Освобождение от уплаты ЕНВД за 2 кв 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от уплаты ЕНВД за 2 кв 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.29 "Объект налогообложения и налоговая база" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности за неуплату ЕНВД в срок, доначислил налог и пени. Суд признал решение налогового органа недействительным, указав, что в проверяемом периоде налогоплательщик осуществлял вид деятельности, включенный в утвержденный Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 Перечень видов деятельности, относящихся к отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Суд отметил, что указание в ЕГРИП налогоплательщика в качестве основного вида деятельности, не включенного в Перечень N 434, не является основанием для отказа в предоставлении субсидии, поскольку фактически предприниматель осуществлял только включенный в Перечень N 434 вид деятельности. Суд указал, что налоговый орган не опроверг осуществление предпринимателем розничной, а не оптовой торговли, а также отметил, что применение ЕНВД возможно только при осуществлении розничной торговли. Суд также указал, что в спорный период деятельность налогоплательщика была приостановлена, поскольку торговые центры, в которых находились принадлежащие предпринимателю торговые точки, были закрыты на основании постановления правительства региона в целях избежания распространения новой коронавирусной инфекции. Суд пришел к выводу о наличии у предпринимателя права воспользоваться освобождением от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 года.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности за неуплату ЕНВД в срок, доначислил налог и пени. Суд признал решение налогового органа недействительным, указав, что в проверяемом периоде налогоплательщик осуществлял вид деятельности, включенный в утвержденный Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 Перечень видов деятельности, относящихся к отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Суд отметил, что указание в ЕГРИП налогоплательщика в качестве основного вида деятельности, не включенного в Перечень N 434, не является основанием для отказа в предоставлении субсидии, поскольку фактически предприниматель осуществлял только включенный в Перечень N 434 вид деятельности. Суд указал, что налоговый орган не опроверг осуществление предпринимателем розничной, а не оптовой торговли, а также отметил, что применение ЕНВД возможно только при осуществлении розничной торговли. Суд также указал, что в спорный период деятельность налогоплательщика была приостановлена, поскольку торговые центры, в которых находились принадлежащие предпринимателю торговые точки, были закрыты на основании постановления правительства региона в целях избежания распространения новой коронавирусной инфекции. Суд пришел к выводу о наличии у предпринимателя права воспользоваться освобождением от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Деятельность туристических агентств является пострадавшей в условиях пандемии коронавируса отраслью, поэтому организация освобождена от уплаты "упрощенного" налога за II квартал 2020 года. Действует ли аналогичное освобождение от уплаты ЕНВД по деятельности, которая не отнесена к пострадавшей?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
Статья: Уход с "вмененки"
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Официальные органы подчеркнули: факт неведения деятельности в период нерабочих дней не является основанием для уменьшения ЕНВД. Вместе с тем субъекты МСП - организации и ИП, ведущие деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, вообще освобождены от уплаты "вмененного" налога за II квартал 2020 года (см. пп. 7 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (в редакции Федерального закона от 15.10.2020 N 320-ФЗ)).
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Официальные органы подчеркнули: факт неведения деятельности в период нерабочих дней не является основанием для уменьшения ЕНВД. Вместе с тем субъекты МСП - организации и ИП, ведущие деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, вообще освобождены от уплаты "вмененного" налога за II квартал 2020 года (см. пп. 7 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (в редакции Федерального закона от 15.10.2020 N 320-ФЗ)).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на прибыль организаций
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на прибыль организаций
<Письмо> Минфина России от 08.06.2020 N 03-11-10/49263
<О мерах государственной поддержки малого и среднего бизнеса в связи с распространением новой коронавирусной инфекции>Одновременно сообщается, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривается, в частности, освобождение от уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, и налога, уплачиваемого в связи с применением ЕНВД за второй квартал 2020 года, для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
<О мерах государственной поддержки малого и среднего бизнеса в связи с распространением новой коронавирусной инфекции>Одновременно сообщается, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривается, в частности, освобождение от уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, и налога, уплачиваемого в связи с применением ЕНВД за второй квартал 2020 года, для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Вопрос: Об освобождении ИП и организаций - субъектов МСП от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 г. в связи с распространением коронавируса и отмене ЕНВД с 01.01.2021.
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/50757)Вопрос: Об освобождении ИП и организаций - субъектов МСП от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 г. в связи с распространением коронавируса и отмене ЕНВД с 01.01.2021.
