Освобождение от НДС ст 145 ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от НДС ст 145 ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)КФХ (или его глава - ИП), применяющее ЕСХН, может получить освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Условия для получения освобождения те же, что и для других плательщиков ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2025)КФХ (или его глава - ИП), применяющее ЕСХН, может получить освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Условия для получения освобождения те же, что и для других плательщиков ЕСХН.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и освобожденной от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, получение субсидии на возмещение части понесенных ранее затрат
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и освобожденной от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, получение субсидии на возмещение части понесенных ранее затрат
<Письмо> ФНС России от 16.01.2020 N СД-4-3/437@
<О межведомственном информационном взаимодействии в рамках предоставления сельскохозяйственным производителям субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение ранее понесенных затрат>Как следует из указанного письма, в целях предоставления субсидий и (или) бюджетных инвестиций лицам, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), необходима информация о том, пользуется ли налогоплательщик ЕСХН правом на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика НДС, предусмотренным абзацем вторым пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
<О межведомственном информационном взаимодействии в рамках предоставления сельскохозяйственным производителям субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение ранее понесенных затрат>Как следует из указанного письма, в целях предоставления субсидий и (или) бюджетных инвестиций лицам, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), необходима информация о том, пользуется ли налогоплательщик ЕСХН правом на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика НДС, предусмотренным абзацем вторым пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Вопрос: Об освобождении от НДС организаций и ИП, перешедших с уплаты ЕСХН на общий режим налогообложения либо специальный режим, а затем повторно перешедших на уплату ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532)Принимая во внимание, что иных ограничений на применение данного освобождения от НДС статьей 145 Кодекса не предусмотрено, организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие с уплаты ЕСХН на общий режим налогообложения либо иной специальный налоговый режим, установленный Кодексом, в случае повторного перехода на ЕСХН вправе использовать освобождение от НДС в порядке, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 145 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532)Принимая во внимание, что иных ограничений на применение данного освобождения от НДС статьей 145 Кодекса не предусмотрено, организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие с уплаты ЕСХН на общий режим налогообложения либо иной специальный налоговый режим, установленный Кодексом, в случае повторного перехода на ЕСХН вправе использовать освобождение от НДС в порядке, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 145 Кодекса.
Статья: Установлены особенности налогообложения в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Обратите внимание! Плательщики ЕСХН по умолчанию являются также плательщиками НДС. Но на основании ст. 145 НК РФ они вправе в особом порядке получить освобождение от уплаты НДС. Это можно сделать одновременно с переходом на уплату ЕСХН.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Обратите внимание! Плательщики ЕСХН по умолчанию являются также плательщиками НДС. Но на основании ст. 145 НК РФ они вправе в особом порядке получить освобождение от уплаты НДС. Это можно сделать одновременно с переходом на уплату ЕСХН.
Вопрос: Как облагается НДС реализация ювелирных изделий?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Налогоплательщики, реализующие ювелирные изделия, вправе применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в порядке, предусмотренном ст. 145 НК РФ, при этом необходимо учитывать следующее.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Налогоплательщики, реализующие ювелирные изделия, вправе применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в порядке, предусмотренном ст. 145 НК РФ, при этом необходимо учитывать следующее.
Вопрос: Об освобождении от НДС организаций и ИП, применяющих ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-07-07/41120)На основании абзаца второго пункта 5 статьи 145 Кодекса, если в течение налогового периода по ЕСХН у организации или индивидуального предпринимателя, использующих освобождение от НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 статьи 145 Кодекса, организация или индивидуальный предприниматель утрачивают право на освобождение от НДС начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение. При этом организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН и утратившие право на освобождение от НДС по основаниям, предусмотренным данным абзацем пункта 5 статьи 145 Кодекса, не имеют права на повторное освобождение от НДС.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-07-07/41120)На основании абзаца второго пункта 5 статьи 145 Кодекса, если в течение налогового периода по ЕСХН у организации или индивидуального предпринимателя, использующих освобождение от НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 статьи 145 Кодекса, организация или индивидуальный предприниматель утрачивают право на освобождение от НДС начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение. При этом организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН и утратившие право на освобождение от НДС по основаниям, предусмотренным данным абзацем пункта 5 статьи 145 Кодекса, не имеют права на повторное освобождение от НДС.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)продавец металлолома - организация (ИП), которая освобождена от уплаты НДС по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ, кроме тех, кто применяет УСН или уплачивает ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2025)продавец металлолома - организация (ИП), которая освобождена от уплаты НДС по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ, кроме тех, кто применяет УСН или уплачивает ЕСХН.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)возможность выбрать льготную систему налогообложения - ЕСХН, при которой можно в том числе получить освобождение от уплаты НДС на особых условиях (п. 1 ст. 145, гл. 26.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)возможность выбрать льготную систему налогообложения - ЕСХН, при которой можно в том числе получить освобождение от уплаты НДС на особых условиях (п. 1 ст. 145, гл. 26.1 НК РФ);
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 20)Напомним, что ранее Правительство РФ представило проект постановления, которое корректирует требование о регистрации в книге продаж счетов-фактур так, чтобы оно не распространялось на освобожденных от НДС плательщиков УСН или ЕСХН (см. ГК, 2024, N 19, с. 92).
("Главная книга", 2024, N 20)Напомним, что ранее Правительство РФ представило проект постановления, которое корректирует требование о регистрации в книге продаж счетов-фактур так, чтобы оно не распространялось на освобожденных от НДС плательщиков УСН или ЕСХН (см. ГК, 2024, N 19, с. 92).
Статья: Изменения по НДС для "упрощенцев" с 2025 г. Разберем практические ситуации
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)Нет, такие "упрощенцы" не обязаны оформлять счета-фактуры с указанием "без НДС". Общий порядок оформления счетов-фактур с пометкой "без НДС" субъектами, применяющими освобождение от НДС на основании ст. 145 НК РФ, непосредственно на "упрощенцев" не распространяется. Это прямо следует из новой редакции п. 5 ст. 168 НК РФ, в которой появился дополнительный абзац, согласно которому два вида категорий налогоплательщиков НДС ("упрощенцы" и те, кто на ЕСХН) не обязаны составлять счета-фактуры.
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)Нет, такие "упрощенцы" не обязаны оформлять счета-фактуры с указанием "без НДС". Общий порядок оформления счетов-фактур с пометкой "без НДС" субъектами, применяющими освобождение от НДС на основании ст. 145 НК РФ, непосредственно на "упрощенцев" не распространяется. Это прямо следует из новой редакции п. 5 ст. 168 НК РФ, в которой появился дополнительный абзац, согласно которому два вида категорий налогоплательщиков НДС ("упрощенцы" и те, кто на ЕСХН) не обязаны составлять счета-фактуры.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2025)К тому же плательщики ЕСХН не теряют возможности работать с НДС. Они могут платить НДС как все или получить освобождение от него, в отличие от УСН, на которой освобождение от НДС при выполнении условий автоматическое (п. 1 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)К тому же плательщики ЕСХН не теряют возможности работать с НДС. Они могут платить НДС как все или получить освобождение от него, в отличие от УСН, на которой освобождение от НДС при выполнении условий автоматическое (п. 1 ст. 145 НК РФ).