Освобождение пенсионеров от налога при продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение пенсионеров от налога при продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Изложенные ниже положения применяются и в случае, когда недвижимость продает пенсионер, у которого есть статус налогового резидента РФ. Условия освобождения от налогообложения полученного им в таком случае дохода, исчисления и уплаты НДФЛ каких-либо особенностей не имеют.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Изложенные ниже положения применяются и в случае, когда недвижимость продает пенсионер, у которого есть статус налогового резидента РФ. Условия освобождения от налогообложения полученного им в таком случае дохода, исчисления и уплаты НДФЛ каких-либо особенностей не имеют.
Вопрос: Как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Если доходы от продажи квартиры не освобождены от налогообложения, по общему правилу пенсионер обязан подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. Срок ее представления - не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором он получил доход от продажи квартиры (п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Если доходы от продажи квартиры не освобождены от налогообложения, по общему правилу пенсионер обязан подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. Срок ее представления - не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором он получил доход от продажи квартиры (п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Есть ли какие-либо особенности при уплате НДФЛ пенсионером от продажи квартиры?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. Исчисление и уплата НДФЛ с доходов пенсионера от продажи квартиры осуществляются в общем порядке, без каких-либо особенностей.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. Исчисление и уплата НДФЛ с доходов пенсионера от продажи квартиры осуществляются в общем порядке, без каких-либо особенностей.
Вопрос: Пенсионер продал земельный участок, которым владел полгода. Должен ли он платить НДФЛ? Есть ли какие-то льготы по НДФЛ для пенсионеров в такой ситуации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Доход от продажи земельного участка в общем случае декларируется, если участок находился в собственности менее трех или пяти лет. Сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение участка. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Доход от продажи земельного участка в общем случае декларируется, если участок находился в собственности менее трех или пяти лет. Сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение участка. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах, и о вычетах и льготах по налогу на имущество физлиц для пенсионеров и инвалидов.
(Письмо Минфина России от 23.07.2021 N 03-04-05/59221)В части уплаты налога на имущество физических лиц сообщаем, что в соответствии со статьей 407 Кодекса пенсионеры и инвалиды I и II групп инвалидности освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида: один жилой дом, одна квартира или комната, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение (сооружение) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 23.07.2021 N 03-04-05/59221)В части уплаты налога на имущество физических лиц сообщаем, что в соответствии со статьей 407 Кодекса пенсионеры и инвалиды I и II групп инвалидности освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида: один жилой дом, одна квартира или комната, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение (сооружение) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Вопрос: Пенсионер, получающий пенсию по старости, собирается сдавать свою квартиру по договору найма и через агентство недвижимости подыскал нанимателя. Обязаны ли агентства недвижимости подавать в налоговые органы сведения об известных им фактах сдачи имущества внаем физическими лицами? Как в данном случае будет исчисляться налог на доходы физических лиц, если в текущем году пенсионер продал гараж за 120 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Пензенской обл., 2006)Вопрос: Пенсионер, получающий пенсию по старости, собирается сдавать свою квартиру по договору найма и через агентство недвижимости подыскал нанимателя. Обязаны ли агентства недвижимости подавать в налоговые органы сведения об известных им фактах сдачи имущества внаем физическими лицами? Как в данном случае будет исчисляться налог на доходы физических лиц, если в текущем году пенсионер продал гараж за 120 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Пензенской обл., 2006)Вопрос: Пенсионер, получающий пенсию по старости, собирается сдавать свою квартиру по договору найма и через агентство недвижимости подыскал нанимателя. Обязаны ли агентства недвижимости подавать в налоговые органы сведения об известных им фактах сдачи имущества внаем физическими лицами? Как в данном случае будет исчисляться налог на доходы физических лиц, если в текущем году пенсионер продал гараж за 120 тыс. руб.?
Статья: О налоговом регулировании рынка жилой недвижимости
(Левин Ю.А.)
("Финансы", 2009, N 6)В некоторых странах (например, в Австралии, Индонезии) от налога освобождены все жилые дома, стоимость которых не превышает определенного предела. В Японии налогооблагаемая стоимость частной жилой недвижимости может быть уменьшена на 50 - 75% - в зависимости от площади помещений. Фактор налогового обременения может явиться основанием для принятия решения о продаже и приобретении взамен менее дорогого жилья.
