Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц пенсионера
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц пенсионера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты НДФЛ и страховых взносов адвокатов, в том числе являющихся пенсионерами.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/768)Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты НДФЛ и страховых взносов адвокатов, в том числе являющихся пенсионерами.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/768)Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты НДФЛ и страховых взносов адвокатов, в том числе являющихся пенсионерами.
Статья: Банковские вклады (депозиты): новеллы и перспективы правового регулирования
(Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2023, N 2)Закономерным также представляется и вопрос об освобождении отдельных категорий лиц от уплаты данного налога, в связи с чем следует указать законопроект N 1207302-7 "О внесении изменений в статьи 214.2 и 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения неработающих пенсионеров от НДФЛ с доходов по банковским вкладам)" <24>, принятие которого стало бы важной социальной гарантией, которые положены пенсионерам в России.
(Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2023, N 2)Закономерным также представляется и вопрос об освобождении отдельных категорий лиц от уплаты данного налога, в связи с чем следует указать законопроект N 1207302-7 "О внесении изменений в статьи 214.2 и 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения неработающих пенсионеров от НДФЛ с доходов по банковским вкладам)" <24>, принятие которого стало бы важной социальной гарантией, которые положены пенсионерам в России.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.06.2013 N ЕД-4-3/11592
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 06.06.2013 N 03-04-07/21068)Следовательно, федеральная или региональная социальная доплата к пенсии, предоставленная неработающему гражданину (пенсионеру) по месту его проживания (пребывания) за счет средств соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации до величины прожиточного минимума пенсионера в Российской Федерации либо в субъекте Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 06.06.2013 N 03-04-07/21068)Следовательно, федеральная или региональная социальная доплата к пенсии, предоставленная неработающему гражданину (пенсионеру) по месту его проживания (пребывания) за счет средств соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации до величины прожиточного минимума пенсионера в Российской Федерации либо в субъекте Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Статья: Планы законодателей по корректировке отдельных положений НК РФ
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Группа депутатов представила в Госдуму законопроект N 343764-8, предусматривающий внесение изменений в ст. 217 НК РФ. Предлагается освободить от обложения НДФЛ доходы пенсионеров, осуществляющих работу по трудовому или гражданско-правовому договору, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию, за исключением индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, в части налоговой базы, не превышающей 700 тыс. руб. Освобождение не будет распространяться на индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также тех, чьи доходы превышают 700 тыс. руб. в год в части суммы такого превышения.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Группа депутатов представила в Госдуму законопроект N 343764-8, предусматривающий внесение изменений в ст. 217 НК РФ. Предлагается освободить от обложения НДФЛ доходы пенсионеров, осуществляющих работу по трудовому или гражданско-правовому договору, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию, за исключением индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, в части налоговой базы, не превышающей 700 тыс. руб. Освобождение не будет распространяться на индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также тех, чьи доходы превышают 700 тыс. руб. в год в части суммы такого превышения.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В п. 10 ст. 217 НК РФ установлено освобождение от обложения НДФЛ суммы, уплаченной работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшейся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В п. 10 ст. 217 НК РФ установлено освобождение от обложения НДФЛ суммы, уплаченной работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшейся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)К льготам для пенсионеров по НДФЛ можно отнести:
(КонсультантПлюс, 2025)К льготам для пенсионеров по НДФЛ можно отнести:
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Изложенные ниже положения применяются и в случае, когда недвижимость продает пенсионер, у которого есть статус налогового резидента РФ. Условия освобождения от налогообложения полученного им в таком случае дохода, исчисления и уплаты НДФЛ каких-либо особенностей не имеют.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Изложенные ниже положения применяются и в случае, когда недвижимость продает пенсионер, у которого есть статус налогового резидента РФ. Условия освобождения от налогообложения полученного им в таком случае дохода, исчисления и уплаты НДФЛ каких-либо особенностей не имеют.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)4. Освобождение части доходов от налогообложения
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)4. Освобождение части доходов от налогообложения
Статья: О некоторых вопросах предоставления льгот, налоговых вычетов для военнослужащих, мобилизованных - участников специальной военной операции, а также военных пенсионеров и ветеранов боевых действий
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)НК РФ не предусмотрено полного освобождения от уплаты налога в отношении участков, принадлежащих пенсионерам и ветеранам боевых действий.
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)НК РФ не предусмотрено полного освобождения от уплаты налога в отношении участков, принадлежащих пенсионерам и ветеранам боевых действий.
Готовое решение: Какие льготы по налогам применить учреждению при осуществлении выплат бывшим работникам - пенсионерам
(КонсультантПлюс, 2025)При этом независимо от основания выхода на пенсию и размера выплат полностью освободите от НДФЛ единовременные выплаты (в том числе материальную помощь), осуществленные бывшему работнику - пенсионеру в связи со смертью родственника (члена семьи) (п. 8 ст. 217 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)При этом независимо от основания выхода на пенсию и размера выплат полностью освободите от НДФЛ единовременные выплаты (в том числе материальную помощь), осуществленные бывшему работнику - пенсионеру в связи со смертью родственника (члена семьи) (п. 8 ст. 217 НК РФ);
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)В налоговом законодательстве широко используются налоговые льготы определенным категориям граждан, и существенная доля налоговых изъятий предоставляется по операциям лицам, связанным семейными или родственными узами. В одних случаях родственники освобождаются от уплаты НДФЛ от дохода, полученного за своего родственника-налогоплательщика, в других - работник получает выплату (доход) за члена своей семьи, которая не включается в налогооблагаемую базу.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)В налоговом законодательстве широко используются налоговые льготы определенным категориям граждан, и существенная доля налоговых изъятий предоставляется по операциям лицам, связанным семейными или родственными узами. В одних случаях родственники освобождаются от уплаты НДФЛ от дохода, полученного за своего родственника-налогоплательщика, в других - работник получает выплату (доход) за члена своей семьи, которая не включается в налогооблагаемую базу.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма выплаты освобождается от НДФЛ в полном объеме, однако произвести ее надо единовременно, поскольку такое требование содержит п. 8 ст. 217 НК РФ (подробнее см. выше);
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма выплаты освобождается от НДФЛ в полном объеме, однако произвести ее надо единовременно, поскольку такое требование содержит п. 8 ст. 217 НК РФ (подробнее см. выше);