Освобождены от обязанностей плательщиков НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождены от обязанностей плательщиков НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию прокуратуры неправомерной, применение подрядчиком специального налогового режима либо освобождение его от обязанностей плательщика НДС не дает заказчику оснований снижать твердую цену контракта на сумму НДС при его заключении и исполнении.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию прокуратуры неправомерной, применение подрядчиком специального налогового режима либо освобождение его от обязанностей плательщика НДС не дает заказчику оснований снижать твердую цену контракта на сумму НДС при его заключении и исполнении.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)В силу пп. 1 и 5 ст. 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три последовательных календарных месяца сумма полученной ими выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности двух миллионов рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)В силу пп. 1 и 5 ст. 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три последовательных календарных месяца сумма полученной ими выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности двух миллионов рублей.
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации жилых домов ИП, применяющим УСН, а также определении величины доходов, не превышающей 60 млн руб., в целях освобождения от обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795)Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации жилых домов ИП, применяющим УСН, а также определении величины доходов, не превышающей 60 млн руб., в целях освобождения от обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795)Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации жилых домов ИП, применяющим УСН, а также определении величины доходов, не превышающей 60 млн руб., в целях освобождения от обязанностей плательщика НДС.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)Ставки 5% или 7% в зависимости от величины вашего дохода можно применять к большинству операций, если вы на УСН и не освобождены от обязанностей плательщика НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Ставки 5% или 7% в зависимости от величины вашего дохода можно применять к большинству операций, если вы на УСН и не освобождены от обязанностей плательщика НДС.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить декларацию по НДС должны и те налоговые агенты, которые налог не уплачивают в связи с применением УСН, ПСН либо освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить декларацию по НДС должны и те налоговые агенты, которые налог не уплачивают в связи с применением УСН, ПСН либо освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вновь созданные организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанностей плательщика НДС с момента постановки на налоговый учет.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вновь созданные организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанностей плательщика НДС с момента постановки на налоговый учет.
Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-07-11/109586)Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-07-11/109586)Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Да, признаются. Налогоплательщики на УСН начисляют НДС (в том числе по ставке 0%) при экспорте в страны ЕАЭС и в любые другие страны, если не освобождены от обязанностей плательщика НДС. Это следует из п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 164 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, признаются. Налогоплательщики на УСН начисляют НДС (в том числе по ставке 0%) при экспорте в страны ЕАЭС и в любые другие страны, если не освобождены от обязанностей плательщика НДС. Это следует из п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 164 НК РФ.
Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. - 80 млн руб. С 2025 г. она выбрала ставку НДС 5%. За 2025 г. доход не превысит 60 млн руб. Будет ли в 2026 г. освобождение от обязанностей плательщика НДС? Если в 2026 г. доход превысит 60 млн руб., появится ли снова право выбора ставки НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составила 80 млн руб. С 2025 г. организация выбрала применение ставки НДС 5%. Предполагается, что за 2025 г. доход не превысит 60 млн руб. Будет ли она в 2026 г. освобождена от обязанностей плательщика НДС? Если в 2026 г. доход превысит 60 млн руб., появится ли у нее снова право выбора ставки НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составила 80 млн руб. С 2025 г. организация выбрала применение ставки НДС 5%. Предполагается, что за 2025 г. доход не превысит 60 млн руб. Будет ли она в 2026 г. освобождена от обязанностей плательщика НДС? Если в 2026 г. доход превысит 60 млн руб., появится ли у нее снова право выбора ставки НДС?
Вопрос: Об использовании ИП - главой КФХ, повторно перешедшим на ЕСХН, права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-07/124860)Вопрос: Физлицо является индивидуальным предпринимателем - главой крестьянско-фермерского хозяйства, с 2014 г. по 2022 г. применяло специальный налоговый режим "единый сельскохозяйственный налог" (ЕСХН) и пользовалось правом освобождения от налога на добавленную стоимость (НДС) по ст. 145 НК РФ. С 01.01.2023 ИП в добровольном порядке отказался от применения ЕСХН и в течение 2023 г. находится на общей системе налогообложения, в связи с чем уплачивает налог на доходы физических лиц и налог на добавленную стоимость. С 01.01.2024 планирует воспользоваться правом и вернуться обратно на ЕСХН. В данной ситуации с 01.01.2024, применяя специальный налоговый режим ЕСХН, будет ли он признаваться также плательщиком НДС с обязанностью исчислять и уплачивать налог в порядке, установленном гл. 21 НК РФ? Сможет ли воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ? Следует ли подавать заявление об освобождении от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ с 01.01.2024 и в какие сроки?
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-07/124860)Вопрос: Физлицо является индивидуальным предпринимателем - главой крестьянско-фермерского хозяйства, с 2014 г. по 2022 г. применяло специальный налоговый режим "единый сельскохозяйственный налог" (ЕСХН) и пользовалось правом освобождения от налога на добавленную стоимость (НДС) по ст. 145 НК РФ. С 01.01.2023 ИП в добровольном порядке отказался от применения ЕСХН и в течение 2023 г. находится на общей системе налогообложения, в связи с чем уплачивает налог на доходы физических лиц и налог на добавленную стоимость. С 01.01.2024 планирует воспользоваться правом и вернуться обратно на ЕСХН. В данной ситуации с 01.01.2024, применяя специальный налоговый режим ЕСХН, будет ли он признаваться также плательщиком НДС с обязанностью исчислять и уплачивать налог в порядке, установленном гл. 21 НК РФ? Сможет ли воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ? Следует ли подавать заявление об освобождении от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ с 01.01.2024 и в какие сроки?