Отчет о денежных средств бланк
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет о денежных средств бланк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что частично представленные до и после окончания проверки авансовые отчеты на все перечисленные ИП в адрес его работников денежные средства не соответствуют унифицированной форме "Авансовый отчет" (форма N АО1) и не утверждены ИП в установленном порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что частично представленные до и после окончания проверки авансовые отчеты на все перечисленные ИП в адрес его работников денежные средства не соответствуют унифицированной форме "Авансовый отчет" (форма N АО1) и не утверждены ИП в установленном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)6.3. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)6.3. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.
Формы
Вопрос: Об отражении в отчетности по форме 0420001 сведений о списании денежных средств при предоставлении МФО займа через номинальный счет, владельцем которого является третье лицо.
(Письмо Банка России от 07.02.2024 N 46-2-2/206)Вопрос: В целях формирования единообразной практики по использованию микрофинансовыми организациями (далее - МФО) номинальных счетов, владельцами которых являются третьи лица, для перечисления займов заемщикам необходимо довести до сведения СРО позицию Банка России по указанным в настоящем обращении вопросам.
(Письмо Банка России от 07.02.2024 N 46-2-2/206)Вопрос: В целях формирования единообразной практики по использованию микрофинансовыми организациями (далее - МФО) номинальных счетов, владельцами которых являются третьи лица, для перечисления займов заемщикам необходимо довести до сведения СРО позицию Банка России по указанным в настоящем обращении вопросам.
Готовое решение: Как отражать НДС в отчете о движении денежных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Образец формы отчета о движении денежных средств приведен в Приложении N 7 к ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность". В отчете суммы НДС надо показывать свернуто (пп. "б" п. 16 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", п. 42 ФСБУ 4/2023). Для этого сделайте следующее:
(КонсультантПлюс, 2026)Образец формы отчета о движении денежных средств приведен в Приложении N 7 к ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность". В отчете суммы НДС надо показывать свернуто (пп. "б" п. 16 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", п. 42 ФСБУ 4/2023). Для этого сделайте следующее:
Статья: Институт обязательного аудита и его место в системе финансового права
(Карасева М.В., Панина И.В.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Рассматривая обязательный аудит с финансово-правовой точки зрения, следует заметить, что он осуществляется в отношении самых разнообразных субъектов, большая часть которых не обладает публичными финансовыми ресурсами. Говоря более конкретно, обязательный аудит осуществляется как в отношении субъектов финансового права, обладающих публичными финансами - госкорпораций, государственных компаний, публичных правовых компаний, государственных унитарных предприятий, так и в отношении субъектов финансового права, не обладающих публичными финансовыми ресурсами. К числу последних относятся кредитные организации, страховые организации, организаторы торговли, профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании паевых инвестиционных фондов, управляющие компании акционерных инвестиционных фондов, клиринговые организации (ст. 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"). Все названные субъекты являются субъектами финансового права в том смысле, что обладают налоговой правосубъектностью, правосубъектностью к уплате в бюджет неналоговых платежей и т.д. Однако, безусловно то, что обязательный аудит представляет собой деятельность независимых аудиторских организаций, реализующуюся в любом случае в рамках финансового правоотношения. Это вытекает из следующего: обязательная аудиторская деятельность непосредственно сопутствует налоговым и иным финансовым правоотношениям, привязана к ним. Это доказывается прежде всего тем, что аудиторская деятельность основана на проверках финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая объективно выходит и на проверку уплаты налогов, сборов, неналоговых платежей и т.д. (в частности, задолженности по расчетам с бюджетом по налогам и сборам), которые находят свое отражение в отчете о движении денежных средств, а также в форме задолженности в бухгалтерском балансе.
(Карасева М.В., Панина И.В.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Рассматривая обязательный аудит с финансово-правовой точки зрения, следует заметить, что он осуществляется в отношении самых разнообразных субъектов, большая часть которых не обладает публичными финансовыми ресурсами. Говоря более конкретно, обязательный аудит осуществляется как в отношении субъектов финансового права, обладающих публичными финансами - госкорпораций, государственных компаний, публичных правовых компаний, государственных унитарных предприятий, так и в отношении субъектов финансового права, не обладающих публичными финансовыми ресурсами. К числу последних относятся кредитные организации, страховые организации, организаторы торговли, профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании паевых инвестиционных фондов, управляющие компании акционерных инвестиционных фондов, клиринговые организации (ст. 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"). Все названные субъекты являются субъектами финансового права в том смысле, что обладают налоговой правосубъектностью, правосубъектностью к уплате в бюджет неналоговых платежей и т.д. Однако, безусловно то, что обязательный аудит представляет собой деятельность независимых аудиторских организаций, реализующуюся в любом случае в рамках финансового правоотношения. Это вытекает из следующего: обязательная аудиторская деятельность непосредственно сопутствует налоговым и иным финансовым правоотношениям, привязана к ним. Это доказывается прежде всего тем, что аудиторская деятельность основана на проверках финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая объективно выходит и на проверку уплаты налогов, сборов, неналоговых платежей и т.д. (в частности, задолженности по расчетам с бюджетом по налогам и сборам), которые находят свое отражение в отчете о движении денежных средств, а также в форме задолженности в бухгалтерском балансе.
