Отчет 2 ндфл с признаками 3 и 4
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет 2 ндфл с признаками 3 и 4 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ - 2016: финальный расчет
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)- по строке 080 - общую сумму не удержанного по всем ставкам НДФЛ. В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые организация не смогла удержать и по которым представила справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). Отражать в этой строке НДФЛ с доходов, дата удержания которого просто еще не наступила, например с зарплаты за декабрь, выплаченной в январе, не нужно (Письма ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507 (п. 2));
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)- по строке 080 - общую сумму не удержанного по всем ставкам НДФЛ. В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые организация не смогла удержать и по которым представила справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). Отражать в этой строке НДФЛ с доходов, дата удержания которого просто еще не наступила, например с зарплаты за декабрь, выплаченной в январе, не нужно (Письма ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507 (п. 2));
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)Сумму недоудержанного НДФЛ работодатель отразит в справке 2-НДФЛ с признаком 1 или 3, а также в справке 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 (гл. II, VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2018)Сумму недоудержанного НДФЛ работодатель отразит в справке 2-НДФЛ с признаком 1 или 3, а также в справке 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 (гл. II, VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Сумма налога, возвращенная налоговым агентом с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Сумма налога, возвращенная налоговым агентом с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала
Статья: О проверке формы 6-НДФЛ по контрольным соотношениям
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Междокументные Контрольные соотношения представляют собой соотношения показателей формы 6-НДФЛ с показателями других документов, например, справок по форме 2-НДФЛ. Такие соотношения налоговому агенту придется проверять самостоятельно. В частности, следует помнить о равенстве показателя строки 020 "Сумма начисленного дохода" (по ставке 13%) расчета 6-НДФЛ за год и суммы показателей строк "Общая сумма дохода" (по ставке 13%) всех представленных налоговым агентом справок 2-НДФЛ за этот год с признаком "1" (п. 3.1 Контрольных соотношений).
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Междокументные Контрольные соотношения представляют собой соотношения показателей формы 6-НДФЛ с показателями других документов, например, справок по форме 2-НДФЛ. Такие соотношения налоговому агенту придется проверять самостоятельно. В частности, следует помнить о равенстве показателя строки 020 "Сумма начисленного дохода" (по ставке 13%) расчета 6-НДФЛ за год и суммы показателей строк "Общая сумма дохода" (по ставке 13%) всех представленных налоговым агентом справок 2-НДФЛ за этот год с признаком "1" (п. 3.1 Контрольных соотношений).
Статья: Рекомендации чиновников по заполнению справки 2-НДФЛ
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 2)Исходя из положений пунктов 2 и 3 статьи 210 НК РФ налоговая база по доходам от долевого участия определяется отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, и в отношении указанных доходов налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, не применяются (письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@).
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 2)Исходя из положений пунктов 2 и 3 статьи 210 НК РФ налоговая база по доходам от долевого участия определяется отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, и в отношении указанных доходов налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, не применяются (письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@).
Статья: Нужно ли вам подать форму 2-НДФЛ в январе 2014 года
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 1)Если вы не успели в срок до 1 февраля 2014 г. подать справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2, сообщить о невозможности удержать НДФЛ все равно нужно (Письмо ФНС России от 16.07.2012 N ЕД-4-3/11637@).
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 1)Если вы не успели в срок до 1 февраля 2014 г. подать справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2, сообщить о невозможности удержать НДФЛ все равно нужно (Письмо ФНС России от 16.07.2012 N ЕД-4-3/11637@).
Готовое решение: Как сдать справку о доходах по старой форме 2-НДФЛ за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2018)Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Статья: Если налоговый агент не сообщил о неудержанном НДФЛ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)- не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дохода, подать в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком "1" <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)- не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дохода, подать в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком "1" <3>.
Статья: Сведения о доходах и НДФЛ: новые формы справок
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 12)Если в поле "Признак" значится 3 или 4, то обязательным становится заполнение полей "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации". Код при этом указывается в соответствии с Приложением 2 к Порядку заполнения. Если же представляемая в налоговый орган новая форма 2-НДФЛ не является справкой за реорганизованную организацию, то указанные поля не заполняются.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 12)Если в поле "Признак" значится 3 или 4, то обязательным становится заполнение полей "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации". Код при этом указывается в соответствии с Приложением 2 к Порядку заполнения. Если же представляемая в налоговый орган новая форма 2-НДФЛ не является справкой за реорганизованную организацию, то указанные поля не заполняются.
Статья: Когда в расчете 6-НДФЛ заполняется строка 080 раздела 1
("Главная книга", 2019, N 4)В годовом расчете в строке 080 покажите ту сумму НДФЛ, которая не была удержана по состоянию на 31.12. Не позднее 1 марта на этих физлиц вы представите в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком "2" <3>. Еще раз на этих же лиц придется сдать в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком "1" (не позднее 1 апреля) и опять указать в них сумму неудержанного налога <4>.
("Главная книга", 2019, N 4)В годовом расчете в строке 080 покажите ту сумму НДФЛ, которая не была удержана по состоянию на 31.12. Не позднее 1 марта на этих физлиц вы представите в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком "2" <3>. Еще раз на этих же лиц придется сдать в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком "1" (не позднее 1 апреля) и опять указать в них сумму неудержанного налога <4>.
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)1. В поле "Признак" добавлены коды "3" и "4", которые проставляются, если форма 2-НДФЛ представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 или п. 5 ст. 226 НК РФ правопреемником налогового агента.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)1. В поле "Признак" добавлены коды "3" и "4", которые проставляются, если форма 2-НДФЛ представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 или п. 5 ст. 226 НК РФ правопреемником налогового агента.
Статья: Изменения в отчетности по НДФЛ
(Семина Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)При этом указанные поля обязательны для заполнения в форме 2-НДФЛ, если в реквизите "Признак" проставлены значения 3 или 4. Данные значения свидетельствуют о том, что справка представляется правопреемником налогового агента.
(Семина Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)При этом указанные поля обязательны для заполнения в форме 2-НДФЛ, если в реквизите "Признак" проставлены значения 3 или 4. Данные значения свидетельствуют о том, что справка представляется правопреемником налогового агента.
Статья: Когда придется заплатить НДФЛ с необлагаемого пособия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)При отсутствии других выплат, из которых можно удержать налог, налоговый агент должен по окончании года представить налоговому органу сообщение о невозможности удержания (справка 2-НДФЛ с признаком "2") <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)При отсутствии других выплат, из которых можно удержать налог, налоговый агент должен по окончании года представить налоговому органу сообщение о невозможности удержания (справка 2-НДФЛ с признаком "2") <3>.