Освобождение от НДС обрАзовательных учреждений
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от НДС обрАзовательных учреждений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об освобождении от НДС реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или самим организациям.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49151)Вопрос: Об освобождении от НДС реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или самим организациям.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49151)Вопрос: Об освобождении от НДС реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или самим организациям.
Вопрос: Вправе ли некоммерческая образовательная организация применить освобождение от НДС при оказании услуг по стажировке с выдачей сертификата?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли некоммерческая образовательная организация применить освобождение от НДС при оказании услуг по стажировке с выдачей сертификата?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли некоммерческая образовательная организация применить освобождение от НДС при оказании услуг по стажировке с выдачей сертификата?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 24.10.2014 N 1096
(ред. от 26.04.2022)
"О перечне расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость"1. Утвердить прилагаемый перечень расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
(ред. от 26.04.2022)
"О перечне расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость"1. Утвердить прилагаемый перечень расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
<Письмо> ФНС России от 01.08.2017 N СД-4-3/15051@
"О применении освобождения от налогообложения НДС"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-15/44544)Согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг (соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии), за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
"О применении освобождения от налогообложения НДС"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-15/44544)Согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг (соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии), за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Освобождаются ли от НДС услуги по проведению семинаров
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что с 1 октября 2011 г. дополнительные образовательные услуги по проведению семинаров, курсов лекций (по результатам которых не выдаются документы об образовании), оказываемые некоммерческой образовательной организацией, имеющей лицензию на право реализации профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), освобождаются от НДС. Однако для этого необходимо, чтобы указанные дополнительные образовательные услуги соответствовали уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии.
Освобождаются ли от НДС услуги по проведению семинаров
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что с 1 октября 2011 г. дополнительные образовательные услуги по проведению семинаров, курсов лекций (по результатам которых не выдаются документы об образовании), оказываемые некоммерческой образовательной организацией, имеющей лицензию на право реализации профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), освобождаются от НДС. Однако для этого необходимо, чтобы указанные дополнительные образовательные услуги соответствовали уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются операции по реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются операции по реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Какие работы относятся к НИОКР в целях освобождения от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Также согласно этому подпункту от обложения НДС освобождается выполнение на основе хозяйственных договоров научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, - с 01.01.2018 (до 31.12.2017 включительно - учреждениями образования), и научными организациями.
Какие работы относятся к НИОКР в целях освобождения от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Также согласно этому подпункту от обложения НДС освобождается выполнение на основе хозяйственных договоров научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, - с 01.01.2018 (до 31.12.2017 включительно - учреждениями образования), и научными организациями.
Статья: По освобожденным от НДС образовательным услугам счет-фактура не нужен
("Главная книга", 2025, N 1)Напомним, согласно подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются услуги, оказываемые образовательными организациями, являющимися НКО, по реализации основных и/или дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений <1>.
("Главная книга", 2025, N 1)Напомним, согласно подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются услуги, оказываемые образовательными организациями, являющимися НКО, по реализации основных и/или дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений <1>.
Вопрос: Об освобождении от НДС услуг по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, оказываемых с 01.01.2025 НКО, осуществляющей образовательную деятельность и применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-07-11/97283)Согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-07-11/97283)Согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей госконтракты, если для производства продуктов питания привлекаются сторонние организации.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-07-15/24797)В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость применяется при реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-07-15/24797)В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость применяется при реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям.
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания в столовых образовательных и медицинских организаций.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-07-11/54443)Таким образом, реализация организацией общественного питания непосредственно произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или образовательным и медицинским организациям не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-07-11/54443)Таким образом, реализация организацией общественного питания непосредственно произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или образовательным и медицинским организациям не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей госконтракты, если для их производства привлекаются сторонние организации.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45101)В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость применяется при реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45101)В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость применяется при реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям.
Вопрос: О применении освобождения от НДС с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН и оказывающей образовательные услуги.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36130)Согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36130)Согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
Вопрос: Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам, в целях НДС при организации общественного питания в образовательных и медицинских учреждениях.
(Письмо Минфина России от 25.07.2023 N 03-07-07/69447)Как следует из обращения, предлагается внести в подпункт 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса изменение, согласно которому налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания ученикам образовательных учреждений и пациентам медицинских учреждений, вправе применять освобождение от налогообложения НДС в отношении данных услуг общественного питания без соблюдения условия о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, либо рассмотреть возможность внесения изменения в пункт 18 статьи 10 Федерального закона N 305-ФЗ, предусматривающего применение с 1 января 2030 года условия о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, при соблюдении которого налогоплательщики вправе применять освобождение от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 25.07.2023 N 03-07-07/69447)Как следует из обращения, предлагается внести в подпункт 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса изменение, согласно которому налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания ученикам образовательных учреждений и пациентам медицинских учреждений, вправе применять освобождение от налогообложения НДС в отношении данных услуг общественного питания без соблюдения условия о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, либо рассмотреть возможность внесения изменения в пункт 18 статьи 10 Федерального закона N 305-ФЗ, предусматривающего применение с 1 января 2030 года условия о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, при соблюдении которого налогоплательщики вправе применять освобождение от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания.