Освобождение от уплаты земельного налога инвалидов
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от уплаты земельного налога инвалидов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 22.04.2025 по делу N 33-20270/2025 (УИД 77RS0034-02-2022-034509-76)
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя, нотариуса, расходов по уплате государственной пошлины, расходов на проведение экспертизы, почтовых расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы частной жалобы, что истец не оплачивала налоги на землю, ответчик является одиноким неработающим пенсионером, инвалидом 2 группы, не влекут за собой отмену определения суда и освобождение ответчика от оплаты судебных расходов, при этом оснований для иной оценки исследованных судом доказательств и установленных обстоятельств суд апелляционной инстанции не находит.
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя, нотариуса, расходов по уплате государственной пошлины, расходов на проведение экспертизы, почтовых расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы частной жалобы, что истец не оплачивала налоги на землю, ответчик является одиноким неработающим пенсионером, инвалидом 2 группы, не влекут за собой отмену определения суда и освобождение ответчика от оплаты судебных расходов, при этом оснований для иной оценки исследованных судом доказательств и установленных обстоятельств суд апелляционной инстанции не находит.
Апелляционное определение Краснодарского краевого суда от 11.11.2024 по делу N 33-29756/2024 (УИД 23RS0033-01-2023-001146-75)
Категория: 1) Дарение; 2) Семейные споры.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истец указал, что в период брака был предоставлен в бессрочное пользование земельный участок. Однако ответчик стал запрещать истцу пользоваться земельным участком, а впоследствии ему стало известно, что между ответчиками без его согласия состоялась сделка по дарению спорного земельного участка, чем нарушены права истца как сособственника.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Вместе с тем само по себе обстоятельство несения расходов по оплате земельного налога, с учетом того, что истец как инвалид была освобождена от данного обязательства, не свидетельствует о том, что спорный земельный участок является личной собственностью ... 2, исходя из приведенных положений действующего законодательства применительно к возникновению права на спорное имущество - на основании акта органа местного самоуправления в период брака истца ... 1 и ответчика ... 2
Категория: 1) Дарение; 2) Семейные споры.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истец указал, что в период брака был предоставлен в бессрочное пользование земельный участок. Однако ответчик стал запрещать истцу пользоваться земельным участком, а впоследствии ему стало известно, что между ответчиками без его согласия состоялась сделка по дарению спорного земельного участка, чем нарушены права истца как сособственника.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Вместе с тем само по себе обстоятельство несения расходов по оплате земельного налога, с учетом того, что истец как инвалид была освобождена от данного обязательства, не свидетельствует о том, что спорный земельный участок является личной собственностью ... 2, исходя из приведенных положений действующего законодательства применительно к возникновению права на спорное имущество - на основании акта органа местного самоуправления в период брака истца ... 1 и ответчика ... 2
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о налогово-правовом стимулировании в Российской Федерации
(Абдреев Т.И., Нигметзянов А.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Учитывая, что налогово-правовые стимулы имеют нормативное закрепление, очевидно, что соответствующие принципы могут быть сформулированы, исходя из содержания норм налогового права. Например, принцип социальной справедливости выражается в поддержке наименее защищенных слоев населения или граждан, имеющих особые заслуги перед обществом (например, возможность освобождения от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов боевых действий) <9>. Принцип равенства заключается в запрете дискриминации налогоплательщиков (п. 3 ст. 3 НК РФ) при условии экономической обоснованности налогов, умеренности налогового бремени. При этом равенство не противоречит дифференциации налогоплательщиков; речь идет лишь о запрете необоснованного различия в правовом положении. Рассматривается фактическая финансовая способность к уплате налога налогоплательщиком <10>. Принципы равенства и справедливости действуют в отношении всех категорий налогоплательщиков, на которых распространяются установленные стимулы. Отсюда следует существование принципа всеобщности.
(Абдреев Т.И., Нигметзянов А.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Учитывая, что налогово-правовые стимулы имеют нормативное закрепление, очевидно, что соответствующие принципы могут быть сформулированы, исходя из содержания норм налогового права. Например, принцип социальной справедливости выражается в поддержке наименее защищенных слоев населения или граждан, имеющих особые заслуги перед обществом (например, возможность освобождения от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов боевых действий) <9>. Принцип равенства заключается в запрете дискриминации налогоплательщиков (п. 3 ст. 3 НК РФ) при условии экономической обоснованности налогов, умеренности налогового бремени. При этом равенство не противоречит дифференциации налогоплательщиков; речь идет лишь о запрете необоснованного различия в правовом положении. Рассматривается фактическая финансовая способность к уплате налога налогоплательщиком <10>. Принципы равенства и справедливости действуют в отношении всех категорий налогоплательщиков, на которых распространяются установленные стимулы. Отсюда следует существование принципа всеобщности.
Готовое решение: Льготы по налогообложению для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2025)5. Льготы по земельному налогу для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2025)5. Льготы по земельному налогу для общественных организаций инвалидов
Нормативные акты
Разъяснения Госналогслужбы РФ от 08.02.1993 N ВГ-6-02/69
"По отдельным вопросам платы за землю"3. Освобождаются ли от уплаты земельного налога бюджетные учреждения Минсоцзащиты России (дома-интернаты для престарелых и инвалидов, дома-интернаты для малолетних инвалидов и др.)?
"По отдельным вопросам платы за землю"3. Освобождаются ли от уплаты земельного налога бюджетные учреждения Минсоцзащиты России (дома-интернаты для престарелых и инвалидов, дома-интернаты для малолетних инвалидов и др.)?
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- обеспечение выплат надбавки к пенсии на уход неработающим гражданам, признанным инвалидами I группы, а также гражданам, достигшим возраста 80 лет, являющимся получателями пенсии, и ее выплата в составе данной пенсии;
(разработаны Минфином России)- обеспечение выплат надбавки к пенсии на уход неработающим гражданам, признанным инвалидами I группы, а также гражданам, достигшим возраста 80 лет, являющимся получателями пенсии, и ее выплата в составе данной пенсии;
Вопрос: О вычетах по земельному налогу и льготах по налогу на имущество физлиц для пенсионеров и (или) инвалидов II группы.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-05-06-01/4968)Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрено, что физические лица, являющиеся пенсионерами и (или) инвалидами II группы инвалидности, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении неиспользуемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-05-06-01/4968)Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрено, что физические лица, являющиеся пенсионерами и (или) инвалидами II группы инвалидности, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении неиспользуемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Вопрос: О предоставлении пенсионерам и инвалидам II группы вычета по земельному налогу и льготы по налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06-01/26254)Применительно к налоговой льготе по налогу на имущество физических лиц сообщалось, что основанием для освобождения от уплаты указанного налога является наличие у физического лица, являющегося пенсионером и (или) инвалидом II группы инвалидности, права собственности на объект недвижимости, сведения о котором внесены в Единый государственный реестр недвижимости как о жилом доме (объекте индивидуального жилищного строительства).
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06-01/26254)Применительно к налоговой льготе по налогу на имущество физических лиц сообщалось, что основанием для освобождения от уплаты указанного налога является наличие у физического лица, являющегося пенсионером и (или) инвалидом II группы инвалидности, права собственности на объект недвижимости, сведения о котором внесены в Единый государственный реестр недвижимости как о жилом доме (объекте индивидуального жилищного строительства).
Вопрос: О земельном налоге в отношении земельного участка в Одинцовском городском округе, принадлежащего инвалиду I или II группы.
(Письмо ФНС России от 11.12.2023 N БС-19-21/381)С налогового периода 2020 года налоговые льготы по налогу в отношении земельных участков, расположенных на территории Одинцовского городского округа, предоставляются в соответствии с Решением Совета депутатов Одинцовского городского округа Московской области от 05.11.2019 N 7/10 "О земельном налоге на территории Одинцовского городского округа Московской области" (далее - Решение N 7/10).
