Освобождение от ндс до 2 млн
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от ндс до 2 млн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое реализовало (сдавало в аренду) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо - как сторона, которая ссылается на то, что подпадает под условия для освобождения от НДС (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо - как сторона, которая ссылается на то, что подпадает под условия для освобождения от НДС (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У ИП на ОСН, применяющего освобождение от уплаты НДС, лимит по выручке превысил 2 млн руб., и он утратил право на применение освобождения. Однако в этом же месяце произошли расторжение договора поставки и возврат покупателю полученной оплаты. Может ли ИП восстановить применение освобождения от уплаты НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. ИП поставил товар организации и получил оплату. В связи с этим его лимит по выручке превысил 2 млн руб. и он утратил право на применение освобождения. Однако в этом же месяце произошли расторжение договора по инициативе покупателя из-за поставки некачественных товаров и возврат ему полученной оплаты. Может ли ИП восстановить применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. ИП поставил товар организации и получил оплату. В связи с этим его лимит по выручке превысил 2 млн руб. и он утратил право на применение освобождения. Однако в этом же месяце произошли расторжение договора по инициативе покупателя из-за поставки некачественных товаров и возврат ему полученной оплаты. Может ли ИП восстановить применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Вопрос: Учитываются ли проценты по банковскому вкладу при определении размера выручки в целях освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Обоснование: Организации и индивидуальные предприниматели (за некоторым исключением), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Обоснование: Организации и индивидуальные предприниматели (за некоторым исключением), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении условий, установленных ст. 145 НК РФ, которое реализуется путем подачи в налоговый орган соответствующего уведомления. Так, индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателем без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб. (п. п. 1, 3 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении условий, установленных ст. 145 НК РФ, которое реализуется путем подачи в налоговый орган соответствующего уведомления. Так, индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателем без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб. (п. п. 1, 3 ст. 145 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли освобождение от НДС, если нет выручки от реализации товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В п. 1 ст. 145 НК РФ предусмотрено, что для применения освобождения от уплаты НДС нужно, чтобы за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб.
Применяется ли освобождение от НДС, если нет выручки от реализации товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В п. 1 ст. 145 НК РФ предусмотрено, что для применения освобождения от уплаты НДС нужно, чтобы за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Для получения освобождения от НДС сумма выручки не должна превышать 2 млн рублей без НДС, в эту сумму включаем только операции, которые облагаются НДС, или также те, которые НДС не облагаются и их тоже нужно учитывать в этих 2 млн руб. для получения освобождения?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Для получения освобождения от НДС сумма выручки не должна превышать 2 млн рублей без НДС, в эту сумму включаем только операции, которые облагаются НДС, или также те, которые НДС не облагаются и их тоже нужно учитывать в этих 2 млн руб. для получения освобождения?
Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу (не облагаются НДС по пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ) и освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС (за предшествующий налоговый период по УСН доход не превышает 60 млн руб.). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС согласно пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ. Также она освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС, так как за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов не превышает 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"? Нужно ли перечислять все основания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС согласно пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ. Также она освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС, так как за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов не превышает 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"? Нужно ли перечислять все основания?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Налогоплательщик, у которого выручка от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 миллиона рублей, имеет право воспользоваться освобождением, предусмотренным ст. 145 НК РФ, независимо от того, совершает ли он при этом операции, не облагаемые НДС, и каков размер выручки от таких операций.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Налогоплательщик, у которого выручка от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 миллиона рублей, имеет право воспользоваться освобождением, предусмотренным ст. 145 НК РФ, независимо от того, совершает ли он при этом операции, не облагаемые НДС, и каков размер выручки от таких операций.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.1. Вводится лимит в 60 млн руб. для освобождения от НДС
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.1. Вводится лимит в 60 млн руб. для освобождения от НДС
Вопрос: В 2025 г. ООО-1 (УСН, выручка за 2024 г. более 60 млн руб.) присоединяется к ООО-2 (УСН, выручка за 2024 г. менее 60 млн руб.). Вправе ли правопреемник применять освобождение от НДС? Можно ли применять освобождение от НДС по услугам, которые ООО-1 начало оказывать до реорганизации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В 2025 г. ООО-1 (УСН, выручка за 2024 г. более 60 млн руб.) присоединяется к ООО-2 (УСН, выручка за 2024 г. менее 60 млн руб.). Вправе ли правопреемник применять освобождение от НДС до момента достижения лимита выручки? Можно ли применять освобождение от НДС по услугам, которые ООО-1 начало оказывать до реорганизации? Возникают ли у ООО-2 обязательства в отношении исчисления и декларирования НДС по обязательствам ООО-1?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В 2025 г. ООО-1 (УСН, выручка за 2024 г. более 60 млн руб.) присоединяется к ООО-2 (УСН, выручка за 2024 г. менее 60 млн руб.). Вправе ли правопреемник применять освобождение от НДС до момента достижения лимита выручки? Можно ли применять освобождение от НДС по услугам, которые ООО-1 начало оказывать до реорганизации? Возникают ли у ООО-2 обязательства в отношении исчисления и декларирования НДС по обязательствам ООО-1?
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Механизм реального освобождения от НДС микропредприятий в приоритетных отраслях, предложенный автором <28>, предусматривает модернизацию ст. 145 НК РФ с учетом особенностей ведения бизнеса: предприятие ведет учет НДС, но освобождено от его уплаты в бюджет до достижения предельного значения дохода, установленного законодателем (в настоящее время 2 млн руб. в квартал, 8 млн руб. в год), с отменой подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Механизм реального освобождения от НДС микропредприятий в приоритетных отраслях, предложенный автором <28>, предусматривает модернизацию ст. 145 НК РФ с учетом особенностей ведения бизнеса: предприятие ведет учет НДС, но освобождено от его уплаты в бюджет до достижения предельного значения дохода, установленного законодателем (в настоящее время 2 млн руб. в квартал, 8 млн руб. в год), с отменой подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 8)Освобождение от НДС по ст. 145 НК доступно, если выручка за 3 месяца подряд не превышает 2 млн руб. Эта величина лимита уже полтора десятка лет остается неизменной, несмотря на инфляцию. Однако в ответ на предложение увеличить ее до 10 млн руб. Минфин выступил против, указав, что это снизило бы доходы бюджетов, а сейчас не то время.
("Главная книга", 2023, N 8)Освобождение от НДС по ст. 145 НК доступно, если выручка за 3 месяца подряд не превышает 2 млн руб. Эта величина лимита уже полтора десятка лет остается неизменной, несмотря на инфляцию. Однако в ответ на предложение увеличить ее до 10 млн руб. Минфин выступил против, указав, что это снизило бы доходы бюджетов, а сейчас не то время.