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/50757)Вопрос: Об освобождении ИП и организаций - субъектов МСП от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 г. в связи с распространением коронавируса и отмене ЕНВД с 01.01.2021.
Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД и страховых взносов для субъектов МСП в связи с коронавирусом и об освобождении от их уплаты за II квартал 2020 г.
(Письмо Минфина России от 07.06.2020 N 03-11-11/49278)Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД и страховых взносов для субъектов МСП в связи с коронавирусом и об освобождении от их уплаты за II квартал 2020 г.
(Письмо Минфина России от 07.06.2020 N 03-11-11/49278)Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД и страховых взносов для субъектов МСП в связи с коронавирусом и об освобождении от их уплаты за II квартал 2020 г.
Вопрос: О выборе налогового режима и преференциях при применении специальных налоговых режимов, а также о мерах господдержки субъектов МСП в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 25.05.2020 N 03-11-11/43498)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 года принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (проект N 959325-7), которым предусматривается, в частности, освобождение от уплаты налогов (в том числе по УСН, ЕНВД и ПСН) и страховых взносов, начисленных за второй квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей, а также организаций, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 25.05.2020 N 03-11-11/43498)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 года принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (проект N 959325-7), которым предусматривается, в частности, освобождение от уплаты налогов (в том числе по УСН, ЕНВД и ПСН) и страховых взносов, начисленных за второй квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей, а также организаций, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Вопрос: Компания совмещает УСНО и спецрежим в виде ЕНВД. Нужно ли ей при расчете ЕНВД учитывать нерабочие дни, установленные из-за распространения коронавирусной инфекции?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)При этом следует учесть, что субъекты МСП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших из-за распространения коронавирусной инфекции отраслях, освобождены от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 года (пп. 7 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)При этом следует учесть, что субъекты МСП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших из-за распространения коронавирусной инфекции отраслях, освобождены от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 года (пп. 7 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ).
Вопрос: О мерах государственной поддержки субъектов МСП, уплачивающих ЕНВД, в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 17.06.2020 N 03-11-11/52184)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
(Письмо Минфина России от 17.06.2020 N 03-11-11/52184)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Вопрос: О продлении сроков уплаты налогов (авансовых платежей), страховых взносов, торгового сбора и освобождении от обязанности по их уплате в 2020 г. в связи с коронавирусом.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-11-11/49423)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов (авансовых платежей по налогам), страховых взносов, сборов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты авансового платежа по упрощенной системе налогообложения, от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, от уплаты торгового сбора, а для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - при исчислении данного налога исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 г.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-11-11/49423)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов (авансовых платежей по налогам), страховых взносов, сборов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты авансового платежа по упрощенной системе налогообложения, от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, от уплаты торгового сбора, а для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - при исчислении данного налога исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 г.
Вопрос: О предложении по освобождению ИП от уплаты НДФЛ при выплате заработной платы работникам (персоналу) и о мерах поддержки ИП - субъектов МСП в части уплаты ЕНВД и страховых взносов в 2020 г.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-11-11/44533)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 г. принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий, в частности, освобождение от уплаты ЕНВД и страховых взносов, начисленных во втором квартале 2020 года, для индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-11-11/44533)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 г. принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий, в частности, освобождение от уплаты ЕНВД и страховых взносов, начисленных во втором квартале 2020 года, для индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Вопрос: Об освобождении организации от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 г.
(Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-11-06/63677)Вопрос: Об освобождении организации от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 г.
(Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-11-06/63677)Вопрос: Об освобождении организации от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 г.
Вопрос: Куда ИП, имеющий работников, должен уплачивать налоги и представлять отчетность, если он осуществляет деятельность на ЕНВД не по месту жительства?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)При этом ИП, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции, по утвержденному Правительством РФ перечню, было предоставлено освобождение от исполнения обязанности уплачивать ЕНВД за II квартал 2020 г. (пп. 7 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ).
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)При этом ИП, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции, по утвержденному Правительством РФ перечню, было предоставлено освобождение от исполнения обязанности уплачивать ЕНВД за II квартал 2020 г. (пп. 7 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ).
Вопрос: Об освобождении ИП и организаций - субъектов МСП от уплаты ЕНВД в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 09.06.2020 N 03-11-11/49722)В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате ЕНВД за II квартал 2020 г.
(Письмо Минфина России от 09.06.2020 N 03-11-11/49722)В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате ЕНВД за II квартал 2020 г.