(Левин Ю.А.)
("Финансы", 2009, N 6)В некоторых странах (например, в Австралии, Индонезии) от налога освобождены все жилые дома, стоимость которых не превышает определенного предела. В Японии налогооблагаемая стоимость частной жилой недвижимости может быть уменьшена на 50 - 75% - в зависимости от площади помещений. Фактор налогового обременения может явиться основанием для принятия решения о продаже и приобретении взамен менее дорогого жилья.
"Налог на имущество физических лиц: комментарий к главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Гладких С.Р.)
("Юстицинформ", 2015)Право на льготу может заявить участник не на весь объект, а только для освобождения от уплаты налога за свою долю. Поэтому если квартира находится в общей долевой собственности у пенсионера и лица, не имеющего право на льготу, то освобождение получит только пенсионер в части уплаты налога за свою долю квартиры. Другому участнику налог необходимо будет уплатить за свою долю в полном объеме.
(постатейный)
(Гладких С.Р.)
("Юстицинформ", 2015)Право на льготу может заявить участник не на весь объект, а только для освобождения от уплаты налога за свою долю. Поэтому если квартира находится в общей долевой собственности у пенсионера и лица, не имеющего право на льготу, то освобождение получит только пенсионер в части уплаты налога за свою долю квартиры. Другому участнику налог необходимо будет уплатить за свою долю в полном объеме.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц и мерах по снижению нагрузки по нему.
(Письмо Минфина России от 28.08.2019 N 03-05-06-02/65917)2) налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного объекта капитального строительства каждого вида по выбору налогоплательщика. Так, например, пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (одна квартира, один жилой дом, один гараж, одно хозяйственное строение на садовом или дачном земельном участке).
(Письмо Минфина России от 28.08.2019 N 03-05-06-02/65917)2) налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного объекта капитального строительства каждого вида по выбору налогоплательщика. Так, например, пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (одна квартира, один жилой дом, один гараж, одно хозяйственное строение на садовом или дачном земельном участке).
Вопрос: Должен ли пенсионер платить налог на покупку квартиры за 600 тыс. руб., если он ее купил взамен проданного дома за 450 тыс. руб., собственником которого был более 20 лет? Продал и купил в течение одного месяца.
("Юрист спешит на помощь", 2014, N 3)Вопрос: Должен ли пенсионер платить налог на покупку квартиры за 600 тыс. руб., если он ее купил взамен проданного дома за 450 тыс. руб., собственником которого был более 20 лет? Продал и купил в течение одного месяца.
("Юрист спешит на помощь", 2014, N 3)Вопрос: Должен ли пенсионер платить налог на покупку квартиры за 600 тыс. руб., если он ее купил взамен проданного дома за 450 тыс. руб., собственником которого был более 20 лет? Продал и купил в течение одного месяца.
Вопрос: Пенсионер, который является инвалидом II группы, получил муниципальную квартиру в 2020 г. и приватизировал ее в июле 2021 г. В сентябре 2021 г. хочет продать ее. Должен ли он платить НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Доходы пенсионера - налогового резидента РФ от продажи квартиры облагаются НДФЛ по ставке 13%. Однако при определенных условиях они могут быть освобождены от обложения НДФЛ либо уменьшены на величину имущественного налогового вычета или на сумму расходов.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Доходы пенсионера - налогового резидента РФ от продажи квартиры облагаются НДФЛ по ставке 13%. Однако при определенных условиях они могут быть освобождены от обложения НДФЛ либо уменьшены на величину имущественного налогового вычета или на сумму расходов.
Вопрос: О ставках и льготах по налогу на имущество физлиц и земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 22.05.2019 N 03-05-06-01/36795)Кроме того, на федеральном уровне предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц (статья 407 Налогового кодекса) и земельному налогу (статья 391 Налогового кодекса) для отдельных категорий налогоплательщиков. Так, например, пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одной квартиры и одного жилого дома. Пенсионерам также предоставляется налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка.
(Письмо Минфина России от 22.05.2019 N 03-05-06-01/36795)Кроме того, на федеральном уровне предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц (статья 407 Налогового кодекса) и земельному налогу (статья 391 Налогового кодекса) для отдельных категорий налогоплательщиков. Так, например, пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одной квартиры и одного жилого дома. Пенсионерам также предоставляется налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка.