Освобождение от уплаты страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от уплаты страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, оспариваемое требование выставлено в связи с неисполнением предпринимателем обязанности по уплате страховых взносов. При этом фактическое наличие задолженности предпринимателем не оспаривается. Сведений о наличии обстоятельств, являющихся основанием для освобождения от уплаты страховых взносов в фиксированном размере, равно как и сведений об их своевременной уплате, не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, оспариваемое требование выставлено в связи с неисполнением предпринимателем обязанности по уплате страховых взносов. При этом фактическое наличие задолженности предпринимателем не оспаривается. Сведений о наличии обстоятельств, являющихся основанием для освобождения от уплаты страховых взносов в фиксированном размере, равно как и сведений об их своевременной уплате, не представлено.
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФАдвокат освобождается от уплаты страховых взносов за периоды, в которых не осуществляет деятельность, даже если не уведомил об этом налоговый орган (см. аналогичную позицию судов) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возможно ли уменьшить сумму страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Законодательством РФ не предусмотрены основания освобождения плательщиков (страхователей) от уплаты страховых взносов, в том числе взносов на страхование от несчастных случаев, однако плательщики (страхователи) могут уменьшить сумму страховых взносов за счет необлагаемых выплат, применения пониженных тарифов страховых взносов, получения скидок к страховым тарифам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Законодательством РФ не предусмотрены основания освобождения плательщиков (страхователей) от уплаты страховых взносов, в том числе взносов на страхование от несчастных случаев, однако плательщики (страхователи) могут уменьшить сумму страховых взносов за счет необлагаемых выплат, применения пониженных тарифов страховых взносов, получения скидок к страховым тарифам.
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Освобождение от уплаты взносов могут получить ИП без работников, приостановившие деятельность на время службы по мобилизации или по контракту, ухода за ребенком до 1,5 лет и в других случаях, указанных в ст. 430 НК РФ. Для этого не позднее трех лет с даты приостановления деятельности надо подать в налоговую заявление с копиями подтверждающих документов. ИП, приостановившие деятельность до 01.01.2025, могут подать заявление и по истечении трехлетнего срока (ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Освобождение от уплаты взносов могут получить ИП без работников, приостановившие деятельность на время службы по мобилизации или по контракту, ухода за ребенком до 1,5 лет и в других случаях, указанных в ст. 430 НК РФ. Для этого не позднее трех лет с даты приостановления деятельности надо подать в налоговую заявление с копиями подтверждающих документов. ИП, приостановившие деятельность до 01.01.2025, могут подать заявление и по истечении трехлетнего срока (ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
<Письмо> ФНС России от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@
<Об освобождении от уплаты страховых взносов>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Об освобождении от уплаты страховых взносов>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: Об освобождении от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя (не работодателя) - участника СВО.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-15-05/32338)Вопрос: Об освобождении от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя (не работодателя) - участника СВО.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-15-05/32338)Вопрос: Об освобождении от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя (не работодателя) - участника СВО.
Вопрос: Какой срок установлен для представления заявления об освобождении от уплаты страховых взносов (СВ) плательщиками СВ, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ФЛ)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
Статья: Заявление об освобождении от страховых взносов: на кого распространяется ограничение срока его подачи
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)ФНС России в письме от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@ разъяснила, кто подпадает под трехлетнее ограничение срока подачи заявления об освобождении от уплаты страховых взносов, установленное п. 7 ст. 430 НК РФ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)ФНС России в письме от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@ разъяснила, кто подпадает под трехлетнее ограничение срока подачи заявления об освобождении от уплаты страховых взносов, установленное п. 7 ст. 430 НК РФ.
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
Вопрос: О применении с 01.01.2025 освобождения от НДФЛ и страховых взносов при выплате выходного пособия, производимой работнику при увольнении.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-06/6825)Вопрос: О применении с 01.01.2025 освобождения от НДФЛ и страховых взносов при выплате выходного пособия, производимой работнику при увольнении.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-06/6825)Вопрос: О применении с 01.01.2025 освобождения от НДФЛ и страховых взносов при выплате выходного пособия, производимой работнику при увольнении.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Если адвокат фактически не осуществлял деятельность (например, по состоянию здоровья) и в силу непреодолимых обстоятельств не мог в установленном порядке своевременно представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы, то он не лишается возможности при предъявлении к нему требования об уплате недоимки по страховым взносам за соответствующий период защитить свои права, привести доводы и возражения, представить документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Если адвокат фактически не осуществлял деятельность (например, по состоянию здоровья) и в силу непреодолимых обстоятельств не мог в установленном порядке своевременно представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы, то он не лишается возможности при предъявлении к нему требования об уплате недоимки по страховым взносам за соответствующий период защитить свои права, привести доводы и возражения, представить документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Во исполнение указанного Постановления Конституционного Суда РФ Правительством РФ был разработан проект федерального закона N 285551-8, предусматривающий внесение изменений в ст. 6 и 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" об исключении не только адвокатов, но и индивидуальных предпринимателей, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом N 4468-1, из числа страхователей и застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, что, соответственно, влечет за собой освобождение указанных лиц от уплаты страховых взносов. При этом за данными лицами из числа военных пенсионеров сохраняется право добровольной уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование <1>. Очевидно, что принятие указанных поправок положит конец многочисленным судебным спорам об обжаловании гражданами из числа военных пенсионеров и занимающихся частной практикой, кроме адвокатов, отказов со стороны налоговых органов о снятии их с учета в качестве плательщиков страховых взносов, учитывая невозможность воспользоваться пенсионными правами при существующей модели их формирования в системе обязательного пенсионного страхования.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Во исполнение указанного Постановления Конституционного Суда РФ Правительством РФ был разработан проект федерального закона N 285551-8, предусматривающий внесение изменений в ст. 6 и 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" об исключении не только адвокатов, но и индивидуальных предпринимателей, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом N 4468-1, из числа страхователей и застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, что, соответственно, влечет за собой освобождение указанных лиц от уплаты страховых взносов. При этом за данными лицами из числа военных пенсионеров сохраняется право добровольной уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование <1>. Очевидно, что принятие указанных поправок положит конец многочисленным судебным спорам об обжаловании гражданами из числа военных пенсионеров и занимающихся частной практикой, кроме адвокатов, отказов со стороны налоговых органов о снятии их с учета в качестве плательщиков страховых взносов, учитывая невозможность воспользоваться пенсионными правами при существующей модели их формирования в системе обязательного пенсионного страхования.
Готовое решение: Как учитывать форменную одежду
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому, на наш взгляд, при передаче сотруднику в собственность форменной одежды вы вправе воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов, только если законодательством установлено, что при увольнении компенсация с сотрудника взиматься не должна. Например, такая норма действует:
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому, на наш взгляд, при передаче сотруднику в собственность форменной одежды вы вправе воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов, только если законодательством установлено, что при увольнении компенсация с сотрудника взиматься не должна. Например, такая норма действует:
Вопрос: О мероприятиях по повышению мотивации работодателей трудоустраивать граждан из социально незащищенных групп населения, в том числе об освобождении от уплаты страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-03/78112)Вопрос: О мероприятиях по повышению мотивации работодателей трудоустраивать граждан из социально незащищенных групп населения, в том числе об освобождении от уплаты страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-03/78112)Вопрос: О мероприятиях по повышению мотивации работодателей трудоустраивать граждан из социально незащищенных групп населения, в том числе об освобождении от уплаты страховых взносов.
Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты НДФЛ и страховых взносов адвокатов, в том числе являющихся пенсионерами.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/768)Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты НДФЛ и страховых взносов адвокатов, в том числе являющихся пенсионерами.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/768)Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты НДФЛ и страховых взносов адвокатов, в том числе являющихся пенсионерами.