Статья: Отчетность по форме 0409265 "Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)"
("Официальный сайт Банка России", 2026)"Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru", 2026
("Официальный сайт Банка России", 2026)"Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru", 2026
Статья: Пример расчета денежных потоков компании и акционеров с учетом данных бухгалтерской и управленческой отчетностей
(Козырь Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 11)Детали движения денежных средств с и на расчетный счет за период отражаются в отчете о движении денежных средств (в России - форма 0710004). Для условий анализируемого примера в таблице 5 представлен схематичный отчет о движении денежных средств.
(Козырь Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 11)Детали движения денежных средств с и на расчетный счет за период отражаются в отчете о движении денежных средств (в России - форма 0710004). Для условий анализируемого примера в таблице 5 представлен схематичный отчет о движении денежных средств.
Статья: Перспективы развития системы уплаты налогов посредством единого налогового счета и единого фискального счета в России
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Таможенное законодательство предусматривает представление таможенным органом лицу, внесшему авансовые платежи, отчета о расходовании денежных средств (денег), внесенных в качестве авансовых платежей (п. 5 ст. 48 ТК ЕАЭС). Период, который может быть охвачен таким отчетом, не может превышать срок возврата авансовых платежей в соответствии с законодательством государств-членов (согласно п. 1 ст. 36 Закона о таможенном регулировании - не позднее трех лет со дня, следующего за днем последнего распоряжения об использовании авансовых платежей). "Лицо, внесшее авансовые платежи, вправе осуществлять контроль за расходованием своих средств, внесенных в качестве авансовых платежей. По его письменному заявлению в тридцатидневный срок таможенный орган обязан в письменной форме предоставить отчет о расходовании денежных средств. Правда, за период, не превышающий три года" <5>.
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Таможенное законодательство предусматривает представление таможенным органом лицу, внесшему авансовые платежи, отчета о расходовании денежных средств (денег), внесенных в качестве авансовых платежей (п. 5 ст. 48 ТК ЕАЭС). Период, который может быть охвачен таким отчетом, не может превышать срок возврата авансовых платежей в соответствии с законодательством государств-членов (согласно п. 1 ст. 36 Закона о таможенном регулировании - не позднее трех лет со дня, следующего за днем последнего распоряжения об использовании авансовых платежей). "Лицо, внесшее авансовые платежи, вправе осуществлять контроль за расходованием своих средств, внесенных в качестве авансовых платежей. По его письменному заявлению в тридцатидневный срок таможенный орган обязан в письменной форме предоставить отчет о расходовании денежных средств. Правда, за период, не превышающий три года" <5>.
Готовое решение: Какие изменения в связи с ФСБУ 4/2023 бухгалтеру следует учитывать с отчетности за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы подготовить отчет о движении денежных средств, возьмите форму из Приложения N 7 к ФСБУ 4/2023 и скорректируйте ее при необходимости, исходя из имеющихся у вас данных (п. 62 ФСБУ 4/2023). В образце, приведенном в Приложении N 7 к ФСБУ 4/2023, самостоятельной строкой выделены поступления денежных потоков от текущих операций в виде процентов по дебиторской задолженности покупателей. В остальном состав информации в образце соответствует составу информации формы отчета о движении денежных средств, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы подготовить отчет о движении денежных средств, возьмите форму из Приложения N 7 к ФСБУ 4/2023 и скорректируйте ее при необходимости, исходя из имеющихся у вас данных (п. 62 ФСБУ 4/2023). В образце, приведенном в Приложении N 7 к ФСБУ 4/2023, самостоятельной строкой выделены поступления денежных потоков от текущих операций в виде процентов по дебиторской задолженности покупателей. В остальном состав информации в образце соответствует составу информации формы отчета о движении денежных средств, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н.
Вопрос: О страховании в системе страхования вкладов и включении в отчетность по форме 0409345 остатков денежных средств на транзитных валютных счетах.
(Письмо Банка России от 05.11.2024 N 6406-U-345-2024/5)Вопрос: Банк просит разъяснить порядок применения п. 1 Порядка составления формы 0409345 <1> в части порядка включения в расчет транзитных валютных счетов, открываемых в соответствии с п. 2.1 гл. 2 Инструкции Банка России N 111-И <2>.
(Письмо Банка России от 05.11.2024 N 6406-U-345-2024/5)Вопрос: Банк просит разъяснить порядок применения п. 1 Порядка составления формы 0409345 <1> в части порядка включения в расчет транзитных валютных счетов, открываемых в соответствии с п. 2.1 гл. 2 Инструкции Банка России N 111-И <2>.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Письмом ФНС России от 20 декабря 2023 г. N ШЮ-4-17/15923@ "О рекомендованных формах и форматах отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа" <172> направлена адаптированная для машинной обработки рекомендуемая форма отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112521).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Письмом ФНС России от 20 декабря 2023 г. N ШЮ-4-17/15923@ "О рекомендованных формах и форматах отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа" <172> направлена адаптированная для машинной обработки рекомендуемая форма отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112521).