Освобождение самозанятых от уплаты страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение самозанятых от уплаты страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)В Определении 2003 г. <21> КС РФ указывает не на эквивалентность, а на связь между плательщиком страховых взносов и потенциальными благами, которые может получить этот плательщик. Дело касалось налоговой ответственности адвокатов и получаемых ими социальных пособий. Действовавшее на тот период времени налоговое законодательство устанавливало налоговую обязанность адвокатов как самозанятых лиц, в том числе обязанность по уплате единого социального налога, заменявшего страховые взносы в 2002 - 2010 гг. Адвокаты вправе были уплачивать налог на страхование от временной нетрудоспособности на добровольной основе. Однако фактических социальных выплат они получить не могли. Указав, что такое разобщение между плательщиком и выплатами является нарушением нормативной правовой базы, КС РФ заявил, что освобождение самозанятых граждан от уплаты страховых взносов и предоставление им при этом обеспечения по обязательному социальному страхованию, в частности выплата пособий за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, означали бы переложение бремени участия в образовании средств указанного Фонда, расходуемых на эти цели, на другие категории граждан, что противоречило бы конституционным принципам справедливости, а также требованию ч. 3 ст. 17 Конституции Российской Федерации, согласно которой осуществление прав и свобод человека не должно нарушать права и свободы других лиц.
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)В Определении 2003 г. <21> КС РФ указывает не на эквивалентность, а на связь между плательщиком страховых взносов и потенциальными благами, которые может получить этот плательщик. Дело касалось налоговой ответственности адвокатов и получаемых ими социальных пособий. Действовавшее на тот период времени налоговое законодательство устанавливало налоговую обязанность адвокатов как самозанятых лиц, в том числе обязанность по уплате единого социального налога, заменявшего страховые взносы в 2002 - 2010 гг. Адвокаты вправе были уплачивать налог на страхование от временной нетрудоспособности на добровольной основе. Однако фактических социальных выплат они получить не могли. Указав, что такое разобщение между плательщиком и выплатами является нарушением нормативной правовой базы, КС РФ заявил, что освобождение самозанятых граждан от уплаты страховых взносов и предоставление им при этом обеспечения по обязательному социальному страхованию, в частности выплата пособий за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, означали бы переложение бремени участия в образовании средств указанного Фонда, расходуемых на эти цели, на другие категории граждан, что противоречило бы конституционным принципам справедливости, а также требованию ч. 3 ст. 17 Конституции Российской Федерации, согласно которой осуществление прав и свобод человека не должно нарушать права и свободы других лиц.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо пониженных (в сравнении с налогом на доходы физических лиц) ставок налога, применение НПД также освобождает самозанятого от уплаты страховых взносов. В частности, на основании абз. 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ выплаты, производимые в отношении физического лица, которое не обладает правовым статусом индивидуального предпринимателя, не признаются объектом обложения страховыми взносами, плательщиками которых являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам <46>. В свою очередь, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов за себя на основании ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ. На первый взгляд, подобного рода льготы должны быть восприняты положительно. Вместе с тем существует ряд проблем.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо пониженных (в сравнении с налогом на доходы физических лиц) ставок налога, применение НПД также освобождает самозанятого от уплаты страховых взносов. В частности, на основании абз. 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ выплаты, производимые в отношении физического лица, которое не обладает правовым статусом индивидуального предпринимателя, не признаются объектом обложения страховыми взносами, плательщиками которых являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам <46>. В свою очередь, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов за себя на основании ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ. На первый взгляд, подобного рода льготы должны быть восприняты положительно. Вместе с тем существует ряд проблем.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Для рассмотрения проблематики несколько в ином аспекте обратим внимание на иные данные официальной статистики и прибегнем к сравнению, которое, как известно, придает выводам наглядность и большую убедительность. "Счетная палата выявила, что у ИП, применявших в 2018 г. УСН и затем перешедших на ПНД, объем доходов за следующий год снизился на 19,1%, а сумма перечисленного налога - в 1,6 раза. У ИП, перешедших на НПД с ЕНВД, суммы уплачиваемого налога значительно снизились - в отдельных случаях в 7 раз", при этом не исключается, что это есть следствие перехода на уплату НПД <8>. Если учесть и недополучение бюджетами ПФР и ФСС 1,9 млрд рублей в результате перехода ИП на применение нового налогового режима, освобождающего самозанятых от уплаты страховых взносов в эти фонды, то заявленный экономический эффект выглядит не столь однозначно. Особенно в контексте принесенных ему в угоду правовых "жертв". Вопрос о том, насколько они оправданны при таком результате, звучит вполне резонно.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Для рассмотрения проблематики несколько в ином аспекте обратим внимание на иные данные официальной статистики и прибегнем к сравнению, которое, как известно, придает выводам наглядность и большую убедительность. "Счетная палата выявила, что у ИП, применявших в 2018 г. УСН и затем перешедших на ПНД, объем доходов за следующий год снизился на 19,1%, а сумма перечисленного налога - в 1,6 раза. У ИП, перешедших на НПД с ЕНВД, суммы уплачиваемого налога значительно снизились - в отдельных случаях в 7 раз", при этом не исключается, что это есть следствие перехода на уплату НПД <8>. Если учесть и недополучение бюджетами ПФР и ФСС 1,9 млрд рублей в результате перехода ИП на применение нового налогового режима, освобождающего самозанятых от уплаты страховых взносов в эти фонды, то заявленный экономический эффект выглядит не столь однозначно. Особенно в контексте принесенных ему в угоду правовых "жертв". Вопрос о том, насколько они оправданны при таком результате, звучит вполне резонно.
