Освобождение от ндс форма
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от ндс форма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В целях погашения обязательств по договорам займа общество передало заимодавцу нежилое здание на основании соглашения об отступном. Налоговый орган доначислил НДС, полагая, что при передаче здания у общества возник объект налогообложения. Общество полагало, что обязанности по уплате НДС не возникает, поскольку передача имущества в качестве отступного в целях прекращения обязательств по договору займа не является реализацией. Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, хотя операции по предоставлению займов в денежной форме освобождены от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, предоставление отступного меняет способ исполнения займа: денежная форма возврата займа прекращается и заменяется передачей имущества. Поскольку передача имущества является реализацией, то передающая сторона обязана исчислить НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В целях погашения обязательств по договорам займа общество передало заимодавцу нежилое здание на основании соглашения об отступном. Налоговый орган доначислил НДС, полагая, что при передаче здания у общества возник объект налогообложения. Общество полагало, что обязанности по уплате НДС не возникает, поскольку передача имущества в качестве отступного в целях прекращения обязательств по договору займа не является реализацией. Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, хотя операции по предоставлению займов в денежной форме освобождены от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, предоставление отступного меняет способ исполнения займа: денежная форма возврата займа прекращается и заменяется передачей имущества. Поскольку передача имущества является реализацией, то передающая сторона обязана исчислить НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
(ред. от 17.11.2025)Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях действует освобождение от НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях действует освобождение от НДС при УСН
Вопрос: О применении организацией, применяющей УСН и уплачивающей НДС в 2025 г., освобождения от НДС, если сумма дохода в 2025 г. не превысила 60 млн руб., и представлении декларации по НДС в 2026 г.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-07-11/113540)Вопрос: Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" изменены лимиты для применения упрощенной системы налогообложения, а также введена обязательная уплата НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 000 000 руб.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-07-11/113540)Вопрос: Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" изменены лимиты для применения упрощенной системы налогообложения, а также введена обязательная уплата НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 000 000 руб.
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Освобождение от НДС в 2025 г. предоставлено всем упрощенцам с доходами за 2024 г. до 60 млн руб. включительно, а также организациям и ИП, зарегистрированным в 2025 г. и перешедшим на УСН. Уведомлять инспекцию об освобождении не надо, отказаться от него и начать платить НДС нельзя (ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 07.10.2024 N 03-07-11/96800).
(Издательство "Главная книга", 2025)Освобождение от НДС в 2025 г. предоставлено всем упрощенцам с доходами за 2024 г. до 60 млн руб. включительно, а также организациям и ИП, зарегистрированным в 2025 г. и перешедшим на УСН. Уведомлять инспекцию об освобождении не надо, отказаться от него и начать платить НДС нельзя (ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 07.10.2024 N 03-07-11/96800).
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобрели у первоначального кредитора право требования возврата обеспечительного платежа, которое вытекает из договора реализации товаров (работ, услуг), то налоговая база при его уступке определяется как сумма превышения дохода (с НДС) от уступки над суммой расходов на приобретение указанного права требования. Налог рассчитывается в этом случае по расчетной ставке (20/120, 5/105 или 7/107). В иных случаях НДС при уступке указанного права требования нужно начислять в общем порядке, то есть умножить всю сумму полученного от уступки дохода (без НДС) на ставку НДС 20% (5% или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС). Исключение - уступка права требования обеспечительного платежа, которое вытекает из договоров денежного займа, кредита, соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме, освобождена от НДС, если вы не отказались от этого освобождения (п. 2 ст. 153, п. 2 ст. 155, п. п. 3, 4, пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 19.08.2024 N 03-07-11/77588, от 17.03.2021 N 03-07-11/18726). Подробнее об обложении НДС уступки денежного требования первоначальным и вторым кредитором вы можете узнать соответственно в разд. 1 и 2.1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобрели у первоначального кредитора право требования возврата обеспечительного платежа, которое вытекает из договора реализации товаров (работ, услуг), то налоговая база при его уступке определяется как сумма превышения дохода (с НДС) от уступки над суммой расходов на приобретение указанного права требования. Налог рассчитывается в этом случае по расчетной ставке (20/120, 5/105 или 7/107). В иных случаях НДС при уступке указанного права требования нужно начислять в общем порядке, то есть умножить всю сумму полученного от уступки дохода (без НДС) на ставку НДС 20% (5% или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС). Исключение - уступка права требования обеспечительного платежа, которое вытекает из договоров денежного займа, кредита, соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме, освобождена от НДС, если вы не отказались от этого освобождения (п. 2 ст. 153, п. 2 ст. 155, п. п. 3, 4, пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 19.08.2024 N 03-07-11/77588, от 17.03.2021 N 03-07-11/18726). Подробнее об обложении НДС уступки денежного требования первоначальным и вторым кредитором вы можете узнать соответственно в разд. 1 и 2.1 данного материала.
Вопрос: Об отказе от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС организациями и ИП, применяющими УСН с 1 января 2025 г.
(Письма Минфина России от 07.10.2024 N 03-07-11/96800, от 02.10.2024 N 03-07-11/95245)Вопрос: Об отказе от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС организациями и ИП, применяющими УСН с 1 января 2025 г.
(Письма Минфина России от 07.10.2024 N 03-07-11/96800, от 02.10.2024 N 03-07-11/95245)Вопрос: Об отказе от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС организациями и ИП, применяющими УСН с 1 января 2025 г.