Освобождение от НДС вновь зарегистрированного ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от НДС вновь зарегистрированного ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Для плательщиков на УСН, чьи доходы за предыдущий год не превышают установленный лимит, предусмотрено освобождение от НДС с 1 января текущего года. Освобождены от НДС также вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)Для плательщиков на УСН, чьи доходы за предыдущий год не превышают установленный лимит, предусмотрено освобождение от НДС с 1 января текущего года. Освобождены от НДС также вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП.
Статья: Налоговая реформа - 2024: закон подписан и опубликован
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Со следующего года лица, применяющие УСН, будут признаваться плательщиками НДС (п. 72 ст. 2 Закона N 176-ФЗ). Автоматическое освобождение от НДС получат вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, которые перешли на УСН. Также автоматическое освобождение от НДС будет у компаний и ИП, которые переходят на УСН и у которых в предшествующем календарном году доходы не превысили 60 млн руб., и у компаний и ИП, применяющих УСН, доходы которых за предшествующий налоговый период не превысили 60 млн руб. (п. 1 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Со следующего года лица, применяющие УСН, будут признаваться плательщиками НДС (п. 72 ст. 2 Закона N 176-ФЗ). Автоматическое освобождение от НДС получат вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, которые перешли на УСН. Также автоматическое освобождение от НДС будет у компаний и ИП, которые переходят на УСН и у которых в предшествующем календарном году доходы не превысили 60 млн руб., и у компаний и ИП, применяющих УСН, доходы которых за предшествующий налоговый период не превысили 60 млн руб. (п. 1 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Разъяснены особенности применения права на освобождение от уплаты НДС для ИП"ФНС России оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Она указала, что по ст. 145 НК РФ вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели применяют право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев включая месяц их регистрации. Следовательно, налогоплательщик не имеет права воспользоваться таким освобождением до истечения указанного срока.
"Разъяснены особенности применения права на освобождение от уплаты НДС для ИП"ФНС России оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Она указала, что по ст. 145 НК РФ вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели применяют право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев включая месяц их регистрации. Следовательно, налогоплательщик не имеет права воспользоваться таким освобождением до истечения указанного срока.
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Для всех организаций и ИП на УСН с этого года стало реальностью, что они являются плательщиками НДС с того момента, как только их выручка достигнет 60 млн руб. Если годовой доход меньше, то упрощенцы освобождены от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. При этом вновь зарегистрированные организации и ИП на упрощенке вправе получить освобождение от НДС в 2025 г. независимо от суммы доходов.
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Для всех организаций и ИП на УСН с этого года стало реальностью, что они являются плательщиками НДС с того момента, как только их выручка достигнет 60 млн руб. Если годовой доход меньше, то упрощенцы освобождены от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. При этом вновь зарегистрированные организации и ИП на упрощенке вправе получить освобождение от НДС в 2025 г. независимо от суммы доходов.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)это вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)это вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП.
Вопрос: ИП на УСН реализует свои кулинарные изделия через свой магазин кулинарии. Однако впоследствии доходы ИП превысили установленный лимит и он утратил право на применение УСН. Может ли ИП при утрате права на применение УСН применять освобождение от НДС в отношении услуг общественного питания?
(Консультация эксперта, 2023)С начала квартала, в котором было утрачено право на применение УСН, налогоплательщик рассчитывает и уплачивает налоги по общей системе налогообложения. При этом суммы налогов, подлежащие уплате в рамках общей системы налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)С начала квартала, в котором было утрачено право на применение УСН, налогоплательщик рассчитывает и уплачивает налоги по общей системе налогообложения. При этом суммы налогов, подлежащие уплате в рамках общей системы налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Но вы освобождаетесь от обязанностей налогоплательщика, если ваши доходы за прошлый год не превышают 60 млн руб. или если вы вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП (п. 1 ст. 145 НК РФ). Так, если ваши доходы за 2024 г. не превысили 60 млн руб., то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у вас не возникает. Освобождение от исчисления и уплаты НДС предоставляется автоматически, уведомления об освобождении подавать в налоговый орган не нужно (п. 1 Методических рекомендаций из Письма ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95245).
