Освобождение от ндс документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от ндс документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию РФ устройства для цифровой обработки рентгеновских изображений. При первоначальном таможенном оформлении товара общество не заявило льготу в виде освобождения от уплаты НДС, поскольку не имело документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий для медицинских изделий. Подтверждение целевого назначения и отсутствия в РФ аналогов ввезенных товаров на момент ввоза было получено обществом в период декларирования товаров (в том числе после подачи деклараций), но после завершения таможенного оформления в порядке и сроки, которые предусмотрены Порядком выдачи документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий, утвержденным Приказом Минпромторга России от 11.11.2016 N 4008. Поскольку полученное от Минпромторга России подтверждение было представлено обществом таможенному органу вместе с обращением о внесении изменений (дополнений) в сведения, указанные в декларации на товары, до истечения срока, в течение которого товары считаются находящимися под таможенным контролем, суд, руководствуясь подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 3 ст. 112 ТК ЕАЭС и подп. "д" п. 11 Порядка внесения изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары, утв. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 10.12.2013 N 289, пришел к выводу о том, что таможенный орган по результатам таможенного контроля был обязан предоставить обществу льготу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию РФ устройства для цифровой обработки рентгеновских изображений. При первоначальном таможенном оформлении товара общество не заявило льготу в виде освобождения от уплаты НДС, поскольку не имело документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий для медицинских изделий. Подтверждение целевого назначения и отсутствия в РФ аналогов ввезенных товаров на момент ввоза было получено обществом в период декларирования товаров (в том числе после подачи деклараций), но после завершения таможенного оформления в порядке и сроки, которые предусмотрены Порядком выдачи документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий, утвержденным Приказом Минпромторга России от 11.11.2016 N 4008. Поскольку полученное от Минпромторга России подтверждение было представлено обществом таможенному органу вместе с обращением о внесении изменений (дополнений) в сведения, указанные в декларации на товары, до истечения срока, в течение которого товары считаются находящимися под таможенным контролем, суд, руководствуясь подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 3 ст. 112 ТК ЕАЭС и подп. "д" п. 11 Порядка внесения изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары, утв. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 10.12.2013 N 289, пришел к выводу о том, что таможенный орган по результатам таможенного контроля был обязан предоставить обществу льготу.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган пришел к выводу о несоблюдении налогоплательщиком условий для освобождения от уплаты НДС при ввозе медицинских изделий на основании п. 2 ст. 150, подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Налогоплательщик полагал, что соответствие ввезенного товара льготным кодам ОКПД2 может быть подтверждено не только регистрационным удостоверением, но и сертификатом соответствия, и декларацией о соответствии. Таможенный орган указал, что согласно сноскам к Постановлению Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042 "Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость" документом, достоверно подтверждающим значение кода ОКПД2 ввезенного товара, является только его регистрационное удостоверение. Суд поддержал вывод таможенного органа о несоблюдении налогоплательщиком условий для применения освобождения, поскольку декларация о соответствии и сертификат соответствия на товар не являются документами, подтверждающими право на применение льготы по НДС. В представленном налогоплательщиком регистрационном удостоверении был указан код ОКП, не включенный в перечень. Сам по себе код ОКП (ОКПД2), содержащийся в тех или иных документах (декларации о соответствии, сертификате соответствия), не является основанием для применения льгот. Отмена кодов ОКП и введение в действие кодов ОКПД2 сами по себе не свидетельствуют о возможности применения налогоплательщиком освобождения от уплаты НДС, поскольку упраздненный Приказом Госстандарта от 31.01.2014 N 14-ст код ОКП 93 9800 изначально не был льготным, а упразднение кодов ОКП не означает прекращения их использования, в частности, в целях проверки включения медицинского изделия в перечень.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган пришел к выводу о несоблюдении налогоплательщиком условий для освобождения от уплаты НДС при ввозе медицинских изделий на основании п. 2 ст. 150, подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Налогоплательщик полагал, что соответствие ввезенного товара льготным кодам ОКПД2 может быть подтверждено не только регистрационным удостоверением, но и сертификатом соответствия, и декларацией о соответствии. Таможенный орган указал, что согласно сноскам к Постановлению Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042 "Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость" документом, достоверно подтверждающим значение кода ОКПД2 ввезенного товара, является только его регистрационное удостоверение. Суд поддержал вывод таможенного органа о несоблюдении налогоплательщиком условий для применения освобождения, поскольку декларация о соответствии и сертификат соответствия на товар не являются документами, подтверждающими право на применение льготы по НДС. В представленном налогоплательщиком регистрационном удостоверении был указан код ОКП, не включенный в перечень. Сам по себе код ОКП (ОКПД2), содержащийся в тех или иных документах (декларации о соответствии, сертификате соответствия), не является основанием для применения льгот. Отмена кодов ОКП и введение в действие кодов ОКПД2 сами по себе не свидетельствуют о возможности применения налогоплательщиком освобождения от уплаты НДС, поскольку упраздненный Приказом Госстандарта от 31.01.2014 N 14-ст код ОКП 93 9800 изначально не был льготным, а упразднение кодов ОКП не означает прекращения их использования, в частности, в целях проверки включения медицинского изделия в перечень.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. Можно ли не платить НДС, если уведомление о праве на освобождение и подтверждающие документы поданы несвоевременно?
