Отчет о движении средств по зарубежным счетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет о движении средств по зарубежным счетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Банковские счета: уведомления, запросы, отчеты в налоговую
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам (КНД 1112521)
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам (КНД 1112521)
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: ФНС заинтересовалась "удаленщиками"
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Получив эту информацию, налоговый орган потенциально сможет привлечь налогоплательщика к ответственности за целый ряд возможных правонарушений (непредставление уведомлений и отчетов о движении средств по зарубежным счетам, непредставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением сумм дохода, полученных по зарубежным счетам, неуплата налога и др.).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Получив эту информацию, налоговый орган потенциально сможет привлечь налогоплательщика к ответственности за целый ряд возможных правонарушений (непредставление уведомлений и отчетов о движении средств по зарубежным счетам, непредставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением сумм дохода, полученных по зарубежным счетам, неуплата налога и др.).
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)отчетов о движении денежных средств по счетам в иностранных банках и о переводах денежных средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа (за отчетный 2021 г. и последующие отчетные годы) - до последнего числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы (пп. "д" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874, Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2025)отчетов о движении денежных средств по счетам в иностранных банках и о переводах денежных средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа (за отчетный 2021 г. и последующие отчетные годы) - до последнего числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы (пп. "д" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874, Информация ФНС России);
Вопрос: О представлении физлицом-резидентом в налоговые органы отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам), открытым за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 19.01.2024 N ЗГ-2-17/699)Вопрос: О представлении физлицом-резидентом в налоговые органы отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам), открытым за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 19.01.2024 N ЗГ-2-17/699)Вопрос: О представлении физлицом-резидентом в налоговые органы отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам), открытым за пределами РФ.
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какой штраф установлен за нарушение порядка и срока подачи отчетности о движении денежных средств по заграничным счетам
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какой штраф установлен за нарушение порядка и срока подачи отчетности о движении денежных средств по заграничным счетам
Статья: Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)<5> https://www.nalog.gov.ru/ -> Деятельность -> Валютный контроль -> Отчеты о движении средств по зарубежным счетам -> Перечень иностранных платежных систем, предоставляющих возможность использования электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)<5> https://www.nalog.gov.ru/ -> Деятельность -> Валютный контроль -> Отчеты о движении средств по зарубежным счетам -> Перечень иностранных платежных систем, предоставляющих возможность использования электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, введено в абз. 1 ч. 8 комментируемой статьи Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ, которым и введены в данную часть абз. 2 - 4. Как отмечено в отношении этих изменений в письме ФНС России от 25 января 2018 г. N ОА-4-17/1317 "О направлении разъяснений", с 1 января 2018 г. физические лица - резиденты, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней, согласно новой редакции ч. 8 комментируемой статьи освобождаются от обязанности уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов (вкладов), а также от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам); кроме того, такая категория физических лиц - резидентов вправе без ограничений осуществлять валютные операции по своим зарубежным счетам (вкладам), в том числе между собой; вместе с тем установлен порядок представления уведомлений и отчетов физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории России в истекшем календарном году в совокупности составил менее 183 дней и которые ранее не представляли уведомления и отчеты.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, введено в абз. 1 ч. 8 комментируемой статьи Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ, которым и введены в данную часть абз. 2 - 4. Как отмечено в отношении этих изменений в письме ФНС России от 25 января 2018 г. N ОА-4-17/1317 "О направлении разъяснений", с 1 января 2018 г. физические лица - резиденты, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней, согласно новой редакции ч. 8 комментируемой статьи освобождаются от обязанности уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов (вкладов), а также от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам); кроме того, такая категория физических лиц - резидентов вправе без ограничений осуществлять валютные операции по своим зарубежным счетам (вкладам), в том числе между собой; вместе с тем установлен порядок представления уведомлений и отчетов физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории России в истекшем календарном году в совокупности составил менее 183 дней и которые ранее не представляли уведомления и отчеты.
Статья: Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)ВС привел в Обзоре судебное разбирательство, касающееся применения ответственности за несвоевременное представление такой отчетности. Размеры санкций за нарушение срока подачи отчета о движении средств по зарубежным счетам установлены ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в зависимости от продолжительности просрочки. Штраф для организаций составляет:
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)ВС привел в Обзоре судебное разбирательство, касающееся применения ответственности за несвоевременное представление такой отчетности. Размеры санкций за нарушение срока подачи отчета о движении средств по зарубежным счетам установлены ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в зависимости от продолжительности просрочки. Штраф для организаций составляет: