Освобождены от обязанностей плательщиков НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождены от обязанностей плательщиков НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию прокуратуры неправомерной, применение подрядчиком специального налогового режима либо освобождение его от обязанностей плательщика НДС не дает заказчику оснований снижать твердую цену контракта на сумму НДС при его заключении и исполнении.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию прокуратуры неправомерной, применение подрядчиком специального налогового режима либо освобождение его от обязанностей плательщика НДС не дает заказчику оснований снижать твердую цену контракта на сумму НДС при его заключении и исполнении.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января снижают предельный размер доходов на УСН для освобождения от обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января снижают предельный размер доходов на УСН для освобождения от обязанностей плательщика НДС
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и освобожденной от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, получение субсидии на возмещение части понесенных ранее затрат
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и освобожденной от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, получение субсидии на возмещение части понесенных ранее затрат
Вопрос: Об учете ИП, применяющим ЕСХН и ПСН, доходов в целях освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35628)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, налогоплательщик, применяющий ЕСХН, имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ. Одновременно он применяет патентную систему налогообложения. В 2024 г. в ст. 145 НК РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми абз. 8 п. 1 ст. 145 установлено, что, если индивидуальный предприниматель применял одновременно систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам. С какого периода действует абз. 8 п. 1 ст. 145 НК РФ в части определения величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае если индивидуальный предприниматель применял одновременно налогообложение для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и патентную систему налогообложения (ПСН)? С какого периода учитываются доходы по обоим налоговым режимам, на ЕСХН и ПСН?
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35628)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, налогоплательщик, применяющий ЕСХН, имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ. Одновременно он применяет патентную систему налогообложения. В 2024 г. в ст. 145 НК РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми абз. 8 п. 1 ст. 145 установлено, что, если индивидуальный предприниматель применял одновременно систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам. С какого периода действует абз. 8 п. 1 ст. 145 НК РФ в части определения величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае если индивидуальный предприниматель применял одновременно налогообложение для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и патентную систему налогообложения (ПСН)? С какого периода учитываются доходы по обоим налоговым режимам, на ЕСХН и ПСН?
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)- декларацию по НДС вам нужно подавать, если на УСН вы не освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)- декларацию по НДС вам нужно подавать, если на УСН вы не освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Вопрос: Об основаниях освобождения от обязанностей плательщика НДС организаций - участников проекта "Сколково", применяющих УСН и ОСН.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-07-11/6192)Вопрос: Организация применяет УСН и является участником инновационного проекта "Сколково" (далее - резидент "Сколково").
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-07-11/6192)Вопрос: Организация применяет УСН и является участником инновационного проекта "Сколково" (далее - резидент "Сколково").
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Ставки 5% или 7% в зависимости от величины вашего дохода можно применять к большинству операций, если вы на УСН и не освобождены от обязанностей плательщика НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Ставки 5% или 7% в зависимости от величины вашего дохода можно применять к большинству операций, если вы на УСН и не освобождены от обязанностей плательщика НДС.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить декларацию по НДС должны и те налоговые агенты, которые налог не уплачивают в связи с применением УСН, ПСН либо освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить декларацию по НДС должны и те налоговые агенты, которые налог не уплачивают в связи с применением УСН, ПСН либо освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Если при покупке металлолома вы являетесь налоговым агентом и в качестве налогоплательщика НДС применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН либо применяете освобождение от обязанностей плательщика НДС или вовсе не признаетесь им, то права на вычет "входного" НДС у вас нет (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 1, пп. 1, 3 п. 2, п. 3 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@). Это значит, что при расчете НДС к уплате в качестве налогового агента при покупке металлолома вы не можете принимать к вычету НДС "за покупателя" (то есть тот НДС, который для вас является, по сути, "входным"). В общем случае расчет НДС к уплате для вас можно представить следующим образом (п. 4.1 ст. 173 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если при покупке металлолома вы являетесь налоговым агентом и в качестве налогоплательщика НДС применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН либо применяете освобождение от обязанностей плательщика НДС или вовсе не признаетесь им, то права на вычет "входного" НДС у вас нет (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 1, пп. 1, 3 п. 2, п. 3 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@). Это значит, что при расчете НДС к уплате в качестве налогового агента при покупке металлолома вы не можете принимать к вычету НДС "за покупателя" (то есть тот НДС, который для вас является, по сути, "входным"). В общем случае расчет НДС к уплате для вас можно представить следующим образом (п. 4.1 ст. 173 НК РФ):
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2026)те, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)те, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС;
Вопрос: Об НДС при реализации ИП, применяющим УСН и не освобожденным от обязанностей плательщика НДС, жилых домов с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25797)Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДС продажа жилых домов, если совокупный доход налогоплательщика за последние 12 месяцев превышает 60 млн руб.? Применяется ли ограничение по ст. 145 НК РФ (о лимите дохода 60 млн руб.) к операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25797)Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДС продажа жилых домов, если совокупный доход налогоплательщика за последние 12 месяцев превышает 60 млн руб.? Применяется ли ограничение по ст. 145 НК РФ (о лимите дохода 60 млн руб.) к операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ?
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставку 5 или 7% в зависимости от величины вашего дохода можно применять к большинству операций, если вы на УСН и не освобождены от обязанностей плательщика НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставку 5 или 7% в зависимости от величины вашего дохода можно применять к большинству операций, если вы на УСН и не освобождены от обязанностей плательщика НДС.