Освобождение от уплаты земельного налога инвалидов
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от уплаты земельного налога инвалидов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Краснодарского краевого суда от 11.11.2024 по делу N 33-29756/2024 (УИД 23RS0033-01-2023-001146-75)
Категория: 1) Дарение; 2) Семейные споры.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истец указал, что в период брака был предоставлен в бессрочное пользование земельный участок. Однако ответчик стал запрещать истцу пользоваться земельным участком, а впоследствии ему стало известно, что между ответчиками без его согласия состоялась сделка по дарению спорного земельного участка, чем нарушены права истца как сособственника.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Вместе с тем само по себе обстоятельство несения расходов по оплате земельного налога, с учетом того, что истец как инвалид была освобождена от данного обязательства, не свидетельствует о том, что спорный земельный участок является личной собственностью ... 2, исходя из приведенных положений действующего законодательства применительно к возникновению права на спорное имущество - на основании акта органа местного самоуправления в период брака истца ... 1 и ответчика ... 2
Категория: 1) Дарение; 2) Семейные споры.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истец указал, что в период брака был предоставлен в бессрочное пользование земельный участок. Однако ответчик стал запрещать истцу пользоваться земельным участком, а впоследствии ему стало известно, что между ответчиками без его согласия состоялась сделка по дарению спорного земельного участка, чем нарушены права истца как сособственника.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Вместе с тем само по себе обстоятельство несения расходов по оплате земельного налога, с учетом того, что истец как инвалид была освобождена от данного обязательства, не свидетельствует о том, что спорный земельный участок является личной собственностью ... 2, исходя из приведенных положений действующего законодательства применительно к возникновению права на спорное имущество - на основании акта органа местного самоуправления в период брака истца ... 1 и ответчика ... 2
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о налогово-правовом стимулировании в Российской Федерации
(Абдреев Т.И., Нигметзянов А.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Учитывая, что налогово-правовые стимулы имеют нормативное закрепление, очевидно, что соответствующие принципы могут быть сформулированы, исходя из содержания норм налогового права. Например, принцип социальной справедливости выражается в поддержке наименее защищенных слоев населения или граждан, имеющих особые заслуги перед обществом (например, возможность освобождения от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов боевых действий) <9>. Принцип равенства заключается в запрете дискриминации налогоплательщиков (п. 3 ст. 3 НК РФ) при условии экономической обоснованности налогов, умеренности налогового бремени. При этом равенство не противоречит дифференциации налогоплательщиков; речь идет лишь о запрете необоснованного различия в правовом положении. Рассматривается фактическая финансовая способность к уплате налога налогоплательщиком <10>. Принципы равенства и справедливости действуют в отношении всех категорий налогоплательщиков, на которых распространяются установленные стимулы. Отсюда следует существование принципа всеобщности.
(Абдреев Т.И., Нигметзянов А.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Учитывая, что налогово-правовые стимулы имеют нормативное закрепление, очевидно, что соответствующие принципы могут быть сформулированы, исходя из содержания норм налогового права. Например, принцип социальной справедливости выражается в поддержке наименее защищенных слоев населения или граждан, имеющих особые заслуги перед обществом (например, возможность освобождения от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов боевых действий) <9>. Принцип равенства заключается в запрете дискриминации налогоплательщиков (п. 3 ст. 3 НК РФ) при условии экономической обоснованности налогов, умеренности налогового бремени. При этом равенство не противоречит дифференциации налогоплательщиков; речь идет лишь о запрете необоснованного различия в правовом положении. Рассматривается фактическая финансовая способность к уплате налога налогоплательщиком <10>. Принципы равенства и справедливости действуют в отношении всех категорий налогоплательщиков, на которых распространяются установленные стимулы. Отсюда следует существование принципа всеобщности.
Готовое решение: Льготы по налогообложению для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2025)5. Льготы по земельному налогу для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2025)5. Льготы по земельному налогу для общественных организаций инвалидов
Нормативные акты
Разъяснения Госналогслужбы РФ от 08.02.1993 N ВГ-6-02/69
"По отдельным вопросам платы за землю"3. Освобождаются ли от уплаты земельного налога бюджетные учреждения Минсоцзащиты России (дома-интернаты для престарелых и инвалидов, дома-интернаты для малолетних инвалидов и др.)?
"По отдельным вопросам платы за землю"3. Освобождаются ли от уплаты земельного налога бюджетные учреждения Минсоцзащиты России (дома-интернаты для престарелых и инвалидов, дома-интернаты для малолетних инвалидов и др.)?
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- обеспечение выплат надбавки к пенсии на уход неработающим гражданам, признанным инвалидами I группы, а также гражданам, достигшим возраста 80 лет, являющимся получателями пенсии, и ее выплата в составе данной пенсии;
(разработаны Минфином России)- обеспечение выплат надбавки к пенсии на уход неработающим гражданам, признанным инвалидами I группы, а также гражданам, достигшим возраста 80 лет, являющимся получателями пенсии, и ее выплата в составе данной пенсии;
Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам отдельным категориям физлиц.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон о транспортном налоге г. Москвы) от уплаты транспортного налога освобождаются в том числе инвалиды I и II групп инвалидности в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан льготной категории.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон о транспортном налоге г. Москвы) от уплаты транспортного налога освобождаются в том числе инвалиды I и II групп инвалидности в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан льготной категории.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Освобождение от земельного налога установлено в отношении (подп. 1.7, 1.14, 1.22 п. 1 ст. 194 НК РБ): 1) земельных участков организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность и получающих субсидии из бюджета, организаций Федерации профсоюзов Беларуси; организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность, а также санаторно-курортных и оздоровительных организаций и детско-юношеских спортивных школ независимо от формы собственности, предоставленных им в пользование для осуществления уставной деятельности; 2) земельных участков организаций, занятых спортивными сооружениями, являющимися основными базами подготовки национальных и сборных команд Республики по видам спорта; 3) земельных участков общественных объединений инвалидов (их унитарных предприятий и учреждений), занятых принадлежащими им объектами здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Освобождение от земельного налога установлено в отношении (подп. 1.7, 1.14, 1.22 п. 1 ст. 194 НК РБ): 1) земельных участков организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность и получающих субсидии из бюджета, организаций Федерации профсоюзов Беларуси; организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность, а также санаторно-курортных и оздоровительных организаций и детско-юношеских спортивных школ независимо от формы собственности, предоставленных им в пользование для осуществления уставной деятельности; 2) земельных участков организаций, занятых спортивными сооружениями, являющимися основными базами подготовки национальных и сборных команд Республики по видам спорта; 3) земельных участков общественных объединений инвалидов (их унитарных предприятий и учреждений), занятых принадлежащими им объектами здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства.
Вопрос: О земельном налоге в отношении земельного участка в Одинцовском городском округе, принадлежащего инвалиду I или II группы.
(Письмо ФНС России от 11.12.2023 N БС-19-21/381)С налогового периода 2020 года налоговые льготы по налогу в отношении земельных участков, расположенных на территории Одинцовского городского округа, предоставляются в соответствии с Решением Совета депутатов Одинцовского городского округа Московской области от 05.11.2019 N 7/10 "О земельном налоге на территории Одинцовского городского округа Московской области" (далее - Решение N 7/10).
(Письмо ФНС России от 11.12.2023 N БС-19-21/381)С налогового периода 2020 года налоговые льготы по налогу в отношении земельных участков, расположенных на территории Одинцовского городского округа, предоставляются в соответствии с Решением Совета депутатов Одинцовского городского округа Московской области от 05.11.2019 N 7/10 "О земельном налоге на территории Одинцовского городского округа Московской области" (далее - Решение N 7/10).
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Глава 31 НК предусматривает две формы льгот по уплате земельного налога: полное освобождение от налогообложения (например, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций) налоговый вычет (например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам) путем уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. С 2022 года появилась возможность использования налогового вычета в части суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является РФ и которые заключены после 1 июня 2022 г., в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного данным соглашением (см. ст. 396.1 НК РФ).
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Глава 31 НК предусматривает две формы льгот по уплате земельного налога: полное освобождение от налогообложения (например, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций) налоговый вычет (например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам) путем уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. С 2022 года появилась возможность использования налогового вычета в части суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является РФ и которые заключены после 1 июня 2022 г., в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного данным соглашением (см. ст. 396.1 НК РФ).
Статья: О налогообложении земельных участков и дачного имущества в Москве и Московской области
(Ефимова Е.И.)
("Экологическое право", 2021, N 3)Полностью от уплаты земельного налога в Одинцовском г.о. освобождаются физические лица пенсионного возраста, одновременно являющиеся олимпийскими чемпионами, тренерами и врачами сборных команд Российской Федерации и СССР, их подготовившими и обладающими почетными званиями "Заслуженный тренер Российской Федерации" либо "Заслуженный тренер СССР", "Заслуженный врач Российской Федерации" либо "Заслуженный врач СССР", инвалиды I и II групп инвалидности и проч.
(Ефимова Е.И.)
("Экологическое право", 2021, N 3)Полностью от уплаты земельного налога в Одинцовском г.о. освобождаются физические лица пенсионного возраста, одновременно являющиеся олимпийскими чемпионами, тренерами и врачами сборных команд Российской Федерации и СССР, их подготовившими и обладающими почетными званиями "Заслуженный тренер Российской Федерации" либо "Заслуженный тренер СССР", "Заслуженный врач Российской Федерации" либо "Заслуженный врач СССР", инвалиды I и II групп инвалидности и проч.
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Законодательством для инвалидов предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и стандартные налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Законодательством для инвалидов предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и стандартные налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.
Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)На основании пункта 78 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом N 181-ФЗ, освобождаются от налогообложения НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)На основании пункта 78 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом N 181-ФЗ, освобождаются от налогообложения НДФЛ.
Вопрос: О вычетах по земельному налогу и льготах по налогу на имущество физлиц для пенсионеров и (или) инвалидов II группы.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-05-06-01/4968)Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрено, что физические лица, являющиеся пенсионерами и (или) инвалидами II группы инвалидности, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении неиспользуемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-05-06-01/4968)Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрено, что физические лица, являющиеся пенсионерами и (или) инвалидами II группы инвалидности, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении неиспользуемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготу по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготу по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
Статья: Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;