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 14.02.2001 N БГ-3-01/36
"Об утверждении Положения о порядке и сроках представления документов, подтверждающих обоснованность освобождения от налога на добавленную стоимость товаров, работ и услуг, предназначенных для выполнения работ по соглашению о разделе продукции"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.04.2001 N 2669)Зарегистрировано в Минюсте РФ 16 апреля 2001 г. N 2669
"Об утверждении Положения о порядке и сроках представления документов, подтверждающих обоснованность освобождения от налога на добавленную стоимость товаров, работ и услуг, предназначенных для выполнения работ по соглашению о разделе продукции"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.04.2001 N 2669)Зарегистрировано в Минюсте РФ 16 апреля 2001 г. N 2669
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Документы для подтверждения права на освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Документы для подтверждения права на освобождение от НДС
Вопрос: В связи с требованием налогового органа представить пояснения по декларации по НДС за IV квартал 2024 г., в которой указаны операции, не подлежащие налогообложению НДС, организацией представлен в электронной форме реестр подтверждающих документов с указанием 2025 г. Как исправить ошибку в реестре?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В связи с требованием налогового органа представить пояснения по декларации по НДС за IV квартал 2024 г., в которой указаны операции, не подлежащие налогообложению НДС, организацией представлен в электронной форме реестр подтверждающих документов с указанием 2025 г. Как исправить ошибку? Нужно ли в повторно представленном реестре изменить номер корректировки на "1"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В связи с требованием налогового органа представить пояснения по декларации по НДС за IV квартал 2024 г., в которой указаны операции, не подлежащие налогообложению НДС, организацией представлен в электронной форме реестр подтверждающих документов с указанием 2025 г. Как исправить ошибку? Нужно ли в повторно представленном реестре изменить номер корректировки на "1"?
Готовое решение: Освобождение от НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, переданных в рамках благотворительности
(КонсультантПлюс, 2025)Если в рамках благотворительности вы безвозмездно передаете товары (кроме подакцизных), работы, услуги, имущественные права организациям или индивидуальным предпринимателям, документами, подтверждающими право на освобождение от НДС по таким операциям, являются (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если в рамках благотворительности вы безвозмездно передаете товары (кроме подакцизных), работы, услуги, имущественные права организациям или индивидуальным предпринимателям, документами, подтверждающими право на освобождение от НДС по таким операциям, являются (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ):
Статья: К вопросу об учете НДС в цене государственного (муниципального) контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключаемого в целях обеспечения государственных (муниципальных) нужд
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)- если условие о цене сформулировано однозначно - "с учетом НДС", направить заказчику протокол разногласий (попросить внести изменения, включив в контракт формулировку - "без НДС"), приложив документы, подтверждающие освобождение от обязанности по уплате НДС;
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)- если условие о цене сформулировано однозначно - "с учетом НДС", направить заказчику протокол разногласий (попросить внести изменения, включив в контракт формулировку - "без НДС"), приложив документы, подтверждающие освобождение от обязанности по уплате НДС;
Статья: Налоговая не доказала факт получения необоснованной налоговой выгоды за счет дробления бизнеса - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Лицо, претендующее на льготу в виде освобождения от НДС
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Лицо, претендующее на льготу в виде освобождения от НДС
Вопрос: О документах, представляемых для освобождения от НДС при ввозе в РФ племенной продукции (материала).
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-07/107598)Вопрос: О документах, представляемых для освобождения от НДС при ввозе в РФ племенной продукции (материала).
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-07/107598)Вопрос: О документах, представляемых для освобождения от НДС при ввозе в РФ племенной продукции (материала).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то помимо вышеуказанных документов вам потребуются и иные документы для подтверждения ставки НДС 0% (пп. 1.1 п. 1, п. п. 8, 9 ст. 164, п. 1.3 ст. 165 НК РФ, п. п. 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то помимо вышеуказанных документов вам потребуются и иные документы для подтверждения ставки НДС 0% (пп. 1.1 п. 1, п. п. 8, 9 ст. 164, п. 1.3 ст. 165 НК РФ, п. п. 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).