Отчет комитенту ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет комитенту ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> При реализации товаров (работ, услуг) покупателям - неплательщикам НДС посредник может обойтись без выставления счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК РФ). Если посредник при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры покупателям не выставляет, то ему нечего регистрировать в журналах. В такой ситуации посреднику достаточно отразить информацию о стоимости реализованных товаров (работ, услуг) в отчете, передаваемом комитенту. Комитент будет исчислять НДС и заполнять свою книгу продаж на основании данных, отраженных в отчете посредника.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> При реализации товаров (работ, услуг) покупателям - неплательщикам НДС посредник может обойтись без выставления счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК РФ). Если посредник при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры покупателям не выставляет, то ему нечего регистрировать в журналах. В такой ситуации посреднику достаточно отразить информацию о стоимости реализованных товаров (работ, услуг) в отчете, передаваемом комитенту. Комитент будет исчислять НДС и заполнять свою книгу продаж на основании данных, отраженных в отчете посредника.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)Статья 999. Отчет комиссионера
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)Статья 999. Отчет комиссионера
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Мы продаем через маркетплейсы товары комитента от своего имени. За услуги получаем комиссионное вознаграждение. С этого года оно облагается НДС 5%. В конце 2024 г. мы отчитались перед комитентом. Отчет по прошлогодним продажам он утвердил и перечислил нам сумму вознаграждения в 2025 г. Должны ли мы с суммы вознаграждения платить НДС? Ведь фактически поручение комитента мы выполнили в 2024 г. И если должны, то по какой ставке налога - 5% или 5/105%? Размер комиссионного вознаграждения не изменится.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Мы продаем через маркетплейсы товары комитента от своего имени. За услуги получаем комиссионное вознаграждение. С этого года оно облагается НДС 5%. В конце 2024 г. мы отчитались перед комитентом. Отчет по прошлогодним продажам он утвердил и перечислил нам сумму вознаграждения в 2025 г. Должны ли мы с суммы вознаграждения платить НДС? Ведь фактически поручение комитента мы выполнили в 2024 г. И если должны, то по какой ставке налога - 5% или 5/105%? Размер комиссионного вознаграждения не изменится.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетное (автономное) учреждение учитывает комиссионное вознаграждение (иной доход) без НДС в составе доходов от реализации в рамках приносящей доход деятельности (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетное (автономное) учреждение учитывает комиссионное вознаграждение (иной доход) без НДС в составе доходов от реализации в рамках приносящей доход деятельности (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Пример 9.3. Согласно заключенному между организациями договору комиссии головная организация агрохолдинга является комиссионером (посредником), а дочерняя - комитентом. В соответствии с условиями договора комиссионер должен продать партию сельскохозяйственной продукции, полученной от комитента, на общую сумму 220 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб., за это комиссионеру причитается комиссионное вознаграждение в размере 17 700 руб., в том числе НДС 2 950 руб. Для комитента себестоимость готовой продукции, переданной на комиссию, составляла 150 000 руб. Комиссионер в расчетах не участвует, следовательно, деньги за проданные товары покупатели перечисляют на расчетный счет комитента. В договоре зафиксировано, что обязанности комиссионера по договору считаются выполненными, когда стороны подпишут соответствующий отчет.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Пример 9.3. Согласно заключенному между организациями договору комиссии головная организация агрохолдинга является комиссионером (посредником), а дочерняя - комитентом. В соответствии с условиями договора комиссионер должен продать партию сельскохозяйственной продукции, полученной от комитента, на общую сумму 220 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб., за это комиссионеру причитается комиссионное вознаграждение в размере 17 700 руб., в том числе НДС 2 950 руб. Для комитента себестоимость готовой продукции, переданной на комиссию, составляла 150 000 руб. Комиссионер в расчетах не участвует, следовательно, деньги за проданные товары покупатели перечисляют на расчетный счет комитента. В договоре зафиксировано, что обязанности комиссионера по договору считаются выполненными, когда стороны подпишут соответствующий отчет.
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)Это день, когда комиссионер считается исполнившим свои обязанности по условиям договора. Например, день утверждения отчета комиссионера или день подписания акта об оказанных услугах.
(Консультация эксперта, 2025)Это день, когда комиссионер считается исполнившим свои обязанности по условиям договора. Например, день утверждения отчета комиссионера или день подписания акта об оказанных услугах.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация-комитент является плательщиком НДС по пониженной ставке 7%.
(Консультация эксперта, 2026)Организация-комитент является плательщиком НДС по пониженной ставке 7%.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-комиссионера операции, связанные с приобретением импортного сырья для комитента-резидента? По условиям договора комиссионер участвует в расчетах...
(Консультация эксперта, 2026)На дату утверждения отчета комитентом комиссионер вновь определяет налоговую базу по НДС исходя из суммы полученного комиссионного вознаграждения (без НДС). Комиссионер обязан предъявить к уплате комитенту сумму НДС, исчисленную по ставке 22%, и в течение пяти календарных дней выставить ему соответствующий счет-фактуру (п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 14 ст. 167, п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)На дату утверждения отчета комитентом комиссионер вновь определяет налоговую базу по НДС исходя из суммы полученного комиссионного вознаграждения (без НДС). Комиссионер обязан предъявить к уплате комитенту сумму НДС, исчисленную по ставке 22%, и в течение пяти календарных дней выставить ему соответствующий счет-фактуру (п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 14 ст. 167, п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: ООО сдает в аренду квартиры физлицам через агрегатора. Оплата поступает от агрегатора, договоры с физлицами не заключаются. ООО применяет льготу по НДС. Правомерно ли в реестре подтверждающих документов указать контрагентом агрегатора и договор с ним? Персональные данные арендаторов указаны в отчетах агрегатора.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Тогда как в рассматриваемом случае налогоплательщиком-арендодателем не заключаются договоры аренды непосредственно с физическими лицами - арендаторами, арендная плата получена не от арендатора, а от владельца агрегатора, что может служить достаточным препятствием для применения освобождения от уплаты НДС, предусмотренного пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ, так как отсутствуют договоры аренды жилого помещения с арендатором, а договор, заключенный между арендодателем и владельцем агрегатора, с большой долей вероятности может быть переквалифицирован контролирующими органами в посреднический договор, на основании которого фактически выступающим в качестве посредника (комиссионера, агента, поверенного) владельцем агрегатора от своего имени, но в интересах арендодателя заключены договоры аренды с физическими лицами и производится взыскание арендной платы с последующим ее перечислением арендодателю и представлением соответствующего отчета арендодателю, расцениваемого как отчет комиссионера (агента, поверенного) перед комитентом (принципалом, доверителем).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Тогда как в рассматриваемом случае налогоплательщиком-арендодателем не заключаются договоры аренды непосредственно с физическими лицами - арендаторами, арендная плата получена не от арендатора, а от владельца агрегатора, что может служить достаточным препятствием для применения освобождения от уплаты НДС, предусмотренного пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ, так как отсутствуют договоры аренды жилого помещения с арендатором, а договор, заключенный между арендодателем и владельцем агрегатора, с большой долей вероятности может быть переквалифицирован контролирующими органами в посреднический договор, на основании которого фактически выступающим в качестве посредника (комиссионера, агента, поверенного) владельцем агрегатора от своего имени, но в интересах арендодателя заключены договоры аренды с физическими лицами и производится взыскание арендной платы с последующим ее перечислением арендодателю и представлением соответствующего отчета арендодателю, расцениваемого как отчет комиссионера (агента, поверенного) перед комитентом (принципалом, доверителем).
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)услуги комиссионера приняты к учету на основании акта об оказанных услугах, отчета комиссионера или другого первичного документа, подтверждающего факт оказания услуги;
(КонсультантПлюс, 2026)услуги комиссионера приняты к учету на основании акта об оказанных услугах, отчета комиссионера или другого первичного документа, подтверждающего факт оказания услуги;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)При этом на необходимость приложения к отчету агента копий первичных документов указывает финансовое ведомство. В Письме Минфина РФ от 14.11.2006 N 03-04-09/20 разъяснено, что:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)При этом на необходимость приложения к отчету агента копий первичных документов указывает финансовое ведомство. В Письме Минфина РФ от 14.11.2006 N 03-04-09/20 разъяснено, что:
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Налогообложение у комитента - организации на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Налогообложение у комитента - организации на ОСН