими возможностями для самостоятельного отслеживания совершаемых налогоплательщиками транзакций с использованием криптовалют, а потому возлагают на них обязательства по ведению комплексного учета операций.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Контроль за исполнением обязанности резидента по информированию налоговых органов об открытии счетов за пределами Российской Федерации и отчетов о движении денежных средств осуществляется посредством использования резидентами личных кабинетов налогоплательщика. Документы о совершении валютных операций резидентами предоставляются уполномоченным банкам посредством личных кабинетов, которые в дальнейшем обрабатываются агентами валютного контроля.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Контроль за исполнением обязанности резидента по информированию налоговых органов об открытии счетов за пределами Российской Федерации и отчетов о движении денежных средств осуществляется посредством использования резидентами личных кабинетов налогоплательщика. Документы о совершении валютных операций резидентами предоставляются уполномоченным банкам посредством личных кабинетов, которые в дальнейшем обрабатываются агентами валютного контроля.
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу), открытому за рубежом, и о переводах средств без открытия счета (далее - отчет о движении средств).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу), открытому за рубежом, и о переводах средств без открытия счета (далее - отчет о движении средств).