Готовое решение: Какие есть особенности приема на работу к работодателю-ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Нормативно определен перечень видов деятельности, при осуществлении которых нельзя применять такой спецрежим. Запретов в части совмещения деятельности в статусе самозанятого и трудовой деятельности, в том числе у ИП, данный перечень не содержит. При этом работодатель и заказчик по гражданско-правовому договору, заключенному при осуществлении деятельности в статусе самозанятого, совпадать не могут. В частности, условием освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов с доходов от деятельности самозанятого является отсутствие трудовых отношений с самозанятым либо их прекращение не менее двух лет назад. Это следует из ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Нормативно определен перечень видов деятельности, при осуществлении которых нельзя применять такой спецрежим. Запретов в части совмещения деятельности в статусе самозанятого и трудовой деятельности, в том числе у ИП, данный перечень не содержит. При этом работодатель и заказчик по гражданско-правовому договору, заключенному при осуществлении деятельности в статусе самозанятого, совпадать не могут. В частности, условием освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов с доходов от деятельности самозанятого является отсутствие трудовых отношений с самозанятым либо их прекращение не менее двух лет назад. Это следует из ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Статья: Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В настоящее время выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками НПД - физическими лицами, не имеющими статус индивидуальных предпринимателей, которые подлежат учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектами обложения страховыми взносами для организации (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <2>), вступающими в отношения с такими налогоплательщиками. В качестве единственного обстоятельства, ограничивающего применение освобождения от обязанности по уплате самозанятыми страховых взносов, выступает сам налогово-правовой статус плательщика НПД: в случае превышения предельно установленной суммы дохода в текущем календарном году в размере 2,4 млн руб. физическое лицо одновременно теряет статус плательщика НПД, а также становится плательщиком страховых взносов. При этом самозанятые имеют право на добровольное перечисление страховых взносов, установленное подп. 1 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" <3>.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В настоящее время выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками НПД - физическими лицами, не имеющими статус индивидуальных предпринимателей, которые подлежат учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектами обложения страховыми взносами для организации (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <2>), вступающими в отношения с такими налогоплательщиками. В качестве единственного обстоятельства, ограничивающего применение освобождения от обязанности по уплате самозанятыми страховых взносов, выступает сам налогово-правовой статус плательщика НПД: в случае превышения предельно установленной суммы дохода в текущем календарном году в размере 2,4 млн руб. физическое лицо одновременно теряет статус плательщика НПД, а также становится плательщиком страховых взносов. При этом самозанятые имеют право на добровольное перечисление страховых взносов, установленное подп. 1 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" <3>.
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход) могут быть физические лица и, как сказано выше, ИП. Согласно действующему законодательству РФ самозанятые полностью освобождены от уплаты страховых взносов, а это значит, что период деятельности в таком качестве не засчитывается в страховой стаж, необходимый для получения пенсии, пенсионные баллы также не копятся.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход) могут быть физические лица и, как сказано выше, ИП. Согласно действующему законодательству РФ самозанятые полностью освобождены от уплаты страховых взносов, а это значит, что период деятельности в таком качестве не засчитывается в страховой стаж, необходимый для получения пенсии, пенсионные баллы также не копятся.
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)В части освобождения налогоплательщика от ряда обязанностей установлены некоторые условия. Так, если самозанятый - физическое лицо, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с доходов, полученных от осуществления своей деятельности. Если же самозанятый в статусе индивидуального предпринимателя, то он также не платит НДФЛ, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), но главное - освобождается от применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), хотя чек обязан формировать через приложение "Мой налог". Самозанятый также освобождается от уплаты обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование (фиксированный налог).
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)В части освобождения налогоплательщика от ряда обязанностей установлены некоторые условия. Так, если самозанятый - физическое лицо, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с доходов, полученных от осуществления своей деятельности. Если же самозанятый в статусе индивидуального предпринимателя, то он также не платит НДФЛ, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), но главное - освобождается от применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), хотя чек обязан формировать через приложение "Мой налог". Самозанятый также освобождается от уплаты обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование (фиксированный налог).