(КонсультантПлюс, 2025)Но вы освобождаетесь от обязанностей налогоплательщика, если ваши доходы за прошлый год не превышают 60 млн руб. или если вы вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП (п. 1 ст. 145 НК РФ). Так, если ваши доходы за 2024 г. не превысили 60 млн руб., то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у вас не возникает. Освобождение от исчисления и уплаты НДС предоставляется автоматически, уведомления об освобождении подавать в налоговый орган не нужно (п. 1 Методических рекомендаций из Письма ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95245).
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП в октябре 2023 г. Однако после регистрации ИП не успел представить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН и остался на применении ОСН. Может ли ИП в таком случае получить освобождение от уплаты НДС с даты своей регистрации?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель, который не успел уведомить налоговый орган о переходе на применение УСН, не вправе с даты своей регистрации применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель, который не успел уведомить налоговый орган о переходе на применение УСН, не вправе с даты своей регистрации применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.
Вопрос: ИП на УСН за 2024 г. получил доход свыше 60 млн руб. и снялся с учета. В случае регистрации гражданина в 2025 г. в качестве ИП и перехода на УСН будет ли в целях применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС учитываться его доход за 2024 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По мнению автора, физическое лицо, снявшееся с учета в качестве индивидуального предпринимателя в 2024 г. и вновь зарегистрированное как индивидуальный предприниматель в 2025 г., может применять освобождение от НДС, однако такие действия могут быть расценены как получение необоснованной налоговой выгоды и повлечь доначисление НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По мнению автора, физическое лицо, снявшееся с учета в качестве индивидуального предпринимателя в 2024 г. и вновь зарегистрированное как индивидуальный предприниматель в 2025 г., может применять освобождение от НДС, однако такие действия могут быть расценены как получение необоснованной налоговой выгоды и повлечь доначисление НДС.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применял в 2024 г. УСН. В связи с отъездом за рубеж в августе 2024 г. он снялся с учета в качестве ИП. За восемь месяцев 2024 г. его доход составил более 70 млн руб. Если в 2025 г. он повторно зарегистрируется в качестве ИП, надо ли ему будет сразу платить НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель на УСН, снявшийся с учета в 2024 г., в случае повторной его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в 2025 г. с применением УСН, освобожден от уплаты НДС с даты постановки на учет в налоговом органе как вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель на УСН, снявшийся с учета в 2024 г., в случае повторной его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в 2025 г. с применением УСН, освобожден от уплаты НДС с даты постановки на учет в налоговом органе как вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель.
Вопрос: О применении ИП освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания, если он зарегистрирован в 2024 г., а деятельность начал вести в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-07/96885)При этом на основании абзаца одиннадцатого подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе применять освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное данным подпунктом, в налоговых периодах календарного года, в котором зарегистрирован указанный индивидуальный предприниматель, без ограничений, предусмотренных пунктом 3 статьи 149 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-07/96885)При этом на основании абзаца одиннадцатого подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе применять освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное данным подпунктом, в налоговых периодах календарного года, в котором зарегистрирован указанный индивидуальный предприниматель, без ограничений, предусмотренных пунктом 3 статьи 149 Кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.07.2025 N 03-07-11/73563 <Когда организациям общественного питания не нужно платить НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Для новых компаний и вновь зарегистрированных ИП сделано исключение. В год создания они вправе применять освобождение от НДС автоматически без проверки всех трех условий. Это логично, так как у них еще нет данных за предыдущий год.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Для новых компаний и вновь зарегистрированных ИП сделано исключение. В год создания они вправе применять освобождение от НДС автоматически без проверки всех трех условий. Это логично, так как у них еще нет данных за предыдущий год.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)У вновь созданных организаций и недавно зарегистрированных ИП в трехмесячный период включается месяц их создания (регистрации) (Письмо Минфина России от 01.08.2018 N 03-07-14/54111). Если организация создана в конце июля, то для перехода на освобождение от НДС с 1 октября у нее учитывается выручка за июль (неполный месяц), август и сентябрь.
(КонсультантПлюс, 2025)У вновь созданных организаций и недавно зарегистрированных ИП в трехмесячный период включается месяц их создания (регистрации) (Письмо Минфина России от 01.08.2018 N 03-07-14/54111). Если организация создана в конце июля, то для перехода на освобождение от НДС с 1 октября у нее учитывается выручка за июль (неполный месяц), август и сентябрь.