Освобождение от НДС ЕСХН в 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от НДС ЕСХН в 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении ИП - главой КФХ, применяющим ЕСХН, предельной суммы дохода в целях применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/119809)Вопрос: ИП, являющийся главой КФХ, является плательщиком ЕСХН. С 01.01.2021 воспользовался правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/119809)Вопрос: ИП, являющийся главой КФХ, является плательщиком ЕСХН. С 01.01.2021 воспользовался правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)
(КонсультантПлюс, 2025)Примечание: С 01.01.2025 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на УСН, не применяющих ставки 5 и 7% по НДС или освобождение от этого налога. В части ЕНВД ситуация актуальна для отношений, возникших до 31.12.2020 включительно. С 01.01.2021 ЕНВД не применяется. С 01.01.2019 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на ЕСХН, не применяющих освобождение от НДС.
Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)
(КонсультантПлюс, 2025)Примечание: С 01.01.2025 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на УСН, не применяющих ставки 5 и 7% по НДС или освобождение от этого налога. В части ЕНВД ситуация актуальна для отношений, возникших до 31.12.2020 включительно. С 01.01.2021 ЕНВД не применяется. С 01.01.2019 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на ЕСХН, не применяющих освобождение от НДС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное абз. вторым п. 1 ст. 145 НК РФ, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное абз. вторым п. 1 ст. 145 НК РФ, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы
Вопрос: Должна ли организация-сельхозпроизводитель - плательщик ЕСХН ежегодно подавать уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС и можно ли отказаться от освобождения?
(Консультация эксперта, 2025)переход на ЕСХН и освобождение от НДС заявляются в одном и том же календарном году;
(Консультация эксперта, 2025)переход на ЕСХН и освобождение от НДС заявляются в одном и том же календарном году;
Вопрос: О применении вычета по НДС организацией, уплачивающей ЕСХН и не применяющей освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8089)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 Кодекса плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8089)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 Кодекса плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
Статья: Если плательщик ЕСХН утратил право на освобождение от обязанностей плательщика НДС...
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Пример. ИП - плательщик ЕСХН применяет освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. В сентябре 2022 года доход коммерсанта (накопительно с начала года) превысил 60 млн руб.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Пример. ИП - плательщик ЕСХН применяет освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. В сентябре 2022 года доход коммерсанта (накопительно с начала года) превысил 60 млн руб.