Отчет об иностранных клиентах по стандарту оэср
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет об иностранных клиентах по стандарту оэср (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Внимание! Налоговиков интересует движение денег не только по банковским счетам, но и по счетам в иных организациях финансового рынка. Например, по брокерским, страховым счетам, счетам в фондах пенсионного накопления. Примерный перечень организаций, которые, по мнению налоговиков, относятся к организациям финансового рынка, приведен на сайте ФНС: nalog.ru -> Деятельность -> Иные функции ФНС России -> Взаимодействие с организациями финансового рынка -> Представление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Внимание! Налоговиков интересует движение денег не только по банковским счетам, но и по счетам в иных организациях финансового рынка. Например, по брокерским, страховым счетам, счетам в фондах пенсионного накопления. Примерный перечень организаций, которые, по мнению налоговиков, относятся к организациям финансового рынка, приведен на сайте ФНС: nalog.ru -> Деятельность -> Иные функции ФНС России -> Взаимодействие с организациями финансового рынка -> Представление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР.
"Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Документы нужно направить в электронном виде через специальный сервис ФНС России "Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Документы нужно направить в электронном виде через специальный сервис ФНС России "Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР".
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 20 июля 2018 года организации финансового рынка могут представлять сведения в ФНС России через специальный сервис "Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 20 июля 2018 года организации финансового рынка могут представлять сведения в ФНС России через специальный сервис "Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР"
Вопрос: О признании страховой организации организацией финансового рынка и представлении в налоговые органы информации о заключенных договорах страхования.
(Письмо ФНС России от 23.04.2020 N ВД-4-17/6849@)По мнению ФНС России, обязанность по представлению отчетности в ФНС России распространяется на все страховые организации независимо от того, какие виды договоров они заключают в рамках своей деятельности. В то же время в случае, если такая организация финансового рынка заключает только исключенные виды договоров, то она представляет в ФНС России информацию об отсутствии сведений для отчетности согласно пункту 19 Положения.
(Письмо ФНС России от 23.04.2020 N ВД-4-17/6849@)По мнению ФНС России, обязанность по представлению отчетности в ФНС России распространяется на все страховые организации независимо от того, какие виды договоров они заключают в рамках своей деятельности. В то же время в случае, если такая организация финансового рынка заключает только исключенные виды договоров, то она представляет в ФНС России информацию об отсутствии сведений для отчетности согласно пункту 19 Положения.
Вопрос: Каким образом можно направить отчет о клиентах - иностранных налоговых резидентах во исполнение положений главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693? Каков алгоритм действий?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Сформированный файл отчетности направляется исключительно через сервис ФНС России "Отчет об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР".
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Сформированный файл отчетности направляется исключительно через сервис ФНС России "Отчет об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР".
Вопрос: О международном автоматическом обмене финансовой информацией при осуществлении переводов электронных денежных средств.
(Письмо Минфина России от 19.02.2019 N 03-12-11/4/10574)Федеральный закон N 340-ФЗ, а также постановление Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)" (далее - постановление N 693) подготовлены с учетом требований Единого стандарта отчетности организации экономического сотрудничества и развития.
(Письмо Минфина России от 19.02.2019 N 03-12-11/4/10574)Федеральный закон N 340-ФЗ, а также постановление Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)" (далее - постановление N 693) подготовлены с учетом требований Единого стандарта отчетности организации экономического сотрудничества и развития.
Вопрос: Об отдельных вопросах реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий).
(Письмо ФНС России от 17.06.2019 N ОА-4-17/11620@)Отчетность, которая должна быть представлена, формируется и направляется согласно формату представления организацией финансового рынка информации о финансовых счетах клиентов - резидентов иностранных государств в уполномоченный орган в электронной форме версии 5.02 (далее - Формат 5.02). Рекомендации по заполнению электронных форматов представления организациями финансового рынка информации, предусмотренной Положением для версии 5.02 (далее - Рекомендации) размещены во вкладке "Информация" <2> раздела "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР" на сайте ФНС России.
(Письмо ФНС России от 17.06.2019 N ОА-4-17/11620@)Отчетность, которая должна быть представлена, формируется и направляется согласно формату представления организацией финансового рынка информации о финансовых счетах клиентов - резидентов иностранных государств в уполномоченный орган в электронной форме версии 5.02 (далее - Формат 5.02). Рекомендации по заполнению электронных форматов представления организациями финансового рынка информации, предусмотренной Положением для версии 5.02 (далее - Рекомендации) размещены во вкладке "Информация" <2> раздела "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР" на сайте ФНС России.
Вопрос: Об отдельных вопросах предоставления информации о налоговом резидентстве клиентов организаций финансового рынка.
(Письмо ФНС России от 14.03.2019 N ОА-4-17/4493@)Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний" (далее - Закон), а также постановление Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693 (далее - Постановление) реализуют требования Единого стандарта отчетности ОЭСР (далее Стандарт) <1>.
(Письмо ФНС России от 14.03.2019 N ОА-4-17/4493@)Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний" (далее - Закон), а также постановление Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693 (далее - Постановление) реализуют требования Единого стандарта отчетности ОЭСР (далее Стандарт) <1>.
Вопрос: О присоединении РФ к международному автоматическому обмену финансовой информацией.
(Письмо ФНС России от 21.06.2018 N БА-3-17/4102@)Перечень стран, с которыми Российская Федерация осуществляет обмен, а также иная актуальная информация о ходе реализации обязательств Российской Федерации по присоединению к международному автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях по Стандарту ОЭСР размещены на официальном сайте ФНС России в специальном разделе "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР".
(Письмо ФНС России от 21.06.2018 N БА-3-17/4102@)Перечень стран, с которыми Российская Федерация осуществляет обмен, а также иная актуальная информация о ходе реализации обязательств Российской Федерации по присоединению к международному автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях по Стандарту ОЭСР размещены на официальном сайте ФНС России в специальном разделе "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР".