Освобождение от ндс до 2 млн
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от ндс до 2 млн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое реализовало (сдавало в аренду) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо - как сторона, которая ссылается на то, что подпадает под условия для освобождения от НДС (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо - как сторона, которая ссылается на то, что подпадает под условия для освобождения от НДС (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У ИП на ОСН, применяющего освобождение от уплаты НДС, лимит по выручке превысил 2 млн руб., и он утратил право на применение освобождения. Однако в этом же месяце произошли расторжение договора поставки и возврат покупателю полученной оплаты. Может ли ИП восстановить применение освобождения от уплаты НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. ИП поставил товар организации и получил оплату. В связи с этим его лимит по выручке превысил 2 млн руб. и он утратил право на применение освобождения. Однако в этом же месяце произошли расторжение договора по инициативе покупателя из-за поставки некачественных товаров и возврат ему полученной оплаты. Может ли ИП восстановить применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. ИП поставил товар организации и получил оплату. В связи с этим его лимит по выручке превысил 2 млн руб. и он утратил право на применение освобождения. Однако в этом же месяце произошли расторжение договора по инициативе покупателя из-за поставки некачественных товаров и возврат ему полученной оплаты. Может ли ИП восстановить применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) у которых доход <2> за предыдущий год не превысил 450 млн руб., и они не пользуются освобождением от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) у которых доход <2> за предыдущий год не превысил 450 млн руб., и они не пользуются освобождением от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
Вопрос: О дополнении методических рекомендаций в части уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, при осуществлении с 01.01.2025 освобождаемых от НДС операций, в том числе при продаже жилых домов.
(Письмо Минфина России от 25.03.2025 N 03-07-14/29145)Вопрос: Запрос о разъяснении применения налоговой льготы по НДС при продаже жилых домов. Ранее были направлены запросы о представлении письменных разъяснений по вопросам применения налога на добавленную стоимость (НДС) в части операций по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них в соответствии с пп. 22 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. ФНС России, рассмотрев обращение, подтвердила, что в соответствии со ст. 34.2 НК РФ именно Минфин России уполномочен давать разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения налогового законодательства. Ранее направлялись запросы в Минфин России, в ответ на которые был получен официальный ответ от Департамента налоговой политики Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795. В указанном разъяснении подтверждено следующее. 1. Продажа жилых домов, жилых помещений и долей в них освобождена от НДС независимо от суммы выручки (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). 2. Ограничение по ст. 145 НК РФ (60 млн руб.) к операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ, не применяется. 3. Методические рекомендации ФНС России не содержат информации о применении освобождения от НДС в таких случаях. Однако в ответе указано, что разъяснение носит информационный характер и не является нормативным актом, что создает правовую неопределенность. В связи с этим возможно ли включить данное разъяснение в официальные Методические рекомендации ФНС России и Минфина России, чтобы исключить разночтения и избежать ситуаций, когда налоговые органы интерпретируют закон по-своему?
(Письмо Минфина России от 25.03.2025 N 03-07-14/29145)Вопрос: Запрос о разъяснении применения налоговой льготы по НДС при продаже жилых домов. Ранее были направлены запросы о представлении письменных разъяснений по вопросам применения налога на добавленную стоимость (НДС) в части операций по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них в соответствии с пп. 22 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. ФНС России, рассмотрев обращение, подтвердила, что в соответствии со ст. 34.2 НК РФ именно Минфин России уполномочен давать разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения налогового законодательства. Ранее направлялись запросы в Минфин России, в ответ на которые был получен официальный ответ от Департамента налоговой политики Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795. В указанном разъяснении подтверждено следующее. 1. Продажа жилых домов, жилых помещений и долей в них освобождена от НДС независимо от суммы выручки (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). 2. Ограничение по ст. 145 НК РФ (60 млн руб.) к операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ, не применяется. 3. Методические рекомендации ФНС России не содержат информации о применении освобождения от НДС в таких случаях. Однако в ответе указано, что разъяснение носит информационный характер и не является нормативным актом, что создает правовую неопределенность. В связи с этим возможно ли включить данное разъяснение в официальные Методические рекомендации ФНС России и Минфина России, чтобы исключить разночтения и избежать ситуаций, когда налоговые органы интерпретируют закон по-своему?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Что касается субъектов УСН, то для них с 2025 года введено особое правило: согласно абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ такие субъекты до тех пор, пока они освобождены от НДС при недостижении дохода 60 млн руб., счета-фактуры вообще не составляют.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Что касается субъектов УСН, то для них с 2025 года введено особое правило: согласно абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ такие субъекты до тех пор, пока они освобождены от НДС при недостижении дохода 60 млн руб., счета-фактуры вообще не составляют.
Вопрос: Нужно ли ИП при переходе в 2025 г. на УСН уплачивать НДС, если в 2024 г. ИП применял ОСН и получил доход 58 млн руб., а также ПСН - доход 3 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)С 1 января 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождаются от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС при условии, что доход, определяемый в установленном гл. 23, 25 или гл. 26.1 НК РФ порядке, а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", за календарный год, который предшествует календарному году перехода организации или индивидуального предпринимателя на УСН, не превысил в совокупности 60 млн руб. При определении величины доходов, если индивидуальный предприниматель одновременно применял ОСН и ПСН, следует учитывать доходы по обоим указанным налоговым режимам. Соответственно, если доход за предыдущий календарный год в совокупности по ОСН и ПСН превысил 60 млн руб., освобождение от НДС не применяется (п. 1 ст. 145 НК РФ, пп. "а" п. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона N 176-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)С 1 января 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождаются от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС при условии, что доход, определяемый в установленном гл. 23, 25 или гл. 26.1 НК РФ порядке, а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", за календарный год, который предшествует календарному году перехода организации или индивидуального предпринимателя на УСН, не превысил в совокупности 60 млн руб. При определении величины доходов, если индивидуальный предприниматель одновременно применял ОСН и ПСН, следует учитывать доходы по обоим указанным налоговым режимам. Соответственно, если доход за предыдущий календарный год в совокупности по ОСН и ПСН превысил 60 млн руб., освобождение от НДС не применяется (п. 1 ст. 145 НК РФ, пп. "а" п. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона N 176-ФЗ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли освобождение от НДС, если нет выручки от реализации товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2026)В п. 1 ст. 145 НК РФ предусмотрено, что для применения освобождения от уплаты НДС нужно, чтобы за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб.
Применяется ли освобождение от НДС, если нет выручки от реализации товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2026)В п. 1 ст. 145 НК РФ предусмотрено, что для применения освобождения от уплаты НДС нужно, чтобы за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб.
Вопрос: О применении ИП, применяющим УСН, освобождения от НДС в отношении услуг в сфере кинопроизводства.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116366)имеет ли право ИП, продолжающий применять с 1 января 2025 г. упрощенную систему налогообложения, при реализации на территории Российской Федерации услуг в сфере кинопроизводства на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ в случае превышения доходами за 2024 г. суммы в размере 60 млн руб.;
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116366)имеет ли право ИП, продолжающий применять с 1 января 2025 г. упрощенную систему налогообложения, при реализации на территории Российской Федерации услуг в сфере кинопроизводства на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ в случае превышения доходами за 2024 г. суммы в размере 60 млн руб.;
Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации на УСН возвращен депозит. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Такие налогоплательщики освобождаются от исчисления и уплаты НДС, если за предшествующий календарный год по налогу в связи с УСН сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ, не превысила в совокупности 60 млн руб. (пп. "а" п. 1 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Такие налогоплательщики освобождаются от исчисления и уплаты НДС, если за предшествующий календарный год по налогу в связи с УСН сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ, не превысила в совокупности 60 млн руб. (пп. "а" п. 1 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
Вопрос: Об освобождении от НДС при осуществлении ИП, применяющим УСН, деятельности по дополнительному образованию детей.
(Письмо Минфина России от 12.01.2026 N 03-07-07/212)В связи с изменениями НК РФ с 1 января 2026 г. ИП переходит на УСН, так как по итогам 2025 г. выручка превысила 20 млн руб.
(Письмо Минфина России от 12.01.2026 N 03-07-07/212)В связи с изменениями НК РФ с 1 января 2026 г. ИП переходит на УСН, так как по итогам 2025 г. выручка превысила 20 млн руб.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)2) появление права на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС - если доход за предыдущий год не превысил 60 млн руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)2) появление права на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС - если доход за предыдущий год не превысил 60 млн руб.
Статья: НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальных (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 283-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Если организация применяет ОСН и хочет получить НДС-освобождение на том основании, что у нее небольшие доходы (не более 2 млн руб. за 3 предыдущих месяца), то нужно подать уведомление в инспекцию и подтверждающие документы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Если организация применяет ОСН и хочет получить НДС-освобождение на том основании, что у нее небольшие доходы (не более 2 млн руб. за 3 предыдущих месяца), то нужно подать уведомление в инспекцию и подтверждающие документы.