Отчет о движении денежных средств переводы в пути
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет о движении денежных средств переводы в пути (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- прочих денежных средств (например, денег, находящихся на специальных счетах в банках, переводов в пути и т.д.), то есть дебетовых сальдо по счетам 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- прочих денежных средств (например, денег, находящихся на специальных счетах в банках, переводов в пути и т.д.), то есть дебетовых сальдо по счетам 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути".
Статья: Учет покупки и продажи валюты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В отчете о финансовых результатах прочий доход и прочий расход, связанные с одним или несколькими аналогичными фактами хозяйственной жизни, показывают свернуто. В том числе разницы, возникающие при покупке (продаже) валюты. Исключением являются случаи, когда развернутое представление прочих доходов и расходов может повлиять на решения пользователей отчетности. Либо когда развернуто представлять требуют федеральные (отраслевые) стандарты <15>. В отчете о движении денежных средств как прочие поступления и прочие платежи показывают выгоды и потери от покупки (продажи) иностранной валюты <16>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В отчете о финансовых результатах прочий доход и прочий расход, связанные с одним или несколькими аналогичными фактами хозяйственной жизни, показывают свернуто. В том числе разницы, возникающие при покупке (продаже) валюты. Исключением являются случаи, когда развернутое представление прочих доходов и расходов может повлиять на решения пользователей отчетности. Либо когда развернуто представлять требуют федеральные (отраслевые) стандарты <15>. В отчете о движении денежных средств как прочие поступления и прочие платежи показывают выгоды и потери от покупки (продажи) иностранной валюты <16>.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 31.08.2018 N 02-06-07/62483
<О направлении Методических рекомендаций по применению положений СГС "Отчет о движении денежных средств">
(вместе с "Методическими рекомендациями по применению федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Отчет о движении денежных средств")Отчет о движении денежных средств характеризует поступление и выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств по их экономическому содержанию, а также изменение остатков денежных средств.
<О направлении Методических рекомендаций по применению положений СГС "Отчет о движении денежных средств">
(вместе с "Методическими рекомендациями по применению федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Отчет о движении денежных средств")Отчет о движении денежных средств характеризует поступление и выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств по их экономическому содержанию, а также изменение остатков денежных средств.
Статья: Формы бухгалтерской отчетности: изменения актуальные и на перспективу
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, N 2)При составлении отчета о движении денежных средств организации включают в него данные о денежных средствах и денежных эквивалентах.
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, N 2)При составлении отчета о движении денежных средств организации включают в него данные о денежных средствах и денежных эквивалентах.
"Исправление ошибок и подготовка бухгалтерской отчетности"
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)Чтобы составить отчет о движении денежных средств, организации понадобятся обороты за год по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", а также частично по счету 58 "Финансовые вложения" (в части вложений, которые признаются денежными эквивалентами).
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)Чтобы составить отчет о движении денежных средств, организации понадобятся обороты за год по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", а также частично по счету 58 "Финансовые вложения" (в части вложений, которые признаются денежными эквивалентами).
Статья: Нововведения в заполнении бухгалтерского баланса
(Коноваленко И.Е.)
("Все для бухгалтера", 2012, N 3)Денежные эквиваленты определяются п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011) как высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.
(Коноваленко И.Е.)
("Все для бухгалтера", 2012, N 3)Денежные эквиваленты определяются п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011) как высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности организации за 2007 г. денежные средства (переводы) в пути?..
(Консультация эксперта, 2008)Информация о денежных переводах в пути отражается в следующих формах бухгалтерской отчетности:
(Консультация эксперта, 2008)Информация о денежных переводах в пути отражается в следующих формах бухгалтерской отчетности:
"Международные стандарты финансовой отчетности и бухгалтерский учет в России"
(Мизиковский Е.А., Дружиловская Т.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2006)Формирование отчета о движении денежных средств по российским нормативным документам. В соответствии с ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" в бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств на предприятии. К потоку денежных средств по российским учетным стандартам относятся переводы в пути, денежные средства в кассе, на расчетном, валютном и специальных счетах. В отличие от МСФО 7 в поток денежных средств при формировании отчетности не включаются эквиваленты денежных средств.
(Мизиковский Е.А., Дружиловская Т.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2006)Формирование отчета о движении денежных средств по российским нормативным документам. В соответствии с ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" в бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств на предприятии. К потоку денежных средств по российским учетным стандартам относятся переводы в пути, денежные средства в кассе, на расчетном, валютном и специальных счетах. В отличие от МСФО 7 в поток денежных средств при формировании отчетности не включаются эквиваленты денежных средств.
Статья: Аудит кассовых операций
(Бычкова С.М., Фомина Т.Ю.)
("Аудиторские ведомости", 2005, N 6)Предоставленные документы: бухгалтерский баланс (форма N 1), отчет о движении денежных средств (форма N 4), главная книга или оборотно-сальдовая ведомость, регистры бухгалтерского учета по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", кассовая книга (КО-4), отчеты кассира, приходные и расходные кассовые ордера (КО-1, КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (КО-5), акт инвентаризации наличных денежных средств (ИНВ-15), акт ревизии наличных денежных средств, справка из банка об установлении лимита остатка наличных денег в кассе, акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (форма N КМ-1), акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (форма N КМ-2), акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма N КМ-3), журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4), журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (форма N КМ-5), справка-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6), сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма N КМ-7), журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма N КМ-8), акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма N КМ-9).
(Бычкова С.М., Фомина Т.Ю.)
("Аудиторские ведомости", 2005, N 6)Предоставленные документы: бухгалтерский баланс (форма N 1), отчет о движении денежных средств (форма N 4), главная книга или оборотно-сальдовая ведомость, регистры бухгалтерского учета по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", кассовая книга (КО-4), отчеты кассира, приходные и расходные кассовые ордера (КО-1, КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (КО-5), акт инвентаризации наличных денежных средств (ИНВ-15), акт ревизии наличных денежных средств, справка из банка об установлении лимита остатка наличных денег в кассе, акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (форма N КМ-1), акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (форма N КМ-2), акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма N КМ-3), журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4), журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (форма N КМ-5), справка-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6), сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма N КМ-7), журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма N КМ-8), акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма N КМ-9).
Статья: Составление бухгалтерского отчета за 2001 год (Окончание)
(Сотникова Л.В.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 3)Мнение автора. При объединении сводной оборотной ведомости по счетам 50, 51 с оборотной ведомостью по счету 52 из сводной ведомости следовало бы удалить оборот по дебету счета 51 в корреспонденции с кредитом счета 48 (730 000 руб., выделено жирным шрифтом в табл. 2). Если этого не сделать, то сумма выручки в отчете о движении денежных средств будет завышена именно на эту сумму, так как она уже присутствует в обороте по дебету счета 52 и кредиту счета 62.
(Сотникова Л.В.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 3)Мнение автора. При объединении сводной оборотной ведомости по счетам 50, 51 с оборотной ведомостью по счету 52 из сводной ведомости следовало бы удалить оборот по дебету счета 51 в корреспонденции с кредитом счета 48 (730 000 руб., выделено жирным шрифтом в табл. 2). Если этого не сделать, то сумма выручки в отчете о движении денежных средств будет завышена именно на эту сумму, так как она уже присутствует в обороте по дебету счета 52 и кредиту счета 62.
Вопрос: ...Операции по продаже товаров с использованием клиентами банковских карт ведем на счете "Продажи по платежным картам". Одновременно документом "Поступления от продажи с использованием карт" начисляются прочие расходы. В каком размере должны отражаться указанные операции в отчете о движении денежных средств?
("Главная книга", 2019, N 5)Вопрос: Операции по продаже товаров с использованием клиентами банковских карт ведем на счете 57.03 "Продажи по платежным картам". Зачисление денег (за вычетом банковской комиссии) происходит на следующий день. Одновременно документом "Поступления от продажи с использованием карт" начисляются прочие расходы (комиссия) в корреспонденции со счетом 57.03. В каком размере должны отражаться вышеуказанные операции в отчете о движении денежных средств?
("Главная книга", 2019, N 5)Вопрос: Операции по продаже товаров с использованием клиентами банковских карт ведем на счете 57.03 "Продажи по платежным картам". Зачисление денег (за вычетом банковской комиссии) происходит на следующий день. Одновременно документом "Поступления от продажи с использованием карт" начисляются прочие расходы (комиссия) в корреспонденции со счетом 57.03. В каком размере должны отражаться вышеуказанные операции в отчете о движении денежных средств?
Вопрос: О расчете КПК показателя "ДС" финансового норматива ФН7.
(Письмо Банка России от 04.07.2019 N 44-15/1618)Департамент микрофинансового рынка (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 24.06.2019 о расчете показателя "ДС" финансового норматива ФН7. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011), утвержденным приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н, отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах (касса, средства, находящиеся на расчетных счетах, и денежные переводы в пути), а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее - денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут относиться открытые в кредитных организациях депозиты до востребования, в случае если это предусмотрено учетной политикой кредитного потребительского кооператива (далее - КПК), которые могут включаться в показатель "ДС" <1>. В таком случае такие депозиты учитываются как денежные эквиваленты, а не финансовые вложения и, соответственно, отражаются по иным строкам отчетности.
(Письмо Банка России от 04.07.2019 N 44-15/1618)Департамент микрофинансового рынка (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 24.06.2019 о расчете показателя "ДС" финансового норматива ФН7. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011), утвержденным приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н, отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах (касса, средства, находящиеся на расчетных счетах, и денежные переводы в пути), а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее - денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут относиться открытые в кредитных организациях депозиты до востребования, в случае если это предусмотрено учетной политикой кредитного потребительского кооператива (далее - КПК), которые могут включаться в показатель "ДС" <1>. В таком случае такие депозиты учитываются как денежные эквиваленты, а не финансовые вложения и, соответственно, отражаются по иным строкам отчетности.
Статья: Отчет о движении денежных средств
(Хорин А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 5)В международных стандартах финансовой отчетности предусматривается раскрытие той информации, которая прямо характеризует реальное изменение финансового положения организации. Отсюда требование того, что при составлении отчета потоки денежных средств, обусловленные движением между статьями, составляющими денежные средства или их эквиваленты, не должны включаться в состав отчетных показателей. Такого рода чистые денежные потоки представляют реальный объект контроля и регулирования денежных операций организации. При этом за скобки выносятся внутренние обороты, которые не влияют на внешнее финансовое положение организации.
(Хорин А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 5)В международных стандартах финансовой отчетности предусматривается раскрытие той информации, которая прямо характеризует реальное изменение финансового положения организации. Отсюда требование того, что при составлении отчета потоки денежных средств, обусловленные движением между статьями, составляющими денежные средства или их эквиваленты, не должны включаться в состав отчетных показателей. Такого рода чистые денежные потоки представляют реальный объект контроля и регулирования денежных операций организации. При этом за скобки выносятся внутренние обороты, которые не влияют на внешнее финансовое положение организации.