Освобождение по 145 статье
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение по 145 статье (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150017)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150017)
Формы
Статья: Правила подсчета доходов для сравнения с НДС-лимитами для упрощенцев
("Главная книга", 2024, N 21)Упрощенцам надо следить за своими доходами, чтобы иметь право в 2025 г. применять НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ (лимит - 60 млн руб.) или пониженные спецставки НДС (лимит - 250 млн руб. для ставки НДС 5% и 450 млн руб. - для ставки 7%). Для сравнения с такими лимитами доходы 2025 г. надо считать по правилам УСН, то есть кассовым методом <1>.
("Главная книга", 2024, N 21)Упрощенцам надо следить за своими доходами, чтобы иметь право в 2025 г. применять НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ (лимит - 60 млн руб.) или пониженные спецставки НДС (лимит - 250 млн руб. для ставки НДС 5% и 450 млн руб. - для ставки 7%). Для сравнения с такими лимитами доходы 2025 г. надо считать по правилам УСН, то есть кассовым методом <1>.
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете освобождение по ст. 145 НК РФ, то вам нужно выставить корректировочный счет-фактуру. Это следует из абз. 1 п. 5 ст. 168 НК РФ, пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры. Исключение - если вы применяете систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) или УСН и при этом освобождены от уплаты НДС. В этом случае счета-фактуры, в том числе корректировочные, составлять не нужно. Это следует из абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете освобождение по ст. 145 НК РФ, то вам нужно выставить корректировочный счет-фактуру. Это следует из абз. 1 п. 5 ст. 168 НК РФ, пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры. Исключение - если вы применяете систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) или УСН и при этом освобождены от уплаты НДС. В этом случае счета-фактуры, в том числе корректировочные, составлять не нужно. Это следует из абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и НМА, который принят к вычету до освобождения, не связанного с применением УСН, вы должны восстановить, если соответствующие товары (работы, услуги, ОС, НМА) будут использоваться в периоде применения освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и НМА, который принят к вычету до освобождения, не связанного с применением УСН, вы должны восстановить, если соответствующие товары (работы, услуги, ОС, НМА) будут использоваться в периоде применения освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить освобождение, нужно подать в инспекцию соответствующее уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого вы планируете применять освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить освобождение, нужно подать в инспекцию соответствующее уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого вы планируете применять освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), возникшую в периоде применения УСН, при переходе на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на ОСН налоговая база по НДС не корректируется на суммы дебиторской задолженности по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые были реализованы в периоде применения УСН. Если при УСН вы не были освобождены от НДС, то вы уже начислили этот налог в периоде применения УСН. Оснований для его корректировки нет (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Если же вы были освобождены от НДС, то оснований для его начисления при переходе на ОСН нет, так как реализация произошла в период действия освобождения (п. 1 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на ОСН налоговая база по НДС не корректируется на суммы дебиторской задолженности по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые были реализованы в периоде применения УСН. Если при УСН вы не были освобождены от НДС, то вы уже начислили этот налог в периоде применения УСН. Оснований для его корректировки нет (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Если же вы были освобождены от НДС, то оснований для его начисления при переходе на ОСН нет, так как реализация произошла в период действия освобождения (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС? Если выставить счет-фактуру нужно, при этом реализация и утрата права на освобождение от НДС будут в месяце, следующем за месяцем получения аванса, то правомерно ли принять к вычету НДС с аванса, полученного в периоде освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ? Какие возможны последствия, если при получении аванса с НДС не выставить счет-фактуру и уплатить НДС после реализации, в периоде применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС? Если выставить счет-фактуру нужно, при этом реализация и утрата права на освобождение от НДС будут в месяце, следующем за месяцем получения аванса, то правомерно ли принять к вычету НДС с аванса, полученного в периоде освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ? Какие возможны последствия, если при получении аванса с НДС не выставить счет-фактуру и уплатить НДС после реализации, в периоде применения ОСН?
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Освобождаемые от НДС операции /= освобождение от НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Освобождаемые от НДС операции /= освобождение от НДС
Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
Типовая ситуация: Освобождение от НДС на ОСН: как получить и продлить
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобождение можно получить, если бухгалтерская выручка от операций, облагаемых НДС, за три последних календарных месяца не превышает 2 млн руб. Соблюдать этот лимит надо и в периоде освобождения, иначе плательщик утратит право на него с 1 числа месяца превышения. Применять его снова можно будет только по истечении 12 месяцев после начала первого освобождения (ст. 145 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобождение можно получить, если бухгалтерская выручка от операций, облагаемых НДС, за три последних календарных месяца не превышает 2 млн руб. Соблюдать этот лимит надо и в периоде освобождения, иначе плательщик утратит право на него с 1 числа месяца превышения. Применять его снова можно будет только по истечении 12 месяцев после начала первого освобождения (ст. 145 НК РФ).