(Письмо ФНС России от 11.12.2023 N БС-19-21/381)С налогового периода 2020 года налоговые льготы по налогу в отношении земельных участков, расположенных на территории Одинцовского городского округа, предоставляются в соответствии с Решением Совета депутатов Одинцовского городского округа Московской области от 05.11.2019 N 7/10 "О земельном налоге на территории Одинцовского городского округа Московской области" (далее - Решение N 7/10).
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Освобождение от земельного налога установлено в отношении (подп. 1.7, 1.14, 1.22 п. 1 ст. 194 НК РБ): 1) земельных участков организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность и получающих субсидии из бюджета, организаций Федерации профсоюзов Беларуси; организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность, а также санаторно-курортных и оздоровительных организаций и детско-юношеских спортивных школ независимо от формы собственности, предоставленных им в пользование для осуществления уставной деятельности; 2) земельных участков организаций, занятых спортивными сооружениями, являющимися основными базами подготовки национальных и сборных команд Республики по видам спорта; 3) земельных участков общественных объединений инвалидов (их унитарных предприятий и учреждений), занятых принадлежащими им объектами здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Освобождение от земельного налога установлено в отношении (подп. 1.7, 1.14, 1.22 п. 1 ст. 194 НК РБ): 1) земельных участков организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность и получающих субсидии из бюджета, организаций Федерации профсоюзов Беларуси; организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность, а также санаторно-курортных и оздоровительных организаций и детско-юношеских спортивных школ независимо от формы собственности, предоставленных им в пользование для осуществления уставной деятельности; 2) земельных участков организаций, занятых спортивными сооружениями, являющимися основными базами подготовки национальных и сборных команд Республики по видам спорта; 3) земельных участков общественных объединений инвалидов (их унитарных предприятий и учреждений), занятых принадлежащими им объектами здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства.
Статья: О налогообложении земельных участков и дачного имущества в Москве и Московской области
(Ефимова Е.И.)
("Экологическое право", 2021, N 3)Полностью от уплаты земельного налога в Одинцовском г.о. освобождаются физические лица пенсионного возраста, одновременно являющиеся олимпийскими чемпионами, тренерами и врачами сборных команд Российской Федерации и СССР, их подготовившими и обладающими почетными званиями "Заслуженный тренер Российской Федерации" либо "Заслуженный тренер СССР", "Заслуженный врач Российской Федерации" либо "Заслуженный врач СССР", инвалиды I и II групп инвалидности и проч.
(Ефимова Е.И.)
("Экологическое право", 2021, N 3)Полностью от уплаты земельного налога в Одинцовском г.о. освобождаются физические лица пенсионного возраста, одновременно являющиеся олимпийскими чемпионами, тренерами и врачами сборных команд Российской Федерации и СССР, их подготовившими и обладающими почетными званиями "Заслуженный тренер Российской Федерации" либо "Заслуженный тренер СССР", "Заслуженный врач Российской Федерации" либо "Заслуженный врач СССР", инвалиды I и II групп инвалидности и проч.
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Законодательством для инвалидов предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и стандартные налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Законодательством для инвалидов предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и стандартные налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.
Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам отдельным категориям физлиц.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон о транспортном налоге г. Москвы) от уплаты транспортного налога освобождаются в том числе инвалиды I и II групп инвалидности в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан льготной категории.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон о транспортном налоге г. Москвы) от уплаты транспортного налога освобождаются в том числе инвалиды I и II групп инвалидности в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан льготной категории.
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготу по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготу по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)На основании пункта 78 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом N 181-ФЗ, освобождаются от налогообложения НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)На основании пункта 78 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом N 181-ФЗ, освобождаются от налогообложения НДФЛ.
